sổ chi tiết theo dừi (Sổ chi tiết tài khoản 131 - Phải thu khỏch hàng) phản ỏnh tổng hợp số phỏt sinh. Sổ chi tiết tài khoản 131 chi tiết từng chứng từ, theo dừi cỏc khoản mà khỏch hàng thanh toỏn theo thời gian và lĩnh vực hoạt động. Ngoài việc theo dừi chi tiết trờn tài khoản 131 kế toỏn cũng đồng thời phải theo dừi chi tiết trờn tài khoản 133, 136, 138…Khi cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, chứng từ gốc được tập hợp đầy đủ để đưa vào sổ chi tiết. Cũng giống như đa số cỏc cụng ty thuộc lĩnh vực xõy dựng, nợ phải thu theo từng đối tượng cụng ty phõn loại theo những khoảng thời gian nhất định như: Nợ trung hạn, nợ ngắn hạn, nợ quỏ hạn. Để cú thể theo dừi cụng ty thực hiện việc mở sổ chi tiết để theo dừi tới từng con nợ.
Bảng 5: Theo dừi chi tiết đối tượng nợ là BĐH DA đường Cao tốc TPHCM - Trung Lương
Số dư nợ đầu: 4.000.000.000
Chứng từ
Ngày Số
21/03 BC 2103 Tạm ứng khối lượng thi cụng cầu Rạch Tam 112 8.879.667.660 24/04 BC 3584 Thanh toỏn đợt 1 cầu Rach Tam 112 8.614.383.000 08/05 BC C4 – 22K Tạm ứng khối lượng cầu Rạch Tam 112 10.879.667.000 12/05 BC C4 – 22K Thanh toỏn khối lượng cầu Rạch Tam 112 6.634.089.000
đợt 2
30/06 BKT 191 Hạch toỏn doanh thu cầu Rạch Tam 5111 20.343.314.520 30/06 PKT 191 Thuế GTGT đầu ra 33311 2.034.331.452
01/09 BC 0109 Thanh toỏn KLXD đợt 3 cầu Rạch Tam 112 11.544.068.000 30/09 PKT 311 Hạch toỏn DT cầu Rạch Tam 5111 5.272.727.273
30/09 PKT 311 Thuế GTGT đầu ra 33311 527.272.727
15/11 BC 1511 Thanh toỏn đợt 4 Cầu Rạch Tam 112 8.000.000.000 31/12 PKT 418 Hạch toỏn DT cầu Rạch Tam 5111 18.378.166.953
31/12 PKT 418 Thuế VAT đầu ra phải nộp 33311 1.837.816.696 31/12 PKT 440 Hạch toỏn theo biờn bản đối chiếu 3388 1.683.277.205
Tổng 50.075.906.826 54.551.874.660
Số dư cuối kỳ: 475.967.834