IV. Tởng tài sản
c) So sánh các khoản phải thu so với phải trả
2.6.2. Phân tích khả năng thanh toán
Khả năng thanh tốn của cơng ty được thể hiện qua một số chỉ tiêu trong bảng dưới đây:
Bảng 2.11 Phân tích khả năng thanh toán năm 2012 của Chi nhánh Viettel Hà Nội
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu ĐVT Cuối năm Đầu năm Chênh lệch
Tuyệt đối %
1.Tài sản ngắn hạn Đồng 271,941,537,952 268,902,610,666 3,038,927,286 1.13 2. Tổng số nợ ngắn hạn Đồng 289,003,887,511 282,170,283,201 6,833,604,310 2.42 3. Tiền và các chứng
khoán ngắn hạn Đồng 39,435,005,086 46,595,332,467 (7,160,327,381) (15.37) 4. Hàng tồn kho Đồng 94,249,062,702 102,785,501,892 (8,536,439,190) (8.31) 5. Tổng tài sản Đồng 330,315,541,611 323,566,852,301 6,748,689,310 2.09 6. Nợ phải trả Đờng 330,315,541,611 323,566,852,30
Khóa luận Tốt nghiệp
GVHD: TS. Vũ Thị Hòa
Chỉ tiêu ĐVT Cuối năm Đầu năm Chênh lệch
Tuyệt đối %
7. Hệ số thanh toán
ngắn hạn (7=1/2) Lần 0.94 0.95 (0.01)
8. Hệ số thanh toán tức thời
(8=3/1)
Lần 0.15 0.17 (0.02)
9. Hệ số thanh toán nhanh
[9=(1-4)/2]
Lần 0.61 0.59 0.02
Qua số liệu bảng 3.9 nhận thấy các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán của Công ty ở cả đầu năm và cuối năm đều thấp. Cụ thể:
Khả năng thanh toán ngắn hạn:
Hệ số thanh toán ngắn hạn phản ánh mức độ trang trải của tài sản ngắn hạn đối với nợ ngắn hạn mà không cần tới một khoản vay nợ thêm, hệ số thanh toán ngắn hạn cuối năm tăng so với đầu năm tuy nhiên cả hệ số ngắn hạn ở cả đầu năm và cuối năm đều nhỏ hơn 1. Điều này cho thấy doanh nghiệp có thể sẽ gặp khó khăn trong thanh tốn, tài sản ngắn hạn khơng đủ để thanh tốn cho các khoản nợ ngắn hạn. Tuy nhiên trong cơ cấu nợ ngắn hạn thì khoản phải trả Tập đồn chiếm tỷ trọng lớn (đơn vị chiếm dụng vốn của Tập đoàn), do đặc điểm kinh doanh của chi nhánh, là đơn vị hạch tốn phụ thuộc. Vì là đơn vị hạch tốn tốn phụ thuộc nên chỉ tiêu này chưa phản ánh đúng khả năng thanh toán của đơn vị.
Khả năng thanh toán tức thời:
Hệ số thanh tốn tức thời của cơng ty ở đầu năm và cuối năm đều <1. Chứng tỏ doanh nghiệp chưa có đủ khả năng thanh tốn các khoản nợ ngắn hạn và tình hình tài chính là khơng bình thường. Có 94% nợ ngắn hạn có thể trả bằng tiền ở cuối năm chứng tỏ lượng tiền trong tổng tài sản ít và cơng ty thiếu tiền để thanh tốn. Khả năng thanh toán nhanh:
Hệ số thanh toán nhanh đo lường mức độ đáp ứng nhanh của TSNH trước các khoản nợ ngắn hạn. Hệ số này ở cả cuối năm và đầu năm đều lớn hơn 0,5 và cuối năm tăng so với đầu năm là 0.02 lần. Điều này cho thấy tình hình thanh tốn của đơn vị
tương đối khả quan.