M t là, k hn ng TK ca N Ht ng khi TG t ng và cho vay gi m.
T kh c ph c ri ro: lp q ud phịng đ bù đp thi u ht K, vay trên th tr ng liên NH thơng qua nghi p v REPO Bên c nh đĩ, ACB cịn s d ng các bi n
2.2.3.3 ánh giá k hn ng thanh kho n ca ACB Ph ng pháp d báo thanh kho n
44
Ph ng pháp này xây d ng thang đáo h n đ so sánh các dịng ti n ra và dịng ti n vào trong m i ngày ho c trong m t th i k nh t đ nh, qua đĩ nh m giúp ACB
xác đ nh đ c m c đ thi u h t TK.
Các dịng ti n ra: KH rút ti n t tài kho n+ Yêu c u vay v n t nh ng KH
cĩ ch t l ng tín d ng cao +Thanh tốn các kho n vay phi TG + Chi phí phát sinh
khi KD các s n ph m, d ch v +Thanh tốn c t c b ng ti n…
Các dịng ti n vào: Các kho n TG đang đ n+ Doanh thu t vi c bán các d ch v phi TG+ Thu h i các kho n TD đã c p+ Bán các TS đang KD và s d ng + Vay m n trên TTTT…
ACB th c hi n d báo các dịng ti n trong các k ch b n khác nhau thơng qua vi c xem xét trong các đi u ki n bình th ng, đi u ki n NH g p khĩ kh n và đi u ki n c a th tr ng g p khĩ kh n.
B ng 2.5: Tr ng thái thanh kho n c a ACB giai đo n 2008-2012
n v : tri u đ ng Quá h n tháng n 1 1 đ n 3 tháng 3 đ n 12 tháng 1 đ n 5 n m Trên 5 n m T ng T i 31/12/2008 NLP 475 (21.293) (15.036) 11.593 18.861 13.885 8.485 T i 30/12/2009 NLP 276 (25.115) (17.399) 12.877 22.803 17.402 10.845 T i 30/12/2010 NLP 403 (57.050) (8.956) 19.603 33.061 25.376. 12.437 T i 30/12/2011 NLP 1.734 (55.365) (20.024) 34.663 23.571 28.199 12.779 T i 30/12/2012 NLP 5.700 (33.765) (10.213) (11.018) 38.362 25.880 14.946
(Ngu n: Báo cáo tài chính ACB t n m 2008 - 2012)
K t qu trên cho th y NH đã duy trì TK rịng khơng cân đ i gi a các k h n. ACB t p trung cho vay và đ u t trung h n nhi u so v i ngu n v n trung và dài h n huy đ ng đ c. Trong dài h n ACB cĩ đ kh n ng đáp ng nhu c u chi tr , nh ng
trong ng n h n ACB v n luơn ph i đ i m t v i RRTK. T n m 2008 đ n 2012 thì h u nh NLP c a ACB b âm cho các kì h n d i 12 tháng và cĩ xu h ng n m sau thâm h t nhi u h n n m tr c. Trong khi đĩ khe h TK nĩi riêng và tr ng thái TK tích l y c a các kì h n t 1 n m tr lên cĩ xu h ng th ng d nhi u h n qua các n m. Th c tr ng trên cho th y cĩ xu h ng t ng m nh các nhu c u ph i tr (ch y u là TG
45
c a KH) trong ng n h n, gi m nhu c u ph i tr cho các kì h n dài. ACB c n cĩ gi i pháp cân đ i h n c c u tài s n và n đ cĩ m t c c u v n an tồn, đ m b o TK và hi u qu ho t đ ng.
Stres-test và các k ch b n: Ki m tra s c ch u đ ng TK là quá trình ki m tra NH cĩ duy trì đ c đ ngu n TK d phịng n u x y ra s c TK. ACB s d ng Ph ng pháp ti p c n theo th i đi m (d a trên b ng cân đ i)
D a trên s li u v các TSC và TSN t i m t th i đi m, ng i th c hi n đ a ra các các gi đ nh cú s c TK nh t ng đ t bi n t l rút ti n các tài kho n TG n i t và ngo i t (t c là t ng RRTK ngu n huy đ ng), ho c gi m kh n ng TK c a các TS l ng (t c là t ng RRTK th tr ng) ho c k t h p c hai. Trên c s đĩ, ng i th c hi n đánh giá NH cĩ th ch u đ ng đ c bao nhiêu ngày khi khơng cĩ s tr giúp
bên ngồi.
