Sơ đồ kết chuyển tài khoản 632:
Nguồn: Phòng kế toán, Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Số 10 - IDICO, 2013
Hình 4.2 Sơ đồ kết chuyển tài khoản 632 của quý 1/2013
Sơ đồ kết chuyển tài khoản 511
Nguồn: Phòng kế toán, Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Số 10 - IDICO, 2013
Hình 4.3 Sơ đồ kết chuyển tài khoản 511 của quý 1/2013 Sơ đồ kết chuyển tài khoản 515
Nguồn: Phòng kế toán, Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Số 10 - IDICO, 2013
Nợ TK 911 Có Nợ TK 511 Có Nợ TK 1311 Có Nợ TK 3331 Có 13.663,955 13.663,955 1.366,396 Nợ TK 911 Có Nợ TK 515 Có Nợ TK 1121 Có 1,668 1,668 Nợ TK 911 Có Nợ TK 154 Có Nợ TK 632 Có 11.416,675 11.416,675
Sơ đồ kết chuyển TK 635
Nguồn: Phòng kế toán, Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Số 10 - IDICO, 2013
Hình 4.5 Sơ đồ kết chuyển tài khoản 635 của quý 1/2013 Sơ đồ kết chuyển tài khoản 642
Nguồn: Phòng kế toán, Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Số 10 - IDICO, 2013
Hình 4.6 Sơ đồ kết chuyển tài khoản 642 của quý 1/2013 Sơ đồ kết chuyển tài khoản 711
Nguồn: Phòng kế toán, Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Số 10 - IDICO, 2013
Hình 4.7 Sơ đồ kết chuyển tài khoản 711 của quý 1/2013 Sơ đồ kết chuyển tài khoản 811:
Nguồn: Phòng kế toán, Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Số 10 - IDICO, 2013
Hình 4.8 Sơ đồ kết chuyển tài khoản 811 của quý 1/2013 Sơ đồ kết chuyển tài khoản 821:
Nợ TK 112 Có Nợ TK 635 Có Nợ TK 911 Có 894,945 894,945 Nợ TK 1111 Có Nợ TK 641 Có Nợ TK 911 Có 1.249,140 1.249,140 Nợ TK 1311 Có Nợ TK 811 Có Nợ TK 911 Có 12,939 12,939 Nợ TK 911 Có Nợ TK711 Có Nợ TK 1111 Có 7,131 7,131 Nợ TK 3334 Có Nợ TK 821 Có Nợ TK 911 Có 24,764 24,764
Sơ đồ kết chuyển tài khoản 911
Nguồn: Phòng kế toán, Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Số 10 - IDICO, 2013
Hình 4.10 Sơ đồ kết chuyển tài khoản 911 của quý 1/2013 Nợ TK632 Có Nợ TK 421 Có Nợ TK 811 Có Nợ TK 642 Có Nợ TK 635 Có Nợ TK 711 Có Nợ TK 515 Có Nợ TK 511 Có Nợ TK 911 Có 11.416,675 1.249,140 894,945 12,939 13.663,958 1,668 7,131 74,291 Nợ TK 821 Có 24,764
4.1.6. Vào sổ tài khoản
Bảng 4.1: Sổ chi tiết của tài khoản 632 trong quý 1/2013 của công ty TCT Đầu tƣ phát triển Đô thị và KCN Việt Nam
Công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013 Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán
Dƣ nợ đầu quý: Phát sinh nợ: 11.416,675 Phát sinh có: 11.416,675 Dƣ nợ cuối quý: ĐVT: Triệu đồng
Ngày Số Diễn giải TK ĐƢ PS nợ PS có
