8. Bố cục của luận văn
1.1.5.Quy trình cấp tín dụng của NHTM
Quy trình cấp TD của NHTM đƣợc thực hiện qua năm bƣớc nhƣ sau: Bƣớc 1: Tiếp nhận hồ sơ đề nghị vay vốn của KH
Bƣớc 2: Phân tích tín dụng
Bƣớc 3: Giải ngân và tổ chức giám sát khoản vay Bƣớc 4: Thu hồi lãi, gốc của khoản vay, xử lý phát sinh Bƣớc 5: Thanh lý Hợp đồng tín dụng
Khách hàng cung cấp tài liệu CBTD tiếp xúc KH, tƣ vấn, hƣớng dẫn
HỒ SƠ XIN VAY
- Đơn xin vay - Hồ sơ pháp lý - Phƣơng án vay Bƣớc 1 Lập hồ sơ đề nghị xin vay Thẩm định hồ sơ vay vốn Quyết định cho vay
Thực hiện quyết định cho vay Ký hợp đồng tín dụng Giải ngân Tổ chức giám sát khoản cho vay
Thu nợ Bƣớc 4: thu gốc và lãi, xử lý phát sinh Thu không đủ Bƣớc 5: thanh lý hợp đồng Thu đủ Thanh lý hợp đồng Bƣớc 2 Phân tích tín dụng Bƣớc 3: Giải ngân, tổ chức giám sát Xử lý rủi ro Gia hạn nợ, đảo nợ Xử lý tài sản, khởi kiện Thu thập thông tin qua trao đổi, mua, tự thu thập Cập nhập thông tin: Thị trƣờng, chính sách pháp lý, KH Thông báo - Cho vay - Từ chối + lý do - Thông báo khác
1.2. Chất lƣợng tín dụng ngân hàng thƣơng mại 1.2.1. Quan niệm về chất lƣợng
Chất luợng là mức độ đạt đƣợc các quy định, tiêu chuẩn đặt ra về sản phẩm hay dịch vụ phù hợp với lợi ích của những đối tƣợng quan tâm trong điều kiện nhất định, hay chất lƣợng là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh kết quả hoạt động SXKD của tổ chức kinh tế. Chất lƣợng là mức độ các tổ chức kinh tế thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ đạt đƣợc các quy định, tiêu chuẩn đặt ra về quy mô KH, doanh số, mức độ an toàn và lợi nhuận phù hợp với lợi ích của những đối tƣợng quan tâm trong những điều kiện nhất định.
1.2.2. Chất lƣợng tín dụng NHTM
NHTM là một loại hình DN kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ, cung cấp dịch vụ cho KH, nên “tất cả các hoạt động kinh doanh của một NHTM đều đƣợc coi là hoạt động dịch vụ”[29]. Quan niệm này phù hợp với thông lệ quốc tế, phù hợp với cách phân loại các phân ngành dịch vụ trong dự thảo hiệp định WTO mà Việt Nam cam kết, đàm phán trong quá trình gia nhập, phù hợp với nội dung Hiệp định thƣơng mại Việt -Mỹ. Trong phân tổ các ngành kính tế của Tổng cục thống kê Việt Nam, NH là ngành đƣợc phân tổ trong lĩnh vực dịch vụ.
Quan niệm về CLTD ngân hàng cũng đƣợc nhiều tác giả nghiên cứu ở nhiều góc độ khác nhau, nhƣng theo quan niệm của ngƣời viết luận văn này, CLTD của NHTM đƣợc đánh giá trên ba phƣơng diện sau:
+ Đối với Chính phủ: TDNH phải khai thác các nguồn tài chính và sử dụng
hợp lý các nguồn vốn này, góp phần thúc đẩy tăng trƣởng, phát triển kinh tế xã hội của mỗi địa phƣơng và đất nƣớc. TDNH phải góp phần xây dựng thị trƣờng tài chính phát triển an toàn, lành mạnh và ổn định.
+ Đối với KH: NHTM phải cung cấp đƣợc các dịch vụ thoả mãn nhu cầu của KH và đáp ứng các quy định của luật pháp trong từng thời kỳ cụ thể. Hoạt động TD là việc NH cung cấp kịp thời và đầy đủ nhu cầu vay vốn của KH, đáp ứng nhu cầu về lãi suất, kỳ hạn nợ, thủ tục gọn nhẹ, các dịch vụ NH cung cấp, thái độ phục vụ của NH đối với KH, bên cạnh đó NH cần ƣu tiên tạo điều kiện cấp vốn cho
KH hoạt động ở các lĩnh vực then chốt thuộc chiến lƣợc phát triển kinh tế xã hội của địa phƣơng và cả nƣớc.
