8. Bố cục của luận văn
1.2.3. Một số chỉ tiêu chủ yếu đánh giá CLTD của NHTM
1.2.3.1. Nhóm chỉ tiêu đối với NHTM
Nhóm chỉ tiêu định lƣợng
Về mặt định lƣợng, CLTD của NHTM đƣợc phân tích, đánh giá bởi các chỉ tiêu về: nợ quá hạn, nợ xấu, hiệu suất sử dụng vốn, vòng quay vốn tín dụng, lợi nhuận, tăng trƣởng tín dụng… Các chỉ tiêu này đƣợc xác định nhƣ sau:
+ Nợ quá hạn: “Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc
và/hoặc lãi đã quá hạn”[22].
Theo quyết định số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 0/02/2005 (có hiệu lực ngày 17/03/2005) của Thống đốc NHNN Việt Nam về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy chế cho vay của TCTD đối với KH ban hành kèm theo Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 quy định cách phân loại nợ quá hạn nhƣ sau: “Toàn bộ số dƣ nợ gốc của KH có khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ hoặc gia hạn nợ vay đƣợc coi là nợ quá hạn”[20]. Trong đó, “điều chỉnh kỳ hạn trả nợ là việc NH chấp thuận thay đổi kỳ hạn trả nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay trong phạm vi thời hạn cho vay đã thỏa thuận trƣớc đó trong hợp đồng TD mà kỳ hạn trả nợ cuối cùng không thay đổi, gia hạn nợ vay là việc NH chấp thuận kéo dài thêm một khoảng thời gian trả nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay, vƣợt quá thời hạn cho vay đã thoả thuận trƣớc đó trong hợp đồng TD”[20].
Việc phân loại nợ quá hạn theo Quyết định 1627/2005/QĐ-NHNN đã có nhiều thay đổi nhƣng vẫn còn dựa vào tiêu chí thời gian quá hạn của khoản vay chứ chƣa tính đến tiêu chí rủi ro của khoản vay nên chƣa phản ánh chính xác chất lƣợng của hoạt động TD.
Tỷ lệ nợ quá hạn: là tỷ lệ phần trăm giữa tổng các khoản nợ quá hạn so với
tổng dƣ nợ tín dụng của NH ở một thời điểm nhất định, thƣờng là cuối tháng, cuối quý, cuối năm. Chỉ tiêu này đƣợc tính theo công thức (1.1) dƣới đây:
Tỷ lệ nợ quá hạn =
Dự nợ quá hạn
x 100% (1.1)
Tổng dư nợ tín dụng
+ Nợ xấu: “Nợ xấu là những khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 3 (nợ dƣới
chuẩn), nhóm 4 (nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn)”[22].
Hiện nay theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của NHNN Việt Nam về việc “Phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng” và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 của NHNN Việt Nam về việc “Sửa đổi, bổ sung một số điều của Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN” thì TCTD thực hiện phân loại nợ theo năm (05) nhóm nhƣ sau: Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn); Nhóm 2 (Nợ cần chú ý); Nhóm 3 (Nợ dƣới tiêu chuẩn); Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ); Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn).
Trƣờng hợp TCTD có đủ khả năng và điều kiện thực hiện phân loại nợ theo phƣơng pháp định tính dựa trên việc đánh giá khả năng trả nợ của KH thì nợ cũng đƣợc phân thành năm nhóm sau: [20], [21]
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn): bao gồm các khoản nợ đƣợc đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn.
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý): bao gồm các khoản nợ đƣợc đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhƣng có dấu hiệu KH suy giảm khả năng trả nợ.
Nhóm 3 (Nợ dƣới tiêu chuẩn): bao gồm các khoản nợ đánh giá là không có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi khi đến hạn, các khoản nợ này đƣợc đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ): bao gồm các khoản nợ đánh giá là khả năng tổn thất cao.
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): bao gồm các khoản nợ đánh giá là không có khả năng thu hồi, mất vốn.
Việc phân loại nợ theo quy định trên vừa dựa vào tiêu chí thời gian quá hạn của khoản vay, vừa dựa vào tiêu chí rủi ro của khoản vay đã làm cho các NH đánh giá lại thực sự các khoản nợ đã cho KH vay và có thể đánh giá chính xác hơn về CLTD của mình.
