II. PHẦN CÂU HỎI:
4.2.4 Nghiệp vụ tiêu biểu phát sinh trong quý 3/2013
Nghiệp vụ 1: Ngày 16/07/2013 ghi nhận doanh thu về cung cấp bê tông cho công ty TNHH ĐTXD Huy Hƣng Phát. Giá trị trên hóa đơn chƣa thuế GTGT là 68.509.090 đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%, khách hàng chƣa thanh toán.
Nghiệp vụ 2: Ngày 30/07/2013 ghi nhận doanh thu từ cung cấp bê tông cho công ty XD Kiến Hƣng. Giá trị trên hóa đơn chƣa thuế GTGT là 16.836.363 đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%, khách hàng chƣa thanh toán.
Nghiệp vụ 3: Ngày 26/08/2013 ghi nhận doanh thu từ cung cấp bê tông cho công ty TNHH MTV Hằng An Sóc Trăng. Giá trị trên hóa đơn chƣa thuế GTGT là 89.572.726 đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%. Công ty TNHH MTV Hằng An Sóc Trăng chấp nhận thanh toán bằng chuyển khoản (xem phụ lục 1).
Nghiệp vụ 4: Ngày 29/08/2013 ghi nhận doanh thu từ cung cấp bê tông cho công ty TNHH MTV VLXD và TTNT Mai Hoa 2. Giá trị trên hóa đơn chƣa thuế GTGT là 176.836.362 đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%. Công ty TNHH MTV VLXD và TTNT Mai Hoa 2 sẽ thanh toán bằng chuyển khoản (xem phụ lục 2).
Nghiệp vụ 5: Ngày 31/08/2013 ghi nhận doanh thu từ cung cấp bê tông cho công ty TNHH TM và XD Tân Long. Giá trị trên hóa đơn chƣa thuế GTGT là 39.300.000 đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%. Công ty TNHH TM và XD Tân Long chƣa thanh toán.
Nghiệp vụ 6: Ngày 30/09 tiến hành kết chuyển doanh thu và chi phí SXKD quý III năm 2013 vào TK 911 là 3.230.656.830 đồng.
Nghiệp vụ 7: Ngày 30/09/2013 nhận đƣợc thông báo lãi từ Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam – CN Cần Thơ đối với TK 9.5 tháng 09/2013, với số tiền là 29.174 đồng.
62
Nghiệp vụ 8: Ngày 30/09/2013 tiến hành kết chuyển toàn bộ doanh thu hoạt động tài chính phát sinh trong quý 3/2013 sang TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh, tổng số tiền là 943.167 đồng (xem phụ lục 3).
Nghiệp vụ 9: Ngày 30/09 tiến hành điều chỉnh hạch toán chi phí cát, sika cung cấp cho CTY Toàn Tâm do chƣa thống nhất đơn giá, số tiền điều chỉnh là (166.648.334) đồng.
Nghiệp vụ 10: Ngày 30/09 căn cứ vào bảng tổng hợp chi phí và tính giá thành hoạt động sản xuất kinh doanh quý 3/2013, tiến hành tập hợp chi phí với số tiền là 3.177.805.164 đồng.
Nghiệp vụ 11: Ngày 30/09 tiến hành kết chuyển giá vốn vào TK 911 với số tiền 3.011.156.830 đồng để xác định kết quả kinh doanh trong quý.
Nghiệp vụ 12: Ngày 11/07/2013 chi tiền mặt thanh toán tiền chi phí thí nghiệm nén bê tông công trình với số tiền 330.000 đồng (xem phụ lục 4).
Nghiệp vụ 13: Ngày 30/08/2013 chi tiền mặt thanh toán tiền chi phí tiếp khách cho Đặng Văn Rỡ, số tiền 2.200.000 đồng.
Nghiệp vụ 14: Ngày 30/09/2013 tiến hành kết chuyển tổng chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong quý sang TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh. Với tổng chi phí bán hàng là 25.656.546 đồng và tổng chi phí quản lý doanh nghiệp là 186.817.957 đồng.