THÁNG ĐẦU NĂM 2013 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014
4.4.1 Phân tích biến động doanh thu
Bảng 4.6: Khái quát tình hình doanh thu 6 tháng đầu năm 2013 và 2014 ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Sáu tháng đầu năm 2013 Sáu tháng đầu năm 2014 Chênh lệch 2014/2013 Giá trị % Doanh thu bán hàng 800.594 531.452 (269.452) (34,24) Doanh thu HĐTC 5.488 10.326 5.487 88,19 Thu nhập khác 5.001 3.712 (1.288) (25,75) Tổng 811.083 545.490 264.943 (32,69)
Nguồn: Phòng Tài chính & Kế hoạch Công ty cổ phần Mía đường Cần Thơ
Doanh thu bán hàng
Sáu tháng đầu năm 2014, doanh thu bán hàng là 531.452 triệu đồng giảm so với 6 tháng đầu năm 2013 (800.594 triệu đồng) là 269.142 triệu đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ là 34,24%. Nguyên nhân dẫn đến sự sụt giảm trên là do tình hình tiêu thụ khó khăn, giá thành sản phẩm còn cao so với mặt bằng chung của thế giới, hàng tồn kho tại doanh nghiệp tăng cao. Lƣợng đƣờng nhập lậu từ Thái Lan tăng, bên cạnh đó lƣợng đƣợng nhập theo cam kết WTO càng làm tình hình tiêu thụ đƣờng trong nƣớc gặp nhiều khó khăn. Trƣớc những khó khăn do các đối thủ cạnh tranh tạo ra, công ty còn phải đối mặt với những thị hiếu không ngừng nâng cao từ ngƣời tiêu dùng. Tình hình sử dụng đƣờng của ngƣời việt Nam trong khẩu phần ăn hàng ngày đang giảm do đó đến sức mua ngƣời tiêu dùng giảm, tỷ lệ ngƣời mắc bệnh tiểu đƣờng tăng cao cũng ảnh hƣởng đến tình hình sử dụng sản phẩm của công ty, lƣợng khách hàng này đang sử dụng các sản phẩm đƣờng ăn kiêng và công ty chƣa đáp ứng đƣợc loại sản phẩm này. Cung lớn cầu dẫn đến giá bán sản phẩm giảm, giá giảm và sản lƣợng giảm là nguyên nhân chính dẫn đến doanh thu giảm.
66
Bảng 4.7: Khái quát doanh thu bán hàng 6 tháng đầu năm 2013 và 2014 theo từng mặt hàng
ĐVT: Triệu đồng
Sản phẩm Sáu tháng đầu
năm 2013 Sáu tháng đầu năm 2014
Chênh lệch Đƣờng con kiến 393.636 257.610 (136.026) Đƣờng kim cƣơng 309.285 209.074 (100.211) Mật rỉ (NMVT) 51.123 35.266 (15.857) Mật rỉ (NMPH) 46.549 29.502 (17.047) Tổng 702.921 466.684 (236.237)
Nguồn: Phòng Tài chính & Kế hoạch Công ty cổ phần Mía đường Cần Thơ
Sáu tháng đầu năm 2014, doanh thu bán hàng đƣờng con kiến của công ty là 257.610 triệu đồng giảm 136.026 triệu đồng so với cùng kỳ năm trƣớc (6 tháng đầu năm 2013 là 393.636 triệu đồng), tƣơng ứng với tỷ lệ giảm là 34,56%. Doanh thu bán hàng đƣờng kim cƣơng cũng sụt giảm tƣơng tự, sáu tháng đầu năm 2014 là 209.074 triệu đồng giảm 100.211 triệu đồng so với năm cùng kỳ năm 2013 (năm 2013 là 309.285 triệu đồng), tƣơng ứng với tỷ lệ giảm là 32,41%. Nguyên nhân dẫn đến doanh thu giảm của 2 mặt hàng đƣờng này là do sự cạnh tranh của các công ty khác trong nƣớc và lƣợng đƣờng nhập lậu từ Thái Lan. Với sƣ cạnh tranh mãnh liệt giữa các sản phẩm trong nƣớc và đƣờng nhập lậu từ Thái Lan đã đẩy giá đƣờng sụt giảm nghiêm trọng. Sáu tháng đầu năm 2013 giá đƣờng buôn vào khoảng 15.500 – 16.500 đƣờng/kg đến sáu tháng đầu năm 2014 giá đƣờng còn khoảng 13.500 đến 14.500 đồng/kg giảm khoảng 2.000 đồng/kg.