Tỷ lệ nợ xấu: là tỷ lệ phần trăm giữa tổng các khoản nợ xấu so với tổng dƣ nợ TD của NH ở một thời điểm nhất định, thƣờng là cuối tháng, cuối quý, cuối năm. Chỉ tiêu này đƣợc tính theo công thức (1.2) dƣới đây:
Tỷ lệ nợ xấu =
Nợ xấu
x 100% (1.2) Tổng dư nợ cho vay
Tỷ lệ nợ xấu là một trong những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá CLTD của NH, nó phản ảnh những RRTD mà NH phải đối mặt, nếu chỉ tiêu này cao, NH sẽ bị đánh giá là có CLTD thấp và ngƣợc lại. Tuy nhiên, nợ xấu là một vấn đề khó tránh khỏi trong hoạt động TD của NH, do đó điều quan trọng là NHTM cần duy trì tỷ lệ nợ xấu ở mức thấp nhất là có thể chấp nhận đƣợc. Theo thông lệ quốc tế, tỷ lệ nợ xấu của NHTM ở mức tốt nhất là từ dƣới 3% tổng dƣ nợ.
+ Cơ cấu tín dụng: cơ cấu TD hợp lý, phù hợp với đặc điểm tình hình nguồn
vốn và sử dụng vốn của mỗi NHTM có ý nghĩa quan trọng đối với việc nâng cao CLTD. Theo Thông tƣ số 15/2009/TT-NHNN ngày 10/08/2009 của Thống đốc NHNN Việt Nam “Quy định về tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn đối với tổ chức tín dụng” có quy định: Tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn đƣợc sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn đối với NHTM là 30%. Chỉ tiêu này cho thấy các NHTM không cân đối đƣợc nguồn vốn, sử dụng quá mức nguồn vốn huy động ngắn hạn để cho vay hoặc tài trợ vào các dự án trung và dài hạn, khi đến hạn trả, NH không có nguồn trả, dẫn đến tình trạng thiếu hụt thanh khoản dễ dẫn đến rủi ro thanh khoản.
+ Đảm bảo tín dụng: là cơ sở kinh tế và pháp lý tạo điều kiện cho NH thỏa
mãn nhu cầu thu hồi TD đã cấp trong trƣờng hợp ngƣời vay không thực hiện trả nợ theo quy định. Tỷ trọng dƣ nợ có TSĐB trên tổng dƣ nợ cho vay phản ánh mức độ bù đắp tổn thất cho NH khi khoản thu thứ nhất gặp rủi ro, KH không trả đƣợc nợ và
lãi đúng kỳ hạn, tỷ lệ này càng cao thì mức độ RRTD càng giảm. Hiện nay theo thông lệ quốc tế tỷ lệ này tối thiểu đạt trên 75% mới đảm bảo an toàn.
+ Tỷ lệ cấp TD so với nguồn vốn huy động: chỉ tiêu này đƣợc tính theo
công thức (1.3) dƣới đây:
Tỷ lệ cấp TD so với
nguồn vốn huy động =
Dư nợ cho vay
x 100% (1.3)
Tổng vốn huy động
Chỉ tiêu tỷ lệ cấp TD so với nguồn vốn huy động giúp các nhà quản trị NH so sánh đƣợc tỷ lệ giữa khả năng cho vay với khả năng huy động vốn của NH, đồng thời giúp NH xác định đƣợc hiệu quả của việc sử dụng nguồn vốn mà họ huy động đƣợc. Nếu chỉ nhìn vào kết quả của tỷ lệ này thì chƣa thể khẳng định đƣợc là tốt hay xấu, bởi nếu tiền gửi thấp hơn tiền vay thì NH trong tình trạng thiếu vốn, phải tìm kiếm nguồn vốn đầu vào với chi phi cao hơn, còn nếu tiền gửi lớn hơn tiền vay thì NH trong tình trạng thừa vốn, buộc NH phải tìm kiếm các kênh đầu ra với giá thấp. Do đó, chỉ tiêu này chỉ mang tính tƣơng đối giúp chúng ta so sánh khả năng cho vay và huy động vốn của NH.
+ Chỉ tiêu vòng quay vốn tín dụng: đƣợc xác định bằng doanh số thu nợ trên
dƣ nợ bình quân của NHTM trong thời gian nhất định, thƣờng là một năm. Chỉ tiêu này đƣợc tính theo công thức (1.4) sau:
Vòng quay vốn tín dụng = Doanh số thu nợ (1.4)
Dư nợ bình quân
Đây là chỉ tiêu phản ánh số vòng chu chuyển của vốn vay (thƣờng là một năm). Chỉ tiêu này càng tăng thì việc tổ chức và quản lý TD càng tốt, chất lƣợng cho vay càng cao. Tuy nhiên, chỉ tiêu này phản ánh một cách tƣơng đối, vì nếu một NHTM có tỷ trọng dƣ nợ cho vay các ngành nghề sản xuất chế biến lớn thì tiêu chí này thấp hơn các NHTM cho vay các ngành nghề thuộc lĩnh vực thƣơng mại, nhƣ vậy không vì thế mà chất lƣợng cho vay của NHTM này kém hơn. Từ thực tế trên, để đánh giá CLTD dựa vào tiêu chí trên đƣợc tƣơng đối chính xác thì các tiêu thức tính toán phải thống nhất, vòng quay TD phải tính toán cho từng loại vay, thời hạn vay và từng đối tƣợng cụ thể.