27/02 TK042 Ghi nhận giá vốn quý 1/2013 về thanh lý thép hàng tồn kho 1521 501,039 31/03 TK169 K/c CP SXKD vào giá vốn quí 1/2013 1541.00364 6.004,363 31/03 TK169 K/c CP SXKD vào giá vốn quí 1/2013 1542.00364 408,398 31/03 TK169 K/c CP SXKD vào giá vốn quí 1/2013 1543.00364 1.875,370 31/03 TK169 K/c CP SXKD vào giá vốn quí 1/2013 1544.00364 2.115,201 31/03 TK169 K/c CP SXKD vào giá vốn quí 1/2013 1544.00882 512,304 31/03 TK170 Bút toán xđkq sxkd quý 1/2013 911 11.416,675
Bảng 4.2: Sổ cái tài khoản 632 trong quý 1/2013 của công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
TCT Đầu tƣ phát triển đô thị và KCN Việt Nam Công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013 Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán
ĐVT: Triệu đồng
Chứng từ Diễn giải Số Hiệu TK PS nợ PS có
Ngày Số CT Dƣ đầu Tổng PS 11.416,675 11.416,675 Dƣ cuối 27/02 TK042 Ghi nhận giá vốn quý 1/2013 về thanh lý thép hàng tồn kho 1521 501,039 31/03 TK169 K/c CP SXKD vào giá vốn quí 1/2013 1541.00364 6.004,363 31/03 TK169 Kết chuyển chi phí SXKD vào giá vốn quí 1/2013 1544.00364 2.115,201 31/03 TK169 K/c CP SXKD vào giá vốn quí 1/2013 1542.00364 408,398 31/03 TK169 Kết chuyển chi phí SXKD vào giá vốn quí 1/2013 1544.00882 512,304 31/03 TK170 Bút toán xác định kết quả sản xuất kinh doanh quý 1/2013
911 11.416,675
Tổng cộng
11.416,675 11.416,675
Bảng 4.3: Sổ chi tiết tài khoản 511 trong quý 1/2013 của công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO.
TCT Đầu tƣ phát triển Đô thị và KCN Việt Nam Công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013 Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng
Dƣnợ đầu quý: Phát sinh nợ:13.663,955 Phát sinh có:13.663,955 Dƣ nợ cuối quý: ĐVT: Triệu đồng
Ngày Số Diễn giải TK
ĐƢ PS nợ PS có
10/01 TK001
Doanh thu và thuế phải nộp – Cung cấp BTTP cho công ty TNHH Nam Minh
131 430,003
26/03 TK127
Doanh thu và thuế phải nộp – cho công ty Mùa Xuân thuê giàn giáo, coppha
131 158,127
….. ….. …… ….. …….
31/03 TK170 Bút toán xác định kết quả
kinh doanh quý 1/2013 911 13.663,955 Kế toán ghi sổ
Ngày 31/03/2013 Kế toán trƣởng
Bảng 4.4: Sổ cái tài khoản 511 trong quý 1/2013 của công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
TCT Đầu tƣ phát triển đô thị và KCN Việt Nam Công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013 Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng
ĐVT: Triệu đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK PS nợ PS có Ngày Số CT Dƣ đầu Tổng PS 13.663,955 13.663,955 Dƣ cuối 10/01 TK001 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Doanh thu và thuế phải nộp – Cung cấp BTTP cho công ty TNHH Nam Minh
131 430,003
26/03 TK127
Doanh thu và thuế phải nộp – cho công ty Mùa Xuân thuê giàn giáo, coppha
131 158,127
….. ….. …… ….. …….