+ Đối với chủ sở hữu NH (NHTM): hoạt động TDTH cần phải quan tâm
tới hai mục tiêu cơ bản: (1) Khẳng định vai trò chủ đạo trong hệ thống TD đối với nền kính tế; (2) Đảm bảo đạt mục tiêu tăng trƣởng, an toàn và sinh lời về vốn kinh doanh phù hợp với mục tiêu kế hoạch và các quy định pháp luật trong từng thời kỳ.
- Vai trò chủ đạo: NHTM đảm bảo HĐTD có tính chất hƣớng dẫn, đảm bảo thị phần, tìm kiếm dịch vụ mới và hệ thống nghiệp vụ TD tiên tiến nhằm góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế của quốc gia.
- Mức độ an toàn về vốn: trƣớc khi quyết định cho vay, vấn đề luôn đƣợc các NHTM xem xét thận trọng là KH có mức độ tín nhiệm cao hay thấp; có hoàn trả đƣợc đầy đủ và đúng hạn hay không; mức độ an toàn của khoản vay là bao nhiêu (mức độ rủi ro); một khoản vay có mức độ tín nhiệm thấp hoặc có khả năng rủi ro cao thì ngƣời ta cho rằng khoản vay có chất lƣợng kém và ngƣợc lại. Việc NHTM mở rộng hoạt động cho vay dựa trên mức độ tín nhiệm của KH là đồng hành với gia tăng lợi nhuận, từ đó hoạt động TD đƣợc đánh giá có chất lƣợng là tiền đề đảm bảo an toàn vốn, tăng thị phần KH và khả năng sinh lời cho NHTM.
- Khả năng sinh lời: HĐTD phải giúp NHTM tăng quy mô cho vay, mở rộng mạng lƣới, đa dạng hóa đối tƣợng cho vay nhƣng phải dƣa trên cơ sở ổn định, an toàn và hiệu quả, hạn chế thấp nhất các khoản nợ xấu để đem lại lợi nhuận cao, hạn chế rủi ro và tổn thất cho NHTM.
Trong luận văn này, ngƣời viết tiếp cận trên phƣơng diện NHTM thực hiện hoạt động TD phù hợp với chiến lƣợc phát triển KT-XH của đất nƣớc và đạt đƣợc muc tiêu kinh doanh trong từng thời kỳ, tác giả đƣa ra quan niệm CLTD nhƣ sau:
Chất lượng tín dụng là mức độ ngân hàng thực hiện hoạt động tín dụng đáp ứng vốn cho sự phát triển kinh tế của đất nước và đạt được những mục tiêu đề ra về quy mô, an toàn, sinh lời phù hợp với quy định pháp luật hiện hành trong nước và thông lệ quốc tế.
Hay: Chất lượng tín dụng là chỉ tiêu tổng hợp, phản ánh kết quả hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại. Chất lượng tín dụng thể hiện năng lực quản lý hoạt động tín dụng nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế và hạn chế rủi ro, đảm bảo an toàn về vốn và khả năng sinh lời của ngân hàng.
1.2.3. Một số chỉ tiêu chủ yếu đánh giá CLTD của NHTM 1.2.3.1. Nhóm chỉ tiêu đối với NHTM 1.2.3.1. Nhóm chỉ tiêu đối với NHTM
Nhóm chỉ tiêu định lƣợng
Về mặt định lƣợng, CLTD của NHTM đƣợc phân tích, đánh giá bởi các chỉ tiêu về: nợ quá hạn, nợ xấu, hiệu suất sử dụng vốn, vòng quay vốn tín dụng, lợi nhuận, tăng trƣởng tín dụng… Các chỉ tiêu này đƣợc xác định nhƣ sau:
+ Nợ quá hạn: “Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc
và/hoặc lãi đã quá hạn”[22].
