SƠĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
Sơđồ 2.2: Tổ chức bộ máy Kế toán tại Chi nhánh miền Trung
Ghi chú:
Phòng kế toán gồm có 6 người hình thành nên bộ máy kế toán của công ty. Bộ máy kế toán sở hữu là một văn phòng kế toán riêng và chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc:
Kế toán trưởng:
Giúp ban giám đốc tổ chức chỉ đạo và thực hiện toàn bộ công tác kế toán , thống kê thông tin kế toán, hạch toán Chi nhánh theo chếđộ quản lý.
Nhiệm vụ của kế toán trưởng:
- Tổ chức công tác kế toán thống kê và bộ máy kế toán trong Chi nhánh theo
Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán Chi phí Kế toán kho hàng Thủ quỹ Chỉđạo trực tiếp Thủ kho
chếđộ quản lý kinh tế mới.
- Tính toán và có trách nhiệm nộp đúng, đủ, kịp thời các khoản nộp ngân sách, thanh toán đúng hạn các khoản vay công nợ.
- Lập đầy đủ và đúng hạn các báo cáo kế toán thống kê theo quy định
Quyền hạn của kế toán trưởng :
- Phân công và chỉđạo trực tiếp tất cả các nghiệp vụ kinh tế, có quyền yêu cầu các bộ phận trong Chi nhánh cung cấp đầy đủ, kịp thời những số liệu cần thiết cho kế toán và kiểm toán của kế toán trưởng.
- Các báo cáo kế toán, thống kê, các hợp đồng kinh tế, các chứng từ thu chi đều phải có chữ ký của kế toán trưởng mới có giá trị pháp lý.
Kế toán tổng hợp:
- Kế toán xác định kết quả kinh doanh:
Lập báo cáo kết quả SXKD từng quý, lập báo cáo chi phí theo năm. In sổ sách trình kế toán trưởng duyệt
- Kế toán tổng hợp:
Kiểm tra số liệu, hạch toán các bút toán điều chỉnh bổ sung trước khi chuyển sổ phục vụ công tác lập BCTC.
Lập báo cáo, bảng CĐKT, báo cáo KQHĐKD, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh BCTC, đối chiếu với các bảng báo cáo khác trước khi trình kế toán trưởng và GĐ duyệt.
- Kế toán Thuế
Theo dõi, bảo quản và xuất hóa đơn GTGT khi có nghiệm thu, kiểm tra chứng từ hóa đơn GTGT đầu vào và đầu ra.
- Kế toán quản trị
Phân tích BCTC, dự báo tình hình tài chính từng quý, báo cáo định kỳ.
Kế toán chi phí:
- Là người chịu trách nhiệm theo dõi và hạch toán tổng hợp các khoản chi phí phát sinh trong công ty và các khoản chi phí để tính giá thành sản phẩm. Cụ thể kế toán tổng hợp các khoản như chi phí sản xuất, xác định đối tượng tập hợp chi phí,
đối tượng tính giá thành, hướng dẫn các bộ phận có liên quan và luân chuyển các chứng từ chi phí, cho phù hợp với các đối tượng hạch toán.
.- Theo dõi chi phí từng công trình, lập báo cáo giá thành, báo cáo chi phí theo quý.
- Hạch toán và kiểm tra tình hình kế hoạch lao động, kế toán tiền lương, BHXH: + Theo dõi , thống kê các khoản chi lương hàng tháng cho cán bộ nhân viên tronng chi nhánh. Lập quyết toán BHXH, thanh toán số phải nộp, phải thu hàng quý.
+ Tính quỹ lương khi có đơn giá chính thức thì tính lại quỹ lương phải trả hằng năm.
- Kế toán công nợ
Theo dõi chi tiết công nợ từng khách hàng theo từng công trình. Định kỳ (theo quý) in sổ chi tiết và bảng tổng hợp công nợ từng khách hàng trình kế toán trưởng duyệt.
Định kỳđối chiếu công nợ với khách hàng qua đường bưu điện, kết quảđược đối chiếu và trình kế toản trưởng duyệt.
Báo cáo kịp thời các khoản nợ tồn đọng, dây dưa qua nhiều năm, lý do và đề xuất biện pháp giải quyết.
Kế toán kho:
- Theo dõi, quản lý, phân bổ công cụ dụng cụ.
- Theo dõi tình hình nhập xuất, tồn kho nhiên vật liệu, thiết bị, phụ tùng. - Nghiên cứu, theo dõi thực hiện các quy định của công ty về các chứng từ ban đầu, việc tăng giảm, sửa chữa thường xuyên TSCĐ, tình hình thanh lý TSCĐ.
- Kế toán thanh toán
Hạch toán các bút toán có liên quan đến thu, chi tiền mặt, tiền gửi. Phản ánh kịp thời các khoản thu, chi vốn bằng tiền. Thực hiện việc kiểm tra, đối chiếu số liệu thường xuyên (vào cuối ngày) với thủ quỹđể đảm bảo chặt chẽ vốn bằng tiền.
Kiểm tra, xem xét chứng từ, hóa đơn, các thủ tục thanh toán, tạm ứng theo đúng chếđộ với công ty. Định kỳđối chiếu quỹ và ngân hàng.
Nhập bút toán điều chỉnh, bổ sung số liệu khi có sự chỉđạo của kế toán trưởng. - Hạch toán doanh thu sau khi có nghiệm thu
Thủ quỹ:
- Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt, bảo quản tiền mặt.
- Báo cáo thu chi hàng ngày, kiểm kê thực tế tồn quỹ mỗi cuối tháng đối chiếu với sổ kế toán thanh toán.
- Có trách nhiệm ghi chép, phản ánh và thanh toán các nghiệp vụ kinh tế tài chính có liên quan đến việc chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
- Phát lương cho nhân viên công ty vào cuối thàng.
- Lập sổ quỹ, sổ đăng ký chứng từ thu chi. Vào cuối tháng bàn giao và đối chiếu với kế toán thanh toán.
Ngoài ra, Thủ quỹ còn có nhiệm vụ chức năng trong chính sách nhân sự của chi nhánh.
Thủ kho:
- Căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất vào thẻ kho theo đúng tên hàng, chủng loại và cộng lấy số tồn vào cuối ngày thực hiện đối chiếu với kế toán nguyên vật liệu, thành phẩm và kế toán thanh toán.
- Sắp xếp nguyên vật liệu, thành phẩm hợp lý và khoa học giúp cho công việc kiểm tra kho, nhập xuất và luân chuyển nguyên vật liệu, thành phẩm dễ dàng, đảm bảo nhập trước xuất trước.
- Đề xuất cho phòng cung ứng hàng hóa, nguyên vật liệu thiết yếu để phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh của công ty.
- Cuối mỗi quý kiểm kê kho và đối chiếu số liệu kho với kế toán. Chịu trách nhiệm lập biên bản kiểm kê, biên bản đề xuất xử lý chênh lệch giữa sổ sách và thực tế nộp về phòng kế toán.
- Lập báo cáo tồn kho, báo cáo nhập - xuất - tồn.