Nguồn: Phòng kế toán của công ty Quốc Việt
Hình 3.4 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty Quốc Việt Nhiệm vụ của các nhân viên trong bộ phận kế toán:
Kế toán trƣởng: tổ chức hạch toán và giám sát các hoạt động tài chính của công ty. Nghiên cứu, đề xuất biện pháp quản lý vốn, tham mƣu cho Ban Giám đốc về công tác quản lý tài chính. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của toàn công ty, các định mức sản xuất và chi phí sản xuất, chi phí quản lý. Trực tiếp tổng hợp số liệu báo cáo tài chính và theo dõi tài khoản các loại 4, 5, 6, 7, 8, 9.
Kế toán tổng hợp: kiểm tra, chỉnh sửa các số liệu trên phần mềm TTV Accounting, lập các báo cáo quyết toán tháng, năm theo quy định.
Kế toán thanh toán: theo dõi các tài khoản 111, 138, 141, 228, 338. Báo cáo tình hình công nợ về nguyên liệu thu mua, tạm ứng, công nợ khác, và đầu tƣ các đơn vị. Cuối mỗi ngày, tháng đối chiếu với thủ quỹ và lập biên bản kiểm quỹ tiền mặt. Cuối tháng, đối chiếu với các phần hành có liên quan.
KẾ TOÁN THANH TOÁN THỦ QUỸ KẾ TOÁN DOANH THU KẾ TOÁN NGÂN HÀNG KẾ TOÁN CÔNG NỢ KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU KẾ TOÁN TSCĐ KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN TRƢỞNG
Kế toán tài sản cố định, công cụ dụng cụ, phân bổ chi phí ngắn và dài hạn: theo dõi các tài khoản 211, 214, 142, 242, 241, 153, 009. Ghi chép chính xác và kịp thời tình hình tăng, giảm tài sản cố định theo từng bộ phận quản lý, theo từng nhóm về số lƣợng và giá trị. Cuối tháng tính khấu hao và phân bổ: công cụ dụng cụ, chi phí ngắn và dài hạn. Cuối tháng, đối chiếu với các phân hành có liên quan.
Kế toán nguyên vật liệu chính: theo dõi tài khoản 1521. Hàng ngày, lập phiếu nhập kho và xuất kho nguyên vật liệu chính đƣa vào chế biến. Thông báo giá mua nguyên liệu theo từng thời điểm cho khách hàng. Kiểm tra định mức chế biến thành phẩm. Cuối tháng, đối chiếu với các phần hành có liên quan.
Kế toán nguyên vật liệu phụ và nguyên vật liệu khác: theo dõi tài khoản từ 152 (2-8). Hàng ngày nhập, xuất nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất. Kiểm tra định mức sử dụng vật tƣ, bao bì, hóa chất trong sản xuất và hàng gia công. Cuối tháng, đối chiếu với các phân hành có liên quan.
Kế toán thành phẩm và doanh thu: theo dõi tài khoản 155 và 511. Hàng ngày, căn cứ theo danh sách thành phẩm của phân xƣởng để vào sổ nhập, xuất, tồn kho thành phẩm theo từng cỡ, loại tôm. Theo dõi và phân tích doanh thu bán hàng theo trong và ngoài tỉnh, theo từng khu vực, từng quốc gia. Theo dõi hợp đồng kinh tế bán hàng. Cuối tháng, đối chiếu với các phân hành có liên quan.
Kế toán ngân hàng: theo dõi tài khoản 112 (Việt Nam đồng, ngoại tệ), 113, 311( Việt Nam đồng, ngoại tệ), 341, 007. Hàng ngày, phản ánh lƣợng tiền giao dịch qua ngân hàng. Theo dõi sự biến động của tỷ giá hối đoái để cân đối vay nhằm thu mua tôm. Tính toán lại các khoản lãi vay, theo dõi khế ƣớc vay, mở sổ sử dụng séc. Cuối tháng, đối chiếu với các phần hành có liên quan.
Kế toán công nợ: theo dõi các tài khoản 131, 331 cả Việt Nam đồng và ngoại tệ. Hàng ngày cập nhật công nợ. Hàng tháng, lập biên bản đối chiếu công nợ hoặc biên bản thanh lý hợp đồng với khách hàng. Cuối tháng, đối chiếu với các phần hành có liên quan.
Thủ quỹ: trực tiếp thu, chi tiền mặt theo chứng từ thu, chi đã đƣợc phê duyệt, nhận tiền mặt từ các ngân hàng hoặc khách hàng, đại lý về nhập quỹ theo chứng từ đã đƣợc ký duyệt. Hàng ngày, kiểm kê lƣợng tiền mặt còn lại của công ty. Cuối tháng, đối chiếu với các phân hành có liên quan.