Ph ng pháp này đ n gi n, d a hồn tồn vào các s li u c a b ng cân đ i TS c a NH t i m t th i đi m nào đĩ. Tuy nhiên, s li u b ng cân đ i thu c s li u
quá kh , nên cĩ nhi u d ki n cĩ th thay đ i, thi u chính xác.
Các t l đ m b o an tồn trong ho t đ ng c a ngơn hàng
Các tiêu chí và ch s TK sau đây đ đánh giá kh n ng TK t i các NHTM: B ng 2.6 Tình hình thanh kho n c a ACB giai đo n 2008-2012
N m
Ch tiêu 2008 2009 2010 2011 2012
T l kh n ng chi tr (l n) 20,07 11,8 19,84 18,47 19.35 T l cho vay trung dài h n
t i đa t v n ng n h n 0 0 0 0 0
(Ngu n: Báo cáo tài chính c a ACB t n m 2008-2012)
T l cho vaytrung dài h n t i đa t v n ng n h n
Trong su t giai đo n 2008-2012 ACB khơng s d ng ngu n v n huy đ ng ng n h n đ cho vay trung, dài h n trong khi quy đ nh cho phép đ c s d ng t i đa 30 % ngu n v huy đ ng ng n h n đ cho vay trung, dài h n. i u này làm gi m đi kh n ng sinh l i c a ACB .
T l v kh n ng chi tr
Yêu c u c a t l t i thi u b ng 15% gi a t ng TS “Cĩ” thanh tốn ngay và t ng N ph i tr . ACB đã duy trì m t t l r t cao lên đ n t i thi u 25% gi a giá
46
tháng ti p theo. T l này ph n ánh yêu c u ph i cĩ t l t i thi u t ng TS “Cĩ” đ n h n thanh tốn so T ng TS “N ” đ n h n thanh tốn hàng ngày ho c đ nh k đ đ m b o kh n ng thanh tốn c a NH, giúp NH đáp ng đ c yêu c u rút ti n, yêu c u vay ti n c a KH. T l này quá cao ch ng t ACB duy trì quá l n các TS đáp ng TK s gi m kh n ng sinh l i cho ACB.
T l v kh n ng chi tr = T ng TS “Cĩ” thanh tốn ngay T ng n ph i tr
ACB đ m b o duy trì t l t i thi u b ng m t (1) gi a t ng TS “Cĩ” cĩ th
thanh tốn ngay trong kho ng th i gian b y (7) ngày làm vi c ti p theo và t ng TS “N ” ph i thanh tốn trong kho ng th i gian b y (7) ngày làm vi c ti p theo quy
đ nh
T l v kh n ng chi tr = T ng TS “Cĩ” đ n h n thanh tốn T ng TS “N ” đ n h n thanh tốn
TCTD ph i l p b ng theo dõi và qu n lý đ m b o hàng ngày theo dõi đ c
tr c tồn b TS “Cĩ” đ n h n thanh tốn c a t ng ngày trong th i gian 30 ngày ti p theo k t ngày hơm sau và TS “N ” đ n h n thanh tốn c a t ng ngày trong th i gian 30 ngày ti p theo k t ngày hơm sau.
T l c p tín d ng so v i ngu n v n huy đ ng
B ng 2.7: T l c p TD so v i ngu n v n c a ACB giai đo n 2008-2012 n v : T đ ng N m Ch tiêu 2008 2009 2010 2011 2012 T ng ngu n v n H 91.174 134.479 183.132 234.503 159.500 D n (Cho vay KH) 34.833 62.358 87.195 102.809 102.815 D n / T ng ngu n v n H (%) 38,20 46,37 47,61 43,84 64,46
(Ngu n: Báo cáo tài chính c a ACB t n m 2008-2012)
T l này đ m b o NH khơng đ c c p TD quá m c so v i ngu n v n huy đ ng, d d n đ n thi u TK và nguy c d n đ n m t kh n ng chi tr . B i vì, kho n TD là TS sinh l i và c ng là TS cĩ tính TK r t th p, khi chuy n đ i s cĩ chi phí cao th m chí khơng th bán đ c. ACB đã th c hi n n m 2008 là 38,20%, n m 2009 là 46,37%, n m 2010 là, 47,61%, n m 2011 là43,84% , n m 2012 là 64,46% ch a t i t l cho phép c a NHNN là 80%. T l th p làm gi m l i nhu n c a ACB, vì ho t
47
đ ng c p TD đ c coi là ho t đ ng mang l i l i nhu n chính cho NH. Bên c nh , t l này cịn do ACB:
Cu i tháng 6 đ n cu i tháng 9.2011, ACB đã y thác cho 19 nhân viên g i t ng c ng g n 719 t đ ng vào Vietinbank chi nhánh Nhà Bè và Vietinbank chi nhánh
Thành ph H Chí Minh lãi su t trong h p đ ng 14%/n m, lãi su t chênh l ch ngồi h p đ ng t 3,7-13%/n m. Ngồi ra, t tháng 5/2010 đ n tháng 11/2011, b t ch p quy đ nh v đi u hành lãi su t c a Nhà n c, ACB y thác cho nhân viên g i ti n vào 22 ngân hàng, thu s ti n chênh l ch ngồi h p đ ng h n 247 t đ ng, làm nh h ng đ n an ninh ti n t và đi u hành kinh t v mơ c a Chính ph . N m 2011, t ng ti n g i và cho vay các TCTD khác c a ACB đã lên t i 82.000 t đ ng.
