Trong kinh doanh, doanh thu là một nhân tố quan trọng trong quá trình hoạt động kinh doanh cụa Công ty, nó thể hiện tình hình kinh doanh của Công ty đang ở giai đoạn tốt hay xấu.Chính vì vậy mà việc phân tích tình hình biến động của doanh thu giúp các nhà quản lý thấy đƣợc ƣu, khuyết điểm trong quá trình thực hiện doanh thu để có thể làm tăng hoặc giảm doanh thu nhằm hƣớng đến mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận cho công ty.
Bảng 4.1 Tình hình doanh thu của Công ty Ngọc Diễm (2011- 2013)
ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Phòng Kế toán, Công ty Ngọc Diễm
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 2011 2012 2013 Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) DT bán hàng 34.488 99,3 33.731 99,7 27.586 100,0 (757) (2,2) (6.145) (18,2) DT tài chính 3 0,1 1 0,0 - - (2) (66,7) (1) (100,0) TN khác 224 0,6 113 0,3 - - (111) (49,6) (113) (100,0) Tổng 34.715 100,0 33.845 100,0 27.586 100,0 870 (2,5) 6.259 (18,5)
Bảng 4.2 Tình hình doanh thu của Công ty Ngọc Diễm 6 tháng đầu năm (2013 – 2014)
ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Phòng Kế toán, Công ty Ngọc Diễm
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Nhìn vào bảng 4.1 và 4.2 ta thấy, trong cơ cấu của tổng doanh thu giai đoạn 2013 - 2014 và 6 tháng đầu năm 2014 thì doanh thu bán hàng lúc nào cũng chiếm tỷ trọng cao nhất ( chiếm trên 99%).
Năm 2012 doanh thu bán hàng đạt 33.731 triệu đồng, giảm 757 triệu đồng (giảm 2,2%) so với năm 2011. Đến năm 2013, con số này tiếp tục giảm mạnh xuống còn 27.586 triệu đồng, (giảm khoảng 18,2%) so với năm 2011. Bảng 4.2 cho ta thấy rõ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong 6 tháng đầu năm 2014 là 12.115 triệu đồng giảm 3.778 triệu đồng ( giảm 23,8%) so với 6 tháng đầu năm 2013. Nguyên nhân doanh thu bán hàng sụt giảm mạnh nhƣ vậy là do Công ty nhận ít hợp đồng bán hàng cho các khách hàng thân thiết, có nhiều đối thủ cạnh tranh trong lĩnh vực kinh doanh cùng loại sản phẩm này, thị trƣờng giá cả có nhiều biến động khiến cho việc nhập hàng vào hay bán hàng ra gây nhiều khó khăn cho đơn vị kinh doanh lẫn khách hàng.
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 6T/2014 - 6T/2013 6T/ 2013 6T/ 2014 Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) DT bán hàng 15.893 100,0 12.115 100,0 (3.778) (23,8) DT hoạt động tài chính - - - - TN khác - - - - Tổng 15.893 100,0 12.115 100,0 (3.778) (23,8)
- Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính của Công ty chủ yếu là doanh thu từ lãi tiền gửi ngân hàng. Doanh thu nàychỉ chiếm một tỷ trọng rất nhỏ và gần nhƣ không có giá trị trong tổng doanh thu của Công ty trong 3,5 năm qua.
Quan sát bảng 4.1 và bảng 4.2, ta thấy năm 2012 là 1 triệu đồng, giảm khoản 2 triệu đồng (giảm 66,7%) so với năm 2011. Sang năm 2013, doanh thu tài chính của Công ty tiếp tục có xu hƣớng giảm mạnh đáng kể là 1 triệu đồng ( giảm 100%) so với năm 2011. Tính đến 6 tháng đầu năm 2014 thì hầu nhƣ doanh thu tài chính không còn nằm trong cơ cấu doanh thu của Công ty. Nguyên nhân làm giảm mạnh nguồn doanh thu này là do Công ty không còn gửi tiền vào các tổ chức tài chính , các khoản tiền bán hàng thanh toán qua ngân hàng cũng không áp dụng.
- Thu nhập khác
Trong cơ cấu của tổng doanh thu qua 3,5 năm thì thu nhập khác cũng chiếm tỷ trọng rất thấp, cụ thể: năm 2011 là 0,6%, năm 2012 là 0,3%, năm 2013 là và 6 tháng đầu năm 2014 khoảng mục này không có nghiệp vụ phát sinh.
Nhìn vào bảng 4.1, bảng 4.2 ta thấy, năm 2012 là 113 triệu đồng, giảm khoảng 111 triệu đồng (giảm khoảng 49,6%) so với năm 2011. Năm 2013, thu nhập khác giảm 113 triệu đồng ( giảm 100%) so với năm 2012. Khoản thu nhập này tính đến 6 tháng đầu năm 2014 cũng không có chuyển biến tăng thêm so với năm 2013.
Thu nhập khác ở năm 2011,2012 chủ yếu là do nguồn thu từ việc thanh lý, nhƣợng bán một số tài sản cố định tại công ty, phát sinh thêm các khoản thu từ tiền thƣởng đạt doanh số bán hàng từ Công ty Cổ phần gạch men Thanh Thanh. Năm 2013, khoản mục này có sự giảm xuống đáng kể nhƣ vậy là do không phát sinh các khoản thu từ thanh lý tài sản.