Những hạn chế và nguyên nhân

3.3.2.1. Những hạn chế

Bên cạnh những kết quả đã đạt đƣợc, công tác quản lý thuế tại Chi cục thuế huyện Đan Phƣợng còn có các vấn đề tồn tại chủ yếu sau cần đƣợc giải quyết trong thời gian tới:

Một là, công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế trong thời gian qua đã đƣợc nâng cao, song chƣa đáp ứng yêu cầu của công tác quản lý thuế mới. Chƣa phân loại ngƣời nộp thuế để áp dụng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ phù hợp. Nội dung tuyên truyền tuy đã đƣợc chú trọng nhƣng có nội dung còn chƣa sát với yêu cầu. Hầu hết vẫn chỉ là phổ biến lại quy định của pháp luật mà chƣa giải thích rõ đạo lý, bản chất của quy định đó nên chất lƣợng tuyên truyền chƣa cao, một số ngƣời nộp thuế chƣa hiểu rõ hoặc chƣa nắm hết đƣợc quy định của pháp luật. Các hình thức tuyên truyền điện tử đã triển khai nhƣng chậm so với tiến độ yêu cầu. Các hội nghị đối thoại nội dung chƣa phong phú, hình thức chƣa thực sự hấp dẫn,chƣa nắm đƣợc nhu cầu cần hỗ trợ nên nhận thức của một số đối tƣợng còn hạn chế, sự tuân thủ các quy định của cơ quan thuế ở một số doanh nghiệp còn chƣa nghiêm, đôi khi phải áp dụng các biện pháp cƣỡng chế, xử phạt.

Hai là, công tác kê khai thuế còn tồn tại hạn chế là chƣa chủ động nắm bắt và phân loại nhóm đối tƣợng thƣờng xuyên kê khai sai, chậm nộp cũng nhƣ các vƣớng mắc của từng nhóm ngƣời nộp thuế trong kê khai; việc xây dựng và ban hành chế độ kế toán thuế làm cơ sở cho việc hiện đại hoá quy trình thu nộp, hạch toán theo dõi nghĩa vụ thuế của ngƣời nộp thuế đảm bảo chính xác, kịp thời còn chậm so với yêu cầu.

62

Ba là, công tác kiểm tra thuế về cơ bản là khá tốt tuy nhiên, nguồn lực dành cho công tác kiểm tra còn chƣa đáp ứng về số lƣợng và chất lƣợng so với yêu cầu quản lý thuế theo cơ chế tự khai, tự nộp. Việc thu thập, khai thác thông tin ngƣời nộp thuế phục vụ cho phân tích đánh giá rủi ro còn hạn chế. Phƣơng pháp, kỹ năng kiểm tra còn chậm chuyển biến, công tác kiểm tra chống hiện tƣợng chuyển giá chƣa đƣợc sửa đổi, bổ sung kịp thời cho phù hợp với tình hình thực tế.

Bốn là, chức năng quản lý nợ trong mô hình quản lý thuế chƣa phát huy hết hiệu quả. Việc phối hợp với các ngành, các cấp, các bộ phận trong công tác quản lý, thu hồi nợ thuế và cƣỡng chế nợ thuế trong một số biện pháp cƣỡng chế nợ thuế còn chƣa chặt chẽ, hiệu quả chƣa cao nhƣ các biện pháp khấu trừ một phần tiền lƣơng hoặc thu nhập; kê biên, bán đấu giá tài sản; thu tiền, tài sản của ngƣời nộp thuế do tổ chức, cá nhân khác nắm giữ… Biện pháp cƣỡng chế đƣợc coi là đơn giản nhất nhƣ trích tiền từ tài khoản của ngƣời nộp thuế cũng rất khó thực hiện bởi việc cung cấp thông tin tài khoản của ngƣời nộp thuế chƣa nhận đƣợc sự phối hợp chặt chẽ của các ngân hàng thƣơng mại.