+ Chỉ tiêu lợi nhuận từ hoạt động TD so với tổng dư nợ: chỉ tiêu này đƣợc
tính dựa vào công thức (1.5) sau:
Tỷ lệ lợi nhuận từ
HĐTD trên tổng dư nợ =
Lợi nhuận từ HĐTD
x 100% (1.5) Tổng dư nợ tín dụng
Lợi nhuận từ hoạt động TD của NHTM chiếm từ 70% đến 80% tổng lợi nhuận của NHTM. Nếu lợi nhuận của một NH nào đó tăng lên hàng năm, điều đó chứng tỏ CLTD đƣợc nâng lên. Lợi nhuận ở đây phản ánh chênh lệch giữa chi phí đầu vào (trả lãi huy động vốn) và thu lãi tiền vay, chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của hoạt động TD. Một khoản TD ngắn hạn hay dài hạn không thể xem là có chất lƣợng cao nếu nó không mang lại lợi nhuận cho NH. Chỉ tiêu này cao chứng tỏ các khoản cho vay của NH sinh lời cao, ngƣợc lại chỉ tiêu này thấp chứng tỏ các khoản cho vay của NH sinh lời thấp hoặc không sinh lời, đồng nghĩa với CLTD chƣa tốt. Đánh giá CLTD trên cơ sở căn cứ vào lợi nhuận thu đƣợc từ HĐTD của NHTM chỉ mang tính tƣơng đối vì nó phụ thuộc vào nhiều yếu tố nhƣ: chính sách lãi suất, chính sách KH, sản phẩm dịch vụ TD, chính sách TD,…Thông thƣờng trong HĐNH, nếu CLTD tốt, tỷ lệ nợ xấu thấp thì lợi nhuận từ HĐTD sẽ cao hơn khi cùng một mức dƣ nợ và cùng mức lãi suất cho vay với các NH khác.
+ Chỉ tiêu tốc độ tăng trưởng TD: Chỉ tiêu này cho ta biết tỷ lệ tăng trƣởng
TD của NHTM và đƣợc tính bởi công thức (1.6) dƣới đây:
Tốc độ tăng trưởng TD =
Dư nợ cho vay kỳ thực hiện – Dư nợ cho vay kỳ trước
x 100% (1.6)
Dư nợ cho vay kỳ trước
Tốc độ tăng dƣ nợ TD phải phù hợp với tốc độ huy động nguồn vốn của NHTM và các quy định của pháp luật hiện hành. Nếu các NHTM đẩy nhanh tốc độ tăng trƣờng TD quá cao trong thời gian ngắn sẽ dễ dẫn đến RRTD, ảnh hƣởng đến CLTD và ảnh hƣởng đến tình hình lạm phát của nền kinh tế.
Ngoài các chỉ tiêu nêu trên thì các quy định về an toàn vốn tối thiểu cũng giữ
vai trò quan trọng trong việc đánh giá CLTD của NHTM. Chẳn hạn nhƣ theo Thông
tƣ 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 của NHNN “Quy định về các tỷ lệ đảm bảo
an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng” có một số quy định nhƣ:
+ Tổng dƣ nợ cho vay của TCTD đối với một KH không đƣợc vƣợt quá 15% vốn tự có của TCTD; Tổng dƣ nợ cho vay và số dƣ bảo lãnh của TCTD đối với một KH không đƣợc vƣợt quá 25% vốn tự có của TCTD.
+ Tổng dƣ nợ cho vay của TCTD đối với một nhóm KH có liên quan không đƣợc vƣợt quá 50% vốn tự có của TCTD; Tổng dƣ nợ cho vay và số dƣ bảo lãnh của TCTD đối với một nhóm KH có liên quan không đƣợc vƣợt quá 60% vốn tự có của TCTD.
+ Tổng dƣ nợ cho vay của chi nhánh NH nƣớc ngoài đối với một KH không đƣợc vƣợt quá 15% vốn tự có của NH nƣớc ngoài; Tổng dƣ nợ cho vay và số dƣ bảo lãnh của chi nhánh NH nƣớc ngoài đối với một KH không đƣợc vƣợt quá 25% vốn tự có của NH nƣớc ngoài.
+ Tổng dƣ nợ cho vay của chi nhánh NH nƣớc ngoài đối với một nhóm KH có liên quan không đƣợc vƣợt quá 50% vốn tự có của NH nƣớc ngoài; Tổng dƣ nợ cho vay và số dƣ bảo lãnh của chi nhánh NH nƣớc ngoài đối với một nhóm KH có liên quan không đƣợc vƣợt quá 60% vốn tự có của NH nƣớc ngoài.