Theo quyết định số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 0/02/2005 (có hiệu lực ngày 17/03/2005) của Thống đốc NHNN Việt Nam về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy chế cho vay của TCTD đối với KH ban hành kèm theo Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 quy định cách phân loại nợ quá hạn nhƣ sau: “Toàn bộ số dƣ nợ gốc của KH có khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ hoặc gia hạn nợ vay đƣợc coi là nợ quá hạn”[20]. Trong đó, “điều chỉnh kỳ hạn trả nợ là việc NH chấp thuận thay đổi kỳ hạn trả nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay trong phạm vi thời hạn cho vay đã thỏa thuận trƣớc đó trong hợp đồng TD mà kỳ hạn trả nợ cuối cùng không thay đổi, gia hạn nợ vay là việc NH chấp thuận kéo dài thêm một khoảng thời gian trả nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay, vƣợt quá thời hạn cho vay đã thoả thuận trƣớc đó trong hợp đồng TD”[20]. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Việc phân loại nợ quá hạn theo Quyết định 1627/2005/QĐ-NHNN đã có nhiều thay đổi nhƣng vẫn còn dựa vào tiêu chí thời gian quá hạn của khoản vay chứ chƣa tính đến tiêu chí rủi ro của khoản vay nên chƣa phản ánh chính xác chất lƣợng của hoạt động TD.
Tỷ lệ nợ quá hạn: là tỷ lệ phần trăm giữa tổng các khoản nợ quá hạn so với
tổng dƣ nợ tín dụng của NH ở một thời điểm nhất định, thƣờng là cuối tháng, cuối quý, cuối năm. Chỉ tiêu này đƣợc tính theo công thức (1.1) dƣới đây:
Tỷ lệ nợ quá hạn =
Dự nợ quá hạn
x 100% (1.1)
Tổng dư nợ tín dụng
+ Nợ xấu: “Nợ xấu là những khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 3 (nợ dƣới
chuẩn), nhóm 4 (nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn)”[22].
Hiện nay theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của NHNN Việt Nam về việc “Phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng” và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 của NHNN Việt Nam về việc “Sửa đổi, bổ sung một số điều của Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN” thì TCTD thực hiện phân loại nợ theo năm (05) nhóm nhƣ sau: Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn); Nhóm 2 (Nợ cần chú ý); Nhóm 3 (Nợ dƣới tiêu chuẩn); Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ); Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn).
Trƣờng hợp TCTD có đủ khả năng và điều kiện thực hiện phân loại nợ theo phƣơng pháp định tính dựa trên việc đánh giá khả năng trả nợ của KH thì nợ cũng đƣợc phân thành năm nhóm sau: [20], [21]
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn): bao gồm các khoản nợ đƣợc đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn.
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý): bao gồm các khoản nợ đƣợc đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhƣng có dấu hiệu KH suy giảm khả năng trả nợ.
Nhóm 3 (Nợ dƣới tiêu chuẩn): bao gồm các khoản nợ đánh giá là không có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi khi đến hạn, các khoản nợ này đƣợc đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ): bao gồm các khoản nợ đánh giá là khả năng tổn thất cao.
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): bao gồm các khoản nợ đánh giá là không có khả năng thu hồi, mất vốn.
Việc phân loại nợ theo quy định trên vừa dựa vào tiêu chí thời gian quá hạn của khoản vay, vừa dựa vào tiêu chí rủi ro của khoản vay đã làm cho các NH đánh giá lại thực sự các khoản nợ đã cho KH vay và có thể đánh giá chính xác hơn về CLTD của mình.
Tỷ lệ nợ xấu: là tỷ lệ phần trăm giữa tổng các khoản nợ xấu so với tổng dƣ nợ TD của NH ở một thời điểm nhất định, thƣờng là cuối tháng, cuối quý, cuối năm. Chỉ tiêu này đƣợc tính theo công thức (1.2) dƣới đây:
Tỷ lệ nợ xấu =
Nợ xấu
x 100% (1.2) Tổng dư nợ cho vay
Tỷ lệ nợ xấu là một trong những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá CLTD của NH, nó phản ảnh những RRTD mà NH phải đối mặt, nếu chỉ tiêu này cao, NH sẽ bị đánh giá là có CLTD thấp và ngƣợc lại. Tuy nhiên, nợ xấu là một vấn đề khó tránh khỏi trong hoạt động TD của NH, do đó điều quan trọng là NHTM cần duy trì tỷ lệ nợ xấu ở mức thấp nhất là có thể chấp nhận đƣợc. Theo thông lệ quốc tế, tỷ lệ nợ xấu của NHTM ở mức tốt nhất là từ dƣới 3% tổng dƣ nợ.