Năm là, quá trình thủ tục xin hoàn thuế khá rắc rối, mất nhiều thời gian và công sức của các doanh nghiệp. Để đƣợc hoàn thuế, các doanh nghiệp phải nộp hồ sơ và toàn bộ hoá đơn, chứng từ lên cơ quan thuế rồi chờ nhân viên thuế xuống đơn vị kiểm tra, đối chiếu hoá đơn thực hiện bằng phƣơng pháp thủ công, kéo dài thời gian kiểm tra làm chậm việc hoàn thuế, bên cạnh đó còn nhiều hiện tƣợng tiêu cực khác cũng gây thêm khó khăn cho doanh nghiệp.

Sáu là, kết quả thực hiện công tác quản lý nợ thuế còn chƣa chặt chẽ, phân tán do đó không kiểm soát đƣợc số thuế chính xác, phân loại các khoản nợ chƣa kịp thời, chƣa cƣơng quyết áp dụng các biện pháp xử phạt; chƣa tổ chức cƣỡng chế nợ thuế, việc thông báo trên các phƣơng tiện thông tin đại chúng các trƣờng hợp nợ đọng nhiều, có khả năng tài chính nhƣng không chấp hành nghĩa vụ với Nhà nƣớc, chƣa đƣợc thƣờng xuyên và chƣa thực

63

hiện việc chuyển hồ sơ ngƣời nộp thuế vi phạm sang cơ quan pháp luật để khởi tố. Hiệu quả hoạt động của bộ phận quản lý nợ thuế toàn ngành còn hạn chế.

3.3.2.2. Nguyên nhân

Trình độ hiểu biết và ý thức tuân thủ pháp luật thuế của một bộ phận ngƣời nộp thuế còn chƣa cao, tình trạng thanh toán dùng tiền mặt vẫn còn phổ biến, các hành vi vi phạm pháp luật về thuế vẫn thƣờng xuyên xảy ra; hành vi trốn thuế, gian lận thuế chƣa bị dƣ luận lên án mạnh mẽ gây khó khăn cho công tác quản lý thuế.

Phƣơng thức quản lý, trình độ quản lý thuế, năng lực cán bộ của một bộ phận cán bộ chƣa theo kịp với việc chuyển đổi mô hình quản lý thuế theo chức năng. Một bộ phận đội ngũ cán bộ, công chức thuế, đặc biệt là cán bộ tại các đội thuế liên xã, thị trấn chƣa nắm bắt kịp kiến thức chuyên sâu về quản lý thuế; khả năng phân tích, dự báo, xử lý dữ liệu về thuế, kiến thức về kế toán, phân tích, đánh giá tài chính doanh nghiệp, kiến thức tin học phục vụ cho công tác quản lý thuế còn hạn chế nhƣng chậm đƣợc đào tạo, bồi dƣỡng.

Các Luật thuế còn nhiều bất cập trong việc quy định đối tƣợng chịu thuế, không chịu thuế và sự phân biệt không rõ ràng giữa các mức thuế suất áp dụng cho từng đối tƣợng chịu thuế, việc tính thuế theo hai cách là khấu trừ và trực tiếp dẫn đến tình trạng cùng một mặt hàng kinh doanh nhƣng số thuế nộp không bằng nhau, gây ra sự bất bình đẳng giữa các đối tƣợng nộp thuế.

Hoá đơn bất hợp pháp đa dạng và phong phú chƣa từng có và trở thành hàng hoá đƣợc mua bán công khai. Vấn đề này đã làm đau đầu cơ quan thuế hơn bao giờ hết. Trƣớc đây khi thực hiện thuế doanh thu sử dụng hoá đơn giả, chỉ có thể ăn gian thuế trên số hàng bán ra, còn bây giờ với hoá đơn giả, Nhà nƣớc không những không thu đƣợc đồng nào mà ngƣợc lại còn phải chi thêm để hoàn thuế. Bên cạnh đó, việc sử dụng hoá đơn bất hợp pháp tạo ra sự cạnh tranh không lành mạnh giữa các doanh nghiệp. Doanh nghiệp nào không trốn