Nhóm chỉ tiêu định tính
Ngoài các chỉ tiêu định lƣợng nói trên, CLTD của NHTM còn đƣợc phân tích, đánh giá bởi các chỉ tiêu định tính, nhằm phản ánh năng lực quản lý hoạt động tín dụng của NHTM. Cụ thể:
+ Chính sách TD - quy trình TD của NH: Việc thiết lập và không ngừng
hoàn thiện chính sách - quy trình TD có ý nghĩa quan trọng đối với HĐTD của NH, góp phần nâng cao CLTD về mặt hiệu quả. Chính sách - quy trình TD hợp lý vừa góp phần nâng cao chất lƣợng, giảm thiểu RRTD vừa đảm bảo xử lý thủ tục hồ sơ đơn giản, nhanh chóng cho KH, tạo điều kiện mở rộng TD. Về mặt quản trị, quy trình TD có các tác dụng cho việc: phân định trách nhiệm và quyền hạn của từng bộ phận liên quan trong HĐTD; cơ sở cho việc thiết lập hồ sơ và thủ tục vay vốn; chỉ rõ mối quan hệ giữa các bộ phận liên quan trong HĐTD.
+ Hệ thống xếp hạng TD nội bộ dùng để đánh giá khả năng trả nợ của KH
quan hệ ngƣợc chiều với RRTD, hệ thống đánh giá KH vay vốn phù hợp có ảnh hƣởng trực tiếp đến chất lƣợng quản lý hoạt động cho vay của NH.
Hoạt động TD luôn mang tính rủi ro cao bởi khả năng trả nợ của KH luôn chịu ảnh hƣởng của nhiều yếu tố khác nhau mà NH cũng nhƣ KH không thể lƣờng trƣớc đƣợc, việc đánh giá khả năng trả nợ của KH ở hiện tại thông qua các chỉ tiêu tài chính và hệ thống các yếu tố phi tài chính để dự đoán độ an toàn của khoản cho vay.
+ Chỉ tiêu phản ảnh năng lực phát triển sản phẩm TD và chính sách chăm sóc khách hàng: mức độ đa dạng về sản phẩm TD cho phép NH tiếp cận, thoả mãn
nhu cầu KH và nâng cao uy tín của NH. Uy tín của NH đƣợc thể hiện số lƣợng KH có thời gian, mật độ giao dịch với NH trong thời gian dài, thƣờng xuyên, giao dịch với giá trị lớn nâng cao CLTD và ngƣợc lại, bên cạnh đó NH muốn nâng cao CLTD cần xây đƣợc chính sách chăm sóc KH phù hợp với mỗi nhóm KH. Khi quy mô KH tăng lên thì doanh số cho vay cũng tăng lên góp phần nâng cao CLTD của NH.
+ Chỉ tiêu phản ánh chất lượng đội ngũ cán bộ thực hiện công tác TD (CBTD): CBTD có khả năng chấp hành tốt quy trình TD, chính sách TD, khả năng nhận biết KH triển vọng, khả năng đàm phán với KH... Muốn CLTD của NH đƣợc đánh giá cao, đòi hỏi phải có những CBTD giỏi và có khả năng chuyên môn tốt nhằm đƣa ra những quyết định chính xác trong khoản thời gian nhanh nhất đồng thời đảm bảo an toàn và hiệu quả trong những khoản vay đó, CLTD của NH đƣợc nâng cao phụ thuộc vào chất lƣợng đội ngủ CBTD.
+ Chỉ tiêu phản ảnh chất lượng đầu tư cơ sở vật chất, công nghệ của NH: một cơ sở vật chất tốt sẽ ảnh hƣởng tới tâm lý khách hàng và phục vụ cho
các hoạt động nghiệp vụ của NH một cách chính xác và nhanh nhất. Việc ứng dụng các công nghệ hiện đại giúp nhân viên NH có thể tiếp cận đƣợc những thông tin cần thiết phục vụ cho công tác thẩm định một cách nhanh chóng và chuẩn xác nhất. Độ tin cậy của các thông tin này là yếu tố trƣớc tiên để CBTD ra quyết định cho vay và ảnh hƣởng rất lớn đến mức độ an toàn của khoản vay.
Chất lƣợng tín dụng của NHTM gắn liền với quá trình sử dụng vốn vay và hiệu quả sử dụng vốn vay của KH, ngoài ra, CLTD còn thể hiện ở sự thỏa mãn của KH về sản phẩm TD mà NH mang đến. Một sản phẩm TD đƣợc KH đánh giá là có
