4.3.1 Chứng từ và sổ sách
Sổ cái
4.3.2.Tài khoản sử dụng
TK 911: Kế toán xác định kinh doanh
Cuối tháng, kế toán kết chuyển doanh thu bán hàng, doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác, giá vốn hàng bán, chi phí khác, chi phí quản lý kinh doanh để xác định kết quả kinh doanh.
4.3.3 Một số nghiệp vụ phát sinh
Căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 05/2014, cuối tháng kế toán thực hiện các bút các kết chuyển và định khoản nhƣ sau:
* Kết chuyển doanh thu
Nợ TK 511: 3.457.891.086 Có TK 911: 3.457.891.086 * Kết chuyển chi phí Nợ TK 911: 3.200.510.861 Có TK 632: 2.935.746.644 Có TK 635:16.860.827 Có TK 642: 247.903.390 Lợi nhuận = 3.457.891.086 – 3.200.510.861 = 257.380.225 * Kết chuyển lãi: Nợ TK 911: 257.380.225 Có TK 421: 257.380.225
Hình 4.1 Sơ đồ kết chuyển xác định kết quả kinh doanh tháng 05/2014 Nhận xét
Qua quá trình ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và xác định kết quả hoạt động kinh doanh trong tháng 05/ 2014 tại Công ty Ngọc Diễm, ta nhận thấy:
- Về chứng từ: Công ty đã áp dụng các mẫu chứng từ đúng với quy định và phù hợp với từng nghiệp vụ kinh tế cụ thể. Ngoài ra, việc ghi nhận thông tin trên chứng từ cũng đƣợc thực hiện tƣơng đối đầy đủ và chính xác, đảm bảo thể hiện rõ ràng các khoản mục cần thiết. Tuy nhiên, cần bổ sung một số thông tin trên mẫu chứng từ và chữ ký của các bên liên quan trong quá trình thực hiện nghiệp vụ nhằm tăng tính hợp lý hơn cho mỗi chứng từ đƣợc lập (xem Phụ lục ).
- Về sổ sách: nhìn chung Công ty đã tổ chức sổ sách khá đầy đủ và theo đúng các mẫu quy định, việc ghi nhận kịp thời, trung thực đảm bảo thực hiện tốt quá trình quản lý và theo dõi các số liệu kế toán của Công ty (xem Phụ lục). 421 635 642 632 911 2.935.746.644 16.860.827 247.903.390 3.457.891.086 257.380.225 511