64

thuế đƣợc sẽ mất dần sức cạnh tranh, những cơ sở trốn thuế sẽ có điều kiện hạ giá thành sản phẩm để cạnh tranh. Hậu quả là những doanh nghiệp làm ăn chân chính bị thua thiệt, sân chơi giữa các doanh nghiệp trở nên bất bình đẳng. Nếu tình trạng này không đƣợc ngăn chặn và xử lý kịp thời sẽ làm cho nguồn ngân sách bị thâm hụt một khoản rất lớn và tác động tiêu cực đến nền kinh tế nƣớc ta, làm giảm hiệu lực của Luật thuế.

Sự phối hợp với các cơ quan chức năng trong quản lý thu thuế chƣa đƣợc thƣờng xuyên, liên tục, do đó chƣa quản lý chặt chẽ hết ngƣời nộp thuế. Thông tin về hoạt động kinh doanh của ngƣời nộp thuế trong một số trƣờng hợp chƣa đƣợc các tổ chức, cá nhân cung cấp kịp thời, đầy đủ, chính xác cho cơ quan quản lý thuế.

Hệ thống công nghệ thông tin hiện tại của ngành thuế còn thiếu tính tích hợp cả về quy trình, công nghệ và khả năng tự động hoá do quá trình phát triển qua nhiều giai đoạn, hệ thống cơ sở dữ liệu phân tán tại cơ quan thuế các cấp.

Hoạt động kiểm tra quản lý đăng ký kê khai thuế chƣa có các tiêu chuẩn phù hợp nhƣ các chỉ tiêu đánh giá kê khai (tỷ lệ tờ khai nộp không đúng hạn; tỷ lệ tờ khai có lỗi số học; tỷ lệ tờ khai bị xử lý vi phạm hành chính.v.v.) và đặc biệt là các chỉ số phản ánh sự đánh giá của doanh nghiệp (nhƣ đánh giá về hình thức kê khai; đánh giá các biện pháp xử lý vi phạm kê khai; đánh giá về cán bộ quản lý kê khai.v.v.). Ngoài ra, một số nguyên nhân chủ quan khác cũng ảnh hƣởng đến quản lý đăng ký kê khai thuế. Thứ nhất, hạn chế trong quan điểm nhìn nhận về vị trí của doanh nghiệp và sự phục vụ của cơ quan thuế. Thứ hai, hạn chế trong khâu điều tra nghiên cứu doanh nghiệp và xây dựng thông tin cần thiết về sự tuân thủ, phục vụ cho quản lý đăng ký kê khai thuế. Thứ ba, hạn chế trong quản lý nguồn nhân

65

lực thuế nhƣ chế độ đãi ngộ và đào tạo cán bộ để đảm bảo cán bộ thuế có đủ những phẩm chất cần thiết cho hoạt động này.

66

CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ CÁC DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN ĐAN PHƢỢNG,

THÀNH PHỐ HÀ NỘI

4.1. Định hƣớng quản lý thuế tại Chi cục thuế huyện Đan Phƣợng, thành phố Hà Nội

4.1.1. Một số mục tiêu, nhiệm vụ và giải pháp phát triển kinh tế của huyện Đan Phượng đến năm 2020 Đan Phượng đến năm 2020

4.1.1.1. Mục tiêu

Tiếp tục đẩy mạnh toàn diện công cuộc đổi mới, phát huy dân chủ và sức mạnh đại đoàn kết toàn dân, nâng cao năng lực lãnh đạo, sức chiến đấu của Đảng; hiệu lực, hiệu quả điều hành của chính quyền; chất lƣợng hoạt động của Mặt trận Tổ quốc, các tổ chức chính trị - xã hội; khai thác và sử dụng có hiệu quả các nguồn lực để phát triển kinh tế toàn diện, nhanh, bền vững; thực hiện đồng bộ các giải pháp phát triển văn hoá, xã hội, giữ vững an ninh chính trị, trật tự an toàn xã hội, sớm thực hiện mục tiêu công nghiệp hoá, hiện đại hoá nông nghiệp, nông thôn; nâng cao đời sống vật chất và tinh thần của nhân dân.