Các ch s đánh giá thanh kho n ngơn hàng
B ng 2.8: Các ch s đánh giá thanh kho n c a ACB giai đo n 2008-2012 n v : % N m Ch s 2008 2009 2010 2011 2012 H1 31,54 25,9 23,25 31,57 52,72 H2 33,08 37,18 42,51 36,58 58,31 H3 54,24 71,74 81,54 72,29 82,1 H4 1,03 0.62 1.62 0,49 3,26 H5 264,47 351,2 120,73 250,73 204,34 H6 52,14 49,99 44,59 66,49 26,76 H7 93,30 97,17 95,42 92,64 95,65
(Ngu n: Báo cáo tài chính c a ACB t n m 2008-2012)
Ch s tr ng thái ti n m t
Ch s tr ng thái ti n m t c a ACB n m 2012 là 52,72 % trong khi ch s này 100 NHTM M là 32% cho th y t l ti n m t và TG khá cao cĩ th ng phĩ t t khi tình tr ng thi u h t TK x y ra, ng c l i làm gi m kh n ng sinh l i d n đ n gi m l i nhu n c a ACB.
Ch s n ng l c cho vay
ây là ch s TK âm vì cho vay là TS cĩ tính TK th p nh t mà NH n m gi . Do đĩ n u ch s n ng l c cho vay càng l n thì NH b c l là kém TK tuy nhiên l i đem l i l i nhu n cao cho NH. Theo các chuyên gia NH, d n TD ch nên đ t trong
48
kho ng 30% và luơn đ c ki m sốt thì kh n ng r i vào r i ro c a các NHTM m i cĩ th h n ch đ c.
Ch s n ng l c cho vay c a ACB khá cao n m 2009 là 37,18%, n m 2010 là 42,51%, n m 2011 là 36,58%, đ c bi t r t cao n m 2012 là 58,31% do s t gi m t ng TS “Cĩ”. Theo các chuyên gia thì ch nên đ t trong kho ng 30%. Ch s cao b c l NH kém TK, th i gian qua nh phân tích trên t l n x u c a ACB cao đi u này càng cĩ nguy c d n đ n thi u h t TK l n và khi ch s này cao cĩ th d n đ n nguy c RR lãi su t.
Ch s d n /ti n g i khách hàng
Ch tiêu này th hi n vi c NH đã s d ng bao nhiêu ph n tr m TG khách hàng đ cung ng TD. Ch tiêu này càng th p thì kh n ng TK c a NH càng cao và ng c l i, ch s này càng cao thì kh n ng TK c a NH càng th p. Qua s li u cho chúng ta th y ch s này r t cao th hi n n m 2009 là 71,74%, n m 2010 là 81,54%, n m 2011 là 72,29%, n m 2012 là 82,1%. D n cho vay KH là TS cĩ tính l ng th p nh t c a NH.
Ch s ch ng khốn thanh kho n
Ch s này ph n ánh t l n m gi các ch ng khốn cĩ th d dàng chuy n đ i thành ti n m t, đáp ng nhu c u này trên t ng TSC c a NH. T l này càng cao cho th y tính TK c aNH càng t t.