31/03 TK170
Bút toán xác định kết quả kinh doanh quý 1/2013
911 13.663,955
Tổng
cộng 13.663,955 13.663,955
Kế toán ghi sổ Ngày 31/03/2013 Kế toán trƣởng
Bảng 4.5: Sổ chi tiết tài khoản 515 trong quý 1/2013 của công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
TCT Đầu tƣ phát triển Đô thị và KCN Việt Nam Công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013 Tài khoản 515 – Doanh thu từ hoạt động tài chính
Dƣ nợ đầu quý: Phát sinh nợ: 1,668 Phát sinh có: 1,668 Dƣ nợ cuối quý: ĐVT: Triệu đồng
Ngày Số Diễn giải TK
ĐƢ
PS nợ PS có 25/02 GBC 17 Ngân hàng BIDV thông báo
nhận lãi tháng 2/2013
112 1,668
31/03 TK170 Bút toán xác định kết quả sản xuất kinh doanh quý 1/2013
911 1,668
Kế toán ghi sổ
Ngày 31/03/2013 Kế toán trƣởng
Bảng 4.6: Sổ cái tài khoản 515 trong quý 1/2013 của công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 - IDICO
TCT Đầu tƣ phát triển đô thị và KCN Việt Nam Công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013 Tài khoản 515 – Doanh thu từ hoạt động tài chính (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
ĐVT: Triệu đồng Chứng từ
Diễn giải Số Hiệu TK PS nợ PS có Ngày Số CT
Dƣ đầu
Tổng PS 1,668 1,668
Dƣ cuối
25/02 GBC 17 Ngân hàng BIDV thông báo nhận lãi tháng 2/2013
112 1,668
31/03 TK170 Bút toán xác định kết quả sản xuất kinh doanh quý 1/2013
911 1,668
Tổng cộng
1,668 1,668
Kế toán ghi sổ Ngày 31/03/2013 Kế toán trƣởng
Bảng 4.7: Sổ chi tiết tài khoản 635 trong quý 1/2013 của công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
TCT Đầu tƣ phát triển Đô thị và KCN Việt Nam Công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013 Tài khoản 635 – Chi phí hoạt động tài chính
Dƣ nợ đầu quý: Phát sinh nợ: 894,945 Phát sinh có: 894,945 Dƣ nợ cuối quý: ĐVT: Triệu đồng
Ngày Số Diễn giải TK ĐƢ PS nợ PS có
28/02 UNC 1 Chuyển khoản thanh toán tiền lãi phát sinh cho chi phí sản xuất chung
112 894,945
31/03 TK170 Bút toán kết xác định kết quả sản xuất kinh doanh quý 1/2013
911 894,945
Kế toán ghi sổ Ngày 31/03/2013 Kế toán trƣởng
Bảng 4.8: Sổ cái tài khoản 635 trong quý 1/2013 của công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
TCT Đầu tƣ phát triển đô thị và KCN Việt Nam Công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013 Tài khoản 635 – Chi phí hoạt động tài chính
ĐVT: Triệu đồng
Chứng từ Diễn giải Số Hiệu
Tài khoản PS nợ PS có Ngày Số CT Dƣ đầu Số PS 894,945 894,945 Dƣ cuối 28/02 UNC1 Chuyển khoản thanh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
toán tiền lãi phát sinh cho chi phí sản xuất chung
31/03 TK170 Bút toán kết xác định kết quả sản xuất kinh doanh quý 1/2013
911 894,945
Tổng cộng
894,945 894,945
Kế toán ghi sổ Ngày 31/03/2013 Kế toán trƣởng
Bảng 4.9: Sổ chi tiết tài khoản trong quý 1/2013 của công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
TCT Đầu tƣ phát triển Đô thị và KCN Việt Nam Công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013 Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Dƣ nợ đầu quý: Phát sinh nợ: 1.249,140 Phát sinh có: 1.249,140 Dƣ nợ cuối quý: ĐVT: Triệu đồng
Ngày Số Diễn giải TK
ĐƢ
PS nợ PS có 28/03 PC26 Trần Thị Phƣơng Trang
thanh toán chi phí văn phòng
1111 93,320
…. …. …. … ….
31/03 TK170 Bút toán xác định kết quả sản xuất kinh doanh quý 1/2013
911 1.249,140
Kế toán ghi sổ Ngày 31/03/2013 Kế toán trƣởng
Bảng 4.10: Sổ cái tài khoản 642 trong quý 1/2013 của công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
TCT Đầu tƣ phát triển đô thị và KCN Việt Nam Công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013 Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
ĐVT: Triệu đồng
Chứng từ Diễn giải Số Hiệu
TK PS nợ PS có Ngày Số CT Dƣ đầu Số PS 1.249,140 1.249,140 Dƣ cuối 28/03 PC26 Trần Thị Phƣơng Trang thanh toán chi phí văn phòng
1111 93,320
…. …. …. … ….
