Khuôn khổ pháp lý điều chỉnh hoa ̣t đô ̣ng thanh tra của Ngân hàng Nhà nƣớc là tổng thế văn bản quy pha ̣m pháp luâ ̣t điều chỉnh hoa ̣t đô ̣ng thanh tra của Ngân hàng Nhà nƣớc.
Do nhƣ̃ng đă ̣c tính riê ng biê ̣t và mối quan hê ̣ đa da ̣ng của hoa ̣t đô ̣ng TTNHNN với các hoa ̣t đô ̣ng khác nhƣ hoa ̣t đô ̣ng ngân hàng , hoạt đô ̣ng thanh tra nhà nƣớc và hoa ̣t đô ̣ng thanh tra của các đơn vi ̣ kinh tế
khác nên các quy phạm pháp luật điều chỉnh hoạ t đô ̣ng thanh tra của ngân hàng Nhà nƣớc đƣợc ghi nhân ở nhiều văn bản của nhiều cơ quan Nhà nƣớc có thẩm quyền khác nhau .
Tuy nhiên, trong phạm vi giới ha ̣n , Luâ ̣n văn chỉ đi tìm hiểu nhƣ̃ng quy pha ̣m pháp luâ ̣t điều chỉnh các vấn đề liên quan đến ho ạt động thanh tra của Ngân hàng Nhà nƣớc đối với các đối tƣợng thanh tra ngân hàng trong việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và ngân hàng.
Hiê ̣n nay, khung pháp lý điều chỉnh hoa ̣t đô ̣ng thanh tra của ngân hàng Nhà nƣớc tƣơng đối hoàn chỉnh và đa da ̣ng . Nhƣ̃ng văn bản pháp luâ ̣t quan
38
trọng gồm: Luâ ̣t Ngân hàng Nhà nƣớc Viê ̣t Nam năm 2010; Luâ ̣t Thanh tra năm 2010; Luâ ̣t Các tổ chƣ́c tín du ̣ng năm 2010; các văn bản dƣới luật (Nghị đi ̣nh số 91/1999/NĐ-CP, Quyết định số 83/2009/QĐ-TTg, Chỉ thị số 09/2012/CT-NHNN, Chỉ thị số 03/2012/CT-NHNN...) và một số các văn bản pháp luật có liên quan khác.
Có thể nói Luật Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam năm 2010 và Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010, vớ i nhiều điểm mới mang tính chất đổi mới đã đă ̣t nề n móng pháp lý có hiệu lực cao và vững chắc cho hoạt động của ngân hàng Nhà nƣớc nói chung và hoạt động thanh tra của ngân hàng Nhà nói riêng. So với các quy định về Thanh tra ngân hàng trong Luật Ngân hàng Nhà nƣớc năm 1997, Luâ ̣t Ngân hàng Nhà nƣớc sƣ̉a đổi, bổ sung năm 2003, Luâ ̣t Ngân hàng Nhà nƣớc năm 2010 có nhiều điểm mới quan trọng, phù hợp với thƣ̣c tiễn hoa ̣t đô ̣ng thanh tra ngân hàng . Luâ ̣t Các tổ chƣ́c tín du ̣ng năm 2010 và các quy định liên quan khác hiện nay có nhƣ̃ng quy pha ̣m pháp luâ ̣t tƣơng đối hoàn thiê ̣n về an toàn hoa ̣t đô ̣ng ngân hàng . Ngân hàng Nhà nƣớc Viê ̣t Nam là cơ quan chịu trách nhiệm về giám sát an toà n hoa ̣t đô ̣ng ngân hàng.
Ngoài ra, Luâ ̣t Thanh tra năm 2010 và các văn bản dƣới luật khác có liên quan cũng góp phần hoàn thiê ̣n hơn về khung pháp lý của hoa ̣t đô ̣ng này. Đây là sự quan tâm lớn của Đảng, Nhà nƣớc và nhân dân đối với hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng; tạo khung pháp lý hoàn thiện hơn, tiến bộ hơn để hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng phát huy năng lực, hiệu quả, phù hợp với thông lệ quốc tế và hội nhập ngân hàng trong thời gian tới.
Thƣ̣c tế hoa ̣t đô ̣ng thanh t ra của ngân hàng Nhà nƣớc nhâ ̣n thấy , khung pháp lý điều chỉnh hoa ̣t đô ̣ng này còn tồn ta ̣i mô ̣t số bất câ ̣p nhƣ:
Các quy định làm nền tảng cho hoạt động thanh tra hiện nay còn chƣa đƣợc ban hành nhƣ quy đi ̣nh về trình tƣ̣ , thủ tục thanh tra ngân hàng ; quy
39
đi ̣nh về viê ̣c áp du ̣ng các biê ̣n pháp xƣ̉ lý đối với đối tƣợng thanh tra , giám sát ngân hàng theo tính chất , mƣ́c đô ̣ rủi ro ; quy đi ̣nh về thanh tra phúc tra ; quy đi ̣nh về quy chế giải quyết , khiều na ̣i tố cáo trong ngành ngân hàng ; các quy đi ̣nh đảm bảo quyền lợi vâ ̣t chất, tinh thần cho cán bô ̣ thanh tra...
Ngoài ra, hoạt động của tổ chƣ́c tín du ̣ng đƣ ợc nhiều chỉnh bởi nhiều văn bản pháp luật và các văn bản dƣới luật. Tuy nhiên, những văn bản này có nhiều trƣờng hợp chƣa rõ ràng, thiếu đồng bộ làm cho việc áp dụng của các tổ chƣ́c tín du ̣ng chƣa thống nhất; căn cứ để thanh tra ngân hàng kết luận vi phạm của tổ chƣ́ c tín du ̣ng không đ ầy đủ, chặt chẽ làm cho hiệu lực thanh tra bị hạn chế. Hiện tại, việc ghi nhận trong công tác kế toán của các tổ chƣ́ c tín dụng Vi ệt Nam chƣa thật phù hợp với chuẩn mực và thông lệ quốc tế. Điều này dẫn đến những đánh giá của các thanh tra viên về một tổ chƣ́c tín dụng trên các khía cạnh vốn, dự phòng, tỷ lệ an toàn, thu chi tiền mặt, có một sự khác biệt so với những đánh giá dựa trên những chuẩn mực quốc tế. Đây thực sự là thách thức cho hoạt động của thanh tra ngân hàng, đặc biệt khi lĩnh vực tài chính ngân hàng đƣợc mở cửa mạnh mẽ. [13].
Viê ̣c xá c đi ̣nh và áp du ̣ng nhƣ̃ng biê ̣n pháp hƣ̃u hiê ̣u để hoàn thiê ̣n pháp luật về hoạt động thanh tra của ngân hàng Nhà nƣớc là một yêu cầu cấp thiết . Cần phải xác đi ̣nh rõ , bản chất của việc hoàn thiện pháp luật về hoạt động thanh tra của ngân hàng Nhà nƣớc là quy trình kết hợp , rà soát, xây dƣ̣ng mới và sƣ̉a đổi các quy pha ̣m pháp luâ ̣t trƣớc đó trong
hoạt động này .