4.1.1.2. Nhiệm vụ, giải pháp a. Về phát triển kinh tế

Tập trung cao cho xây dựng nền nông nghiệp toàn diện theo hƣớng sản xuất hàng hóa gắn với xây dựng nông thôn mới. Làm tốt công tác quy hoạch, xây dựng vùng sản xuất hàng hóa tập trung, nâng cao giá trị sản phẩm trong nông nghiệp.

Tiếp tục hoàn thiện các cụm công nghiệp tạo điều kiện cho các thành phần kinh tế đầu tƣ sản xuất công nghiệp vào huyện.

Quy hoạch và từng bƣớc nâng cấp các tuyến đƣờng giao thông, quy hoạch và phát triển đô thị, đẩy mạnh xây dựng kết cấu hạ tầng kinh tế xã hội.

67

các hoạt động dịch vụ.

b. Bảo vệ tài nguyên, môi trường

Thực hiện tốt Luật đất đai, quản lý chặt chẽ, sử dụng có hiệu quả đất nông nghiệp, nhất là đất trồng lúa theo quy hoạch. Tăng cƣờng công tác tuyên truyền, giáo dục về môi trƣờng, khuyến khích việc áp dựng các tiến bộ khoa học, các công nghệ sản xuất tiên tiến; đồng thời xử lý nghiêm các hành vi gây ô nhiễm môi trƣờng, tiếp tục thực hiện có hiệu quả đề án thu gom và xử lý rác thải.

c. Văn hoá xã hội

Nhiệm vụ trọng tâm trong lĩnh vực giáo dục là xây dựng trƣờng chuẩn quốc gia.

Nâng cao chất lƣợng công tác quản lý Nhà nƣớc về y tế.

Giữ vững và nâng cao chất lƣợng cuộc vận động “Toàn dân đoàn kết xây dựng đời sống văn hoá”.

Đẩy mạnh chƣơng trình giảm nghèo gắn với dạy nghề, tạo việc làm.

d. An ninh, quốc phòng, thanh tra, tư pháp

Nâng cao chất lƣợng, hiệu quả hoạt động của lực lƣợng công an, an ninh cơ sở.

Thực hiện tốt công tác tuyển quân, xây dựng lực lƣợng dân quân tự vệ, dự bị động viên.

Làm tốt công tác thanh tra, tiếp dân, giải quyết đơn thƣ khiếu nại, tố cáo của công dân.

e. Xây dựng hệ thống chính trị trong sạch, vững mạnh

Tăng cƣờng công tác giáo dục chính trị tƣ tƣởng, gắn công tác chính trị tƣ tƣởng với việc thực hiện các nhiệm vụ phát triển KT-XH của địa phƣơng. Thực hiện nghiêm túc, có hiệu quả Cuộc vận động “Học tập và làm theo tấm gương đạo đức Hồ Chí Minh. Kiên quyết đấu tranh với tƣ tƣởng và hành động

68

cơ hội, thực dụng, các luận điệu tuyên truyền chống phá Đảng, Nhà nƣớc, cản trở việc thực hiện các nhiệm vụ chính trị của địa phƣơng.

Xây dựng tổ chức đảng vững mạnh về chính trị, tƣ tƣởng và tổ chức. Đổi mới toàn diện các khâu trong công tác cán bộ, làm tốt công tác tuyển chọn, bồi dƣỡng cán bộ; trọng dụng những ngƣời có đức, có tài.

Tăng cƣờng sự lãnh đạo của các cấp ủy đảng, nâng cao nhận thức về công tác kiểm tra, giám sát, đƣa việc kiểm tra, giám sát thành nề nếp.

Tăng cƣờng đoàn kết, gắn bó với nhân dân, lắng nghe ý kiến của nhân dân, giải quyết khó khăn, xử lý kịp thời các mâu thuẫn trong nội bộ nhân dân.

