b) Hạch toỏn cỏc nghiệp vụ thanh toỏn với khỏch hàng * Nội dung và nguyờn tắc hạch toỏn
2.2.5.2. Cỏc chỉ tiờu phõn tớch khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp
a) Hệ số khả năng thanh toỏn
Đõy là mối quan hệ giữa tổng giỏ trị tài sản của doanh nghiệp so với tổng nợ phải trả.
Nếu hệ số này nhỏ hơn 1 bỏo hiệu vốn chủ sở hữu bị mất toàn bộ, tổng giỏ trị tài sản hiện cú khụng đủ khả năng trả nợ và ngược lại nếu lớn hơn 1 tỡnh hỡnh tài chớnh ổn định và khả quan.
b) Hệ số thanh toỏn hiện hành
Hệ số này cho thấy mức độ đảm bảo thanh toỏn cỏc khoản nợ của doanh nghiệp. Nếu lớn hơn 1 và càng lớn chứng tỏ doanh nghiệp cú khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn trong kỳ.
c) Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh
Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh là chỉ tiờu khắt khe hơn để đỏnh giỏ khả năng thanh toỏn ngay của doanh nghiệp
Tỷ lệ khoản phải thu
so với VLĐ =
Tổng cỏc khoản phải thu
Tổng vốn lưu động * 100 Hệ số khả năng thanh toỏn tổng quỏt = Tổng giỏ trị tài sản Tổng nợ dài hạn + ngắn hạn Hệ số khả năng thanh toỏn tạm thời = Tổng TSLĐ + Đầu tư ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toỏn nhanh =
Tổng TSLĐ - Hàng hoỏ tồn kho Tổng nợ ngắn hạn
Hệ số này ≥ 1 phản ỏnh doanh nghiệp cú khả năng thanh toỏn được hầu hết cỏc khoản nợ trong cựng một thời điểm. Nếu < 1 khả năng thanh toỏn khụng khả quan.
d) Hệ số khả năng thanh toỏn tức thời
Đỏnh giỏ khả năng thanh toỏn nhanh nhất của doanh nghiệp sử dụng tài sản của mỡnh để trả cỏc khoản nợ ngắn hạn.
Hệ số này thường ≥ 0.5 phản ỏnh tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp cú khả quan và < 0.5 là khúa khăn, nếu lớn quỏ thỡ ứ đọng vốn. Tỷ lệ này cần linh hoạt trong mọi tỡnh huống.
e) Khả năng thanh toỏn lói tiền vay
Chỉ tiờu này phản ỏnh mức độ lợi nhuận của doanh nghiệp đảm bảo khả năng thanh toỏn trả lói hàng năm như thế nào, hay núi cỏch khỏc số vốn mà doanh nghiệp đi vay được sử dụng ra để xem lợi nhuận cú đủ để trả cỏc khoản lói vay hay khụng.
Hệ số này cho biết doanh nghiệp cú đủ nguồn tài chớnh để trang trải cỏc nhu cầu trả nợ hay khụng. Và tỷ lệ này thường yờu cầu tối thiểu là 1. Nếu nhỏ hơn 1 cho thấy doanh nghiệp đang rơi vào tỡnh trạng mất khả năng thanh toỏn.
Hệ số thanh toỏn tức thời =
Vốn bằng tiền Tổng nợ ngắn hạn
=
Lợi nhuận trước thuế + lói vay Lói vay phải trả