Cuối kỳ kế toán, kế toán tổng hợp sẽ khóa sổ các tài khoản doanh thu và chi phí để xác định kết quả kinh doanh. Các tài khoản doanh thu và chi phí sẽ đƣợc kết chuyển sang tài khoản xác định kết quả kinh doanh.
Sổ sách sử dụng: sổ chi tiết, sổ cái.
Tài khoản sử dụng: Tài khoản 911 – Xác định kết quả kinh doanh.
Thực hiện ghi sổ chi tiết: Căn cứ vào phiếu hạch toán 178 (Phụ lục 6, trang 25) kế toán sẽ kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính sang tài khoản xác định kết quả kinh doanh, dựa vào các nội dung trên phiếu hạch toán nhƣ số phiếu, số tiền kết chuyển, nội dung kết chuyển, ngày tháng kết chuyển kế toán sẽ ghi lên sổ chi tiết tài khoản xác định kết quả kinh doanh. Ngày kết chuyển và ngày ghi sổ luôn trùng nhau do kế toán ghi sổ ngày sau khi lập phiếu hạch toán (phụ lục 6, trang 27).
Thực hiện ghi sổ tổng hợp: Kế toán lập chứng từ ghi sổ số 00958 (phụ lục 6, trang 26) làm căn cứ để ghi lên sổ cái. Tài khoản ghi nợ trên chứng từ ghi sổ gồm doanh thu bán hàng, doanh thu từ hoạt động tài chính, thu nhập khác. Các tài khoản ghi có trên chứng từ ghi sổ là chi phí giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí hoạt động tài chính, chi phí khác, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, số tiền ghi sổ dựa trên số tiền trên phiếu hạch toán. (phụ lục 6, trang 28).
53
Sau khi xác đinh lãi (lỗ) kế toán sẽ lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.
CÔNG TY CỔ PHẦN MÍA ĐƢỜNG CẦN THƠ
Địa chỉ: 1284, Trần Hƣng Đạo, Khu vực 1, Phƣờng 7, Thành phố Vị Thanh, Tỉnh Hậu Giang
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý 2 năm 2014
Đơn vị tính: VND
Chỉ tiêu Mã số Số tiền
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 294.994.623.750
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 02 171.602.674
3. Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV 10 294.823.021.076
4.Giá vốn hàng bán 11 270.529.237.475
5. Lợi nhuận gộp 20 24.293.783.601
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 9.843.870.669
7. Chi phí hoạt động tài chính Trong đó: chi phí lãi vay
22 23
6.708.006.155 6.708.006.155
8.Chi phí bán hàng 24 2.941.044.177
9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 7.248.851.900
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 17.239.752.038
11. Thu nhập khác 31 1.758.949.429
12.Chi phí khác 32 555.241.147
13.Lợi nhuận khác 40 1.203.708.282
14.Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 50 18.443.460.320 15. Chi phí thuế thu nhập hiện hành 51 1.694.286.844
16. Chi phí thuế thu nhập hoãn lại 52 -
17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 16.749.173.476
54