31/03 TK170 Bút toán xác định kết quả kinh doanh quý 1/2013 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
911 1.249,140
Tổng cộng
1.249,140 1.249,140
Kế toán ghi sổ Ngày 31/03/2013 Kế toán trƣởng
Bảng 4.11: Sổ chi tiết của tài khoản 711 trong quý 1/2013 của công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
TCT Đầu tƣ phát triển Đô thị và KCN Việt Nam Công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013 Tài khoản 711 – Thu nhập khác
Dƣ nợ đầu quý: Phát sinh nợ: 7,131 Phát sinh có: 7,131 Dƣ nợ cuối quý: ĐVT: Triệu đồng
Ngày Số CT Diễn giải TK
ĐƢ PS nợ PS có 15/03 PT042 Ông Nguyễn Trƣờng Thành nộp vi phạm hợp đồng do giao hàng trễ hạn 1111 7,131 31/03 TK170 Bút toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh quý 1/2013
911 7,131
Kế toán ghi sổ Ngày 31/03/2013 Kế toán trƣởng
Bảng 4.12: Sổ cái tài khoản 711 trong quý 1/2013 của công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
TCT Đầu tƣ phát triển đô thị và KCN Việt Nam Công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013 Tài khoản 711 – Thu nhập khác
ĐVT: Triệu đồng Chứng từ
Diễn giải Số Hiệu TK PS nợ PS có Ngày Số CT Dƣ đầu Số PS 7,131 7,131 Dƣ cuối 15/03 PT042 Ông Nguyễn Trƣờng Thành nộp tiền vi phạm hợp đồng do giao hàng trễ hạn 1111 7,131 31/03 TK170 Bút toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh quý 1/2013
911 7,131
Tổng cộng
7,131 7,131
Kế toán ghi sổ Ngày 31/03/2013 Kế toán trƣởng
Bảng 4.13: Sổ chi tiết tài khoản 811 trong quý 1/2013 của công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
TCT Đầu tƣ phát triển Đô thị và KCN Việt Nam Công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013 Tài khoản 811 – Chi phí khác
Dƣ nợ đầu quý: Phát sinh nợ: 12,939 Phát sinh có: 12,939 Dƣ nợ cuối quý: ĐVT: Triệu đồng
Ngày Số Diễn giải TK
ĐƢ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
PS nợ PS có 21/03 GTT Đỗ Đình Trọng thanh toán tiền
chuyển xe 57M – 1225 đi bán cho ICC
1411 12,939
31/03 TK170 Bút toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh quý 1/2013
911 12,939 Kế toán ghi sổ Ngày 31/03/2013
Kế toán trƣởng
Bảng 4.14: Sổ cái tài khoản 811 trong quý 1/2013 của công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
TCT Đầu tƣ phát triển đô thị và KCN Việt Nam Công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013 Tài khoản 811 – Chi phí khác
ĐVT: Triệu đồng Chứng từ
Diễn giải Số Hiệu TK PS nợ PS có Ngày Số CT Dƣ đầu Số PS 12,939 12,939 Dƣ cuối 21/03 GTT Đỗ Đình Trọng thanh toán tiền chuyển xe 57M – 1225 đi bán cho ICC
1411 12,939
31/03 TK170 Bút toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh quý 1/2013
911 12,939
Tổng cộng
12,939 12,939
Kế toán ghi sổ Ngày 31/03/2013 Kế toán trƣởng
Bảng 4.15: Sổ chi tiết tài khoản 821 trong quý 1/2013 của công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
TCT Đầu tƣ phát triển Đô thị và KCN Việt Nam Công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng Số 10 – IDICO
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013 Tài khoản 821 – Chi phí thuế TNDN
Dƣ nợ đầu quý: Phát sinh nợ: 24,764 Phát sinh có: 24,764 Dƣ nợ cuối quý: ĐVT: Triệu đồng
Ngày Số CT Diễn giải TK
ĐƢ
PS nợ PS có 31/03 TK423 Hạch toán chi phí thuế
TNDN quý 1/2013
3334 24,764