Doanh thu từ hoạt động tài chính
Doanh thu từ hoạt động tài chính của 6 tháng đầu năm 2014 là 10.326 triệu đồng tăng hơn so với năm 2013 (5.487 triệu đồng) là 4.839 triệu đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ là 88,19%. Năm 2014 lãi suất tiền gửi tại các ngân hàng giảm so với năm 2013 nên lãi tiền gửi 6 tháng đầu năm 2014 thấp hơn 6 tháng đầu năm năm 2013 là 262 triệu đồng. Tuy nhiên 6 tháng đầu năm 2014 công ty có thanh lý một khoản đầu tƣ tài chính dài hạn và thu đƣợc lãi từ hoạt động này là 5.288 triệu đồng. Cổ tức và lợi nhuận đƣợc chia từ các công ty con và công ty liên kết 6 tháng đầu năm 2014 tăng hơn so với năm 2013 là 366 triệu đồng. Dựa vào những biến động trên ta thấy, nếu không có thanh lý khoản đầu tƣ tài chính dài hạn thì doanh thu hoạt động tài chính giữa 6 tháng đầu năm 2013 và 2014 là biến động không nhiều và nó phụ thuộc nhiều vào lãi suất thị trƣờng.
Thu nhập khác
Thu nhập khác 6 tháng đầu năm 2014 là 3.713 triệu đồng giảm so với năm 2013 (5.001 triệu đồng) là 1.288 triệu. Nguyên nhân là do năm 2013 Công ty tiến hành xây dựng, nâng cấp các nhà xƣởng ở 2 nhà máy đƣờng Vị Thanh và Phựng hiệp, đồng thời công ty đã thanh lý một số dây chuyền sản xuất lạc hậu không phù hợp với tiêu chuẩn chất lƣợng, vì vậy giá trị thanh lý tài sản 6 tháng đầu năm 2013 là 3.434 triệu đồng, đến năm 2014 giá trị thanh
67
lý giảm còn 2.442 triệu đồng do đã thanh lý nhiều vào năm 2013. Đồng thời năm 2013 công ty có thu lãi đầu tƣ vào công ty cổ phần mía đƣờng Sóc Trăng là 1.500 triệu.
4.4.2 Phân tích biến động chi phí
Bảng4.8: Khái quát tình hình chi phí 6 tháng đầu năm 2013, 2014
ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Sáu tháng đầu năm 2013 Sáu tháng đầu năm 2014 Chênh lệch 2014/2013 Giá trị % Chi phí giá vốn hàng bán 764.113 502.446 (261.667) (34,24) Chi phí HĐTC 14.692 12.323 (2.369) (16,12) Chi phí QLDN 10.311 12.211 1.900 18,43 Chi phí bán hàng 6.608 6.504 (105) (1,59) Chi phí khác 20 561 542 2.852 Tổng 795.744 534.045 261.679 32,88
(Nguồn: Phòng Tài chính & Kế hoạch Công ty cổ phần Mía đường Cần Thơ)
Chi phí giá vốn hàng bán
Sáu tháng đầu năm 2014 chi phí giá vốn hàng bán 502.446 triệu đồng giảm 261.667 triệu đồng so với năm 2013, tƣơng ứng với tỷ lệ giảm là 34,24%. Nguyên nhân chính dẫn đến chi phí giá vốn hàng bán giảm là do sản lƣợng tiêu thụ giảm, doanh thu trong 6 tháng đầu năm 2014 giảm 33,62% so với cùng kỳ. Tuy nhiên xét trên mỗi đơn vị sản phẩm thì chi phí giá vốn hàng 6 tháng đầu năm 2014 tăng hơn so với cùng kỳ. Nguyên nhân là do chi phí lƣơng công nhân, chi phí thu mua mía nguyên liệu, chi phí nhiên liệu…tăng đáng kể.
Sáu tháng đầu năm 2013 giá vốn hàng bán theo mặt hàng đƣờng con kiến là 12.976 đồng/kg, năm 2014 là 12.296 đồng/kg, giảm khoảng 700 đồng/kg. Đƣờng Kim cƣơng giá vốn hàng bán 6 tháng đầu năm 2013 là 13.296 đồng/kg đến năm 2014 giá bán này còn khoảng 12.879 đồng/kg, giảm khoảng 600 đồng/kg so với cùng kỳ. Về sản lƣợng tiêu thụ của 2 loại đƣờng này ở 6 tháng đầu năm 2014 đã giảm so với cùng kỳ năm trƣớc. Giá vốn đơn vị giảm cộng thêm sản lƣợng tiêu thụ giảm dẫn đến giá vốn hàng bán 6 tháng đầu năm 2014 giảm so với cùng kỳ năm ngoái.