T l n m gi ch ng khốn c a ACB th p đ c bi t n m 2011 ch cĩ 0,49% do th tr ng ch ng khốn lao d c m nh nh t trong l ch s nh ng nhìn chung khơng ch ACB mà các NHTM Vi t Nam h u nh d tr ch ng khốn r t th p. ây c ng là m t v n đ c n l u tâm đ i v i ACB c ng nh các NHTM khác đ c bi t là các NHTM c ph n nh , h u nh khơng duy trì ch ng khốn khơng cĩ TS cĩ tính l ng đ bán c ng nh th ch p đ vay. NHNN c ng khĩ kh n đ th c thi chính sách ti n t theo mong mu n đ h tr cho các NH khi thi u TK.
Ch s tr ng thái rịng đ i v i các NH
Ch s này càng cao cho th y tính TK c a NH càng t t. N u ch s này l n h n m t thì ch ng t các NH đã g i đi nhi u h n cho vay đ i v i các NH khác. i u đĩ ch ng t NH cĩ nhi u l i th trong vi c huy đ ng đ đ m b o kh n ng TK c a
49
Ch s H5 c a ACB đ u cao h n 1 qua các n m và so v i các NHTM khác cho th y ACB cĩ nhi u l i th trong vi c huy đ ng đ đ m b o kh n ng TK. Tuy nhiên, th i gian qua ACB đã vi ph m pháp lu t khi cho phép các cá nhân đ ng tên đ g i ti n t i các NH nh phân tích trên cĩ th RR m t v n khi đ ng tên s h u cá nhân.
Ch s (Ti n m t + TG t i các TCTD)/ TG khách hàng
Ch s này cho bi t t l TS cĩ tính TK cao và s n sàng huy đ ng khi c n thi t so sánh v i l ng TG c a KH. Ch s này th hi n tính ch đ ng c a NH khi gi i quy t các v n đ v TK. Ch s này càng cao cho thì kh n ng TK c a NH càng t t.
Ch s H6 c a ACB trung bình qua các n m trên 50% tuy cĩ gi m nhi u trong n m 2012 do TG t i các TCTD gi m nhi u cho th y kh n ng TK và tính ch đ ng c a NH khi gi i quy t các v n đ TK khá t t.
T l huy đ ng ng n h n /t ng huy đ ng c a ngơn hàng
T l huy đ ng ng n h n/t ng huy đ ng quá cao gây ra nh ng khĩ kh n v TC và TK. Huy đ ng ng n h n chi m t tr ng quá l n làm gi m tính ch đ ng c a NH trong vi c ho ch đ nh các k ho ch TC, th ng xuyên ph i đ i phĩ v i vi c đáp ng nhu c u rút ti n c a KH và cĩ th đe d a TK c a NH. T l này c a ACB qua các n m khá cao trên 90% s gây khĩ kh n cho NH, th i gian qua do vi c thay đ i liên t c v lãi su t t n m 2008-2010 xu h ng lãi su t t ng KH ch g i ti n v i k h n ng n đ h ng lãi su t t ng và t n m 2011-2012 do s c nh tranh lãi su t gi a các NH nên các NH luơn tìm cách ch y sang các NH cĩ lãi su t cao h n, khách hàng
ACB c ng nh v y khi ACB cĩ m c lãi su t th p h n các NH khác.
2.2.4 Nh ng thành tích đƣ đ t đ c c a ACB v thanh kho n và qu n tr r i ro thanh kho n
M c dù nh ng n m g n đây tình hình kinh t th gi i nĩi chung và Vi t Nam nĩi riêng cĩ nhi u bi n đ ng l n, là giai đo n n n kinh t g p khĩ kh n v thanh kho n nh ng ACB v n gi đ c m c t ng tr ng v ho t đ ng tín d ng, ho t đ ng huy đ ng v n. Tình hình TK c a ACB nĩi chung và trong giai đo n t n m 2008 đ n 2012 là kh quan, cơng tác qu n tr RRTK c a ACB th c hi n khá t t và hi u qu .C th nh sau:
ACB đã cĩ nh ng ng phĩ k p th i và nh ng bi n pháp nghi p v h p lý trong s c n m 2003 và v vi c tháng 8 n m 2012, cùng v i s h tr c a NHNN
50
và các NH b n đã gi m thi u r i ro cho ACB và tránh đ c hi u ng lây lan cho tồn h th ng.
ACB đ m b o yêu c u các ch s v thanh kho n, các ch s an tồn ho t đ ng c a NH nh t l kh n ng chi tr , h s an tồn v n t i thi u, t l s d ng v n ng n h n cho vay trung dài h n..v.v..cho NHNNquy đ nh.