Đẩy mạnh cải cách hành chính, mở rộng và nâng cao chất lƣợng mô hình “một cửa”. Chú trọng đào tạo đội ngũ cán bộ công chức.

f. Phát động, tổ chức tốt các phong trào thi đua yêu nước trên tất cả các lĩnh vực.

4.1.2. Định hướng và triển vọng quản lý thuế các doanh nghiệp tại Chi cục thuế huyện Đan Phượng trong thời gian tới thuế huyện Đan Phượng trong thời gian tới

4.1.2.1. Định hướng

- Hoàn thiện khung pháp lý về thuế đáp ứng với yêu cầu thực tiễn sự phát triển kinh tế của đất nƣớc và trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế.

- Đảm bảo chính sách thuế đơn giản, rõ ràng, minh bạch. góp phần thúc đẩy cải cách hành chính.

- Tạo môi trƣờng bình đẳng, công bằng và hấp dẫn thu hút đầu tƣ. Nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp.

- Đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nƣớc trong cân đối thu chi ngân sách trên địa bàn.

- Nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế. Ngƣời nộp thuế thấy rõ đƣợc nghĩa vụ, trách nhiệm của mình trong việc nộp thuế cho ngân sách nhà nƣớc.

69

nghiệp vụ chuyên môn cũng nhƣ đạo đức nghề nghiệp.

4.1.2.2. Triển vọng

Hệ thống chính sách thuế đƣợc xây dựng, hoàn thiện bảo đảm minh bạch, rõ ràng, dễ hiểu, dễ thực hiện; mở rộng cơ sở thuế để phát triển nguồn thu, bao quát các nguồn thu mới phát sinh và cơ cấu lại theo hƣớng tăng nguồn thu nội địa (không kể thu từ dầu thô) đến năm 2015 đạt trên 70% tổng thu ngân sách Nhà nƣớc và đến năm 2020 đạt trên 80% tổng thu ngân sách Nhà nƣớc.

Hiện đại hóa toàn diện công tác quản lý thuế cả về phƣơng pháp quản lý, thủ tục hành chính theo định hƣớng chuẩn mực quốc tế; nâng cao hiệu quả, hiệu lực bộ máy tổ chức, đội ngũ cán bộ; kiện toàn, hoàn thiện cơ sở vật chất, trang thiết bị; tăng cƣờng công tác tuyên truyền, hỗ trợ và cung cấp dịch vụ cho ngƣời nộp thuế; nâng cao năng lực hoạt động thanh tra, kiểm tra, giám sát tuân thủ pháp luật của ngƣời nộp thuế; ứng dụng công nghệ thông tin và áp dụng thuế điện tử để nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thuế, phấn đấu đƣa Việt Nam thuộc nhóm các nƣớc hàng đầu khu vực Đông Nam Á trong xếp hạng mức độ thuận lợi về thuế vào năm 2020, ngành Thuế đã đƣa ra một số chỉ tiêu cụ thể về quản lý thuế:

- Đến năm 2015 tối thiểu có: 90% doanh nghiệp sử dụng các dịch vụ thuế điện tử; 90% doanh nghiệp đăng ký thuế, khai thuế qua mạng internet; 70% số ngƣời nộp thuế hài lòng với các dịch vụ mà cơ quan thuế cung cấp.

- Tỷ lệ tờ khai thuế đã nộp trên tổng số tờ khai thuế phải nộp tối thiểu là 90%; tỷ lệ tờ khai thuế đúng hạn đạt tối thiểu là 85%; tỷ lệ tờ khai thuế đƣợc kiểm tra tự động qua phần mềm ứng dụng của cơ quan thuế đạt tối thiểu là 95%.

70

Giai đoạn 2016 - 2020:

- Thời gian thực hiện thủ tục hành chính thuế đến năm 2020 là một trong bốn nƣớc đứng đầu khu vực Đông Nam Á đƣợc xếp hạng có mức độ thuận lợi