68
Bảng 4.9: Khái quát chi phí giá vốn hàng bán 6 tháng đầu năm 2013 và 2014 theo từng mặt hàng ĐVT: Triệu đồng Loại đƣờng Sáu tháng đầu năm 2013 Sáu tháng đầu năm 2014 Chênh lệch 2014/2013 Giá trị % Đƣờng con kiến 417.894 276.496 (141.398) (33,84) Đƣờng kim cƣơng 346.219 225.950 (120.269) (34,74) Tổng 764.113 502.446 (261.666) (33,24)
(Nguồn: Phòng Tài chính & Kế hoạch Công ty cổ phần Mía đường Cần Thơ)
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí bán hàng 6 tháng đầu năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 không có sự biến động lớn, công ty chƣa thực hiện các chính sách kích cầu ngƣời tiêu dùng và quảng bá sản phẩm rộng rãi. Chi phí quản lý doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2014 tăng 1.900 triệu đồng so với cùng kỳ, tƣơng ứng với tỷ lệ là 18,43%. Nguyên nhân là chi phí tiền lƣơng nhân viên quản lý, chi phí tiếp khách và các chi phí tiền mặt khác tăng dẫn đến chi phí quản lý doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2014 tăng.
Chi phí hoạt động tài chính và chi phí khác
Chi phí tài chính 6 tháng đầu năm 2014 giảm so với cùng kỳ 2013 là 2.369 tỷ, tƣơng ứng với tỷ lệ giảm là 16,12%. Nguyên nhân dẫn đến chi phí tài chính giảm là do lãi suất vay ngân hàng giảm nên chi phí lãi vay giảm. Lãi suất vay ngân hàng 6 tháng đầu năm 2014 giảm 2-3% so với cùng kỳ năm 2013. Các khoản khác nhƣ lỗ chênh lệc tỷ giá và dự phòng giảm giá đầu tƣ dài hạn có sụt giảm so với cùng kỳ nhƣng không đáng kể. Chi phí khác của 6 tháng đầu năm 2014 tăng 542 triệu đồng so với cùng kỳ 2013 do công ty nộp thuế bổ sung các kỳ trƣớc và các chi phí bằng tiền khác tăng mạnh.
4.4.3 Phân tích biến động lợi nhuận
Bảng 4.10: Tình hình lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2013 và 2014
ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm Chênh lệch 6 tháng 2014/6 tháng 2013 2013 2014 Giá trị %
Lợi nhuận từ HĐ kinh doanh 19.561 10.291 (9.271) (47,00)
Lợi nhuận từ HĐ tài chính (9.204) (1.997) 7.208 78,00
Lợi nhuân từ HĐ khác 4.981 3.151 (1.821) (37,00)
Tổng lợi nhuận trƣớc thuế 15.338 11.445 (3.894) (25,39)
Thuế TNDN 1.399 1.695 296 (21,16)
Lợi nhuận sau thuế 13.939 9.750 4.189 (30,05)
(Nguồn: Phòng Tài chính & Kế hoạch Công ty cổ phần Mía đường Cần Thơ)
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm 2014 là 10.292 triệu đồng giảm so với năm cùng kỳ 2013 là 9.270 triệu đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ giảm là 47%. Nguyên nhân dẫn đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm là
69
do doanh thu bán hàng giảm, giá thành sản phẩm tăng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính của 6 tháng đầu năm 2014 là (1.997) triệu đồng tuy vẫn ở mức âm nhƣng so với cùng kỳ năm 2013 thì đã tăng đáng kể. Nguyên nhân là do chi phí hoạt động tài chính năm 6 tháng đầu năm 2014 giảm 2.369 triệu đồng so với năm 2013 và doanh thu hoạt động tài chính 6 tháng đầu năm 2014 tăng 4.839 triệu đồng so với cùng kỳ. Lợi nhuận từ hoạt động khác của 6 tháng đầu năm 2014 giảm 1.820 triệu đồng (tƣơng ứng với tỷ lệ là 37%) so với cùng kỳ năm 2013. Nguyên nhân dẫn đến sự giảm doanh thu khác chủ yếu là do thanh lý tài sản năm 2013 nhiều hơn năm 2014, các khoản chi phí khác có sự tăng giảm nhƣng không đáng kể.