- Tiến hành việc trả nợ: Để đảm bảo uy tớn đối với cỏc chủ nợ, căn cứ
b) Phõn tớch khả năng thanh toỏn của cụng ty
4.3.1. Những ưu điểm
Tại cụng ty Cổ phần Đầu tư và Xõy dựng Cụng trỡnh 1, cụng tỏc kế toỏn núi chung và phần hành nghiệp vụ thanh toỏn đối với cỏc khoản phải thu, cỏc khoản phải trả tiền hàng núi riờng được thể hiện khỏ khoa học và tương đối hoàn thiện.
- Về bộ mỏy kế toỏn: Bộ mỏy kế toỏn của cụng ty là những người cú trỡnh độ chuyờn mụn cao, nhiệt tỡnh, năng động vỡ thế cỏc phần việc kế toỏn được thực hiện trụi chảy, hiệu suất cụng việc cao.
- Về hệ thống chứng từ: Chứng từ trong cụng ty được sử dụng theo mẫu quy định của Bộ tài chớnh. Số loại chứng từ sử dụng phự hợp với đặc điểm SXKD, đặc biệt là phục vụ tốt cho cụng tỏc hạch toỏn cỏc nghiệp vụ thanh toỏn. Chế độ lập, luõn chuyển chứng từ hợp lý, gọn nhẹ nhưng vẫn giữ được sự chặt chẽ trong quản lý.
- Hệ thống tài khoản: Sử dụng hệ thống tài khoản theo quy định của Bộ tài chớnh và sửa đổi bổ sung theo cỏc quyết định của Bộ tài chớnh. Với hầu hết cỏc nghiệp vụ kinh tế thỡ đều được theo dừi trờn hai kờnh sổ: kờnh chi tiết và kờnh tổng hợp. Điều này đó tạo cơ sở đảm bảo rằng nội dung đó được phản ỏnh trung thực mọi nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong kỳ bỏo cỏo.
- Hệ thống bỏo cỏo kế toỏn: Theo định kỳ kế toỏn cú 3 loại bỏo cỏo được lập là: bỏo cỏo kết quả kinh doanh, bảng cõn đối kế toỏn và thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh. Điều này tuõn thủ đỳng quy định của Bộ tài chớnh. Đối với bảng cõn đối số phỏt sinh thỡ được lập theo định kỳ nhằm thuận tiện cho quỏ trỡnh so sỏnh, đối chiếu.
- Hiện nay cụng ty đang ỏp dụng nhiều hỡnh thức thanh toỏn khỏc nhau như thanh toỏn bằng tiền mặt, thanh toỏn khụng dựng tiền mặt và thanh toỏn
bự trừ cụng nợ. Tuỳ vào từng đối tượng khỏch hàng, số lượng giao dịch mà cụng ty ỏp dụng cỏc hỡnh thức khỏc nhau cho phự hợp. Phương tiện thanh toỏn khụng dựng tiền mặt ngày càng được cụng ty ỏp dụng vỡ hạn chế được lượng tiền mặt trong giao dịch, thủ tục thanh toỏn đơn giản và giảm được chi phớ. Nhờ ỏp dụng cỏc hỡnh thức thanh toỏn phự hợp với cỏc đối tượng khỏch hàng khỏc nhau nờn cụng ty đang cú khả năng thu hồi nợ tương đối hiệu quả. Nhờ thế số vốn dựng cho hoạt động sản xuất kinh doanh luụn được quay vũng.
Một trong những kết quả đầu tiờn mà cụng ty đạt được trong cụng tỏc quản lý cỏc khoản nợ phải thu, phải trả tiền hàng đú là tổ chức được một hệ thống quản lý chặt chẽ.
- Nội dung quản lý đa dạng trờn nhiều khớa cạnh khỏc nhau từ tổ chức bộ mỏy kế toỏn, tổ chức hệ thống chứng từ, sổ sỏch đến ỏp dụng cỏc biện phỏp thu hồi, xử lý, ứng xử trước cỏc đối tượng khỏc nhau. Hàng thỏng, quý cụng ty tiến hành lập cỏc bỏo cỏo định kỳ về cỏc phỏt sinh liờn quan đến nợ phải thu và nợ khú đũi. Cụng ty đó xem xột trờn nhiều khớa cạnh khỏc nhau để căn cứ cú kế hoạch thu hồi cỏc khoản phải thu cú hiệu quả. Đối với những khoản phải trả người bỏn được cụng ty theo dừi thường xuyờn và phỏt hiện kịp thời cú biện phỏp xử lý dứt điểm. Đặc biệt hạn chế cỏc khoản phỏt sinh khụng cú căn cứ làm giảm chi phớ kinh doanh, tăng hiệu quả hoạt động SXKD.
- Cụng ty đó ỏp dụng linh hoạt cỏc chiến lược quảng cỏo, tăng chất lượng cụng trỡnh, giảm giỏ bỏn hàng bỏn…thay thế dần phương thức bỏn hàng trả chậm. Đõy được đỏnh giỏ là một biện phỏp tốt trong quản lý cơ chế bỏn hàng của cụng ty.
Song trờn thực tế những khú khăn vẫn tồn tại làm ảnh hưởng đến cụng tỏc quản lý cụng nợ núi riờng và hoạt động tài chớnh của cụng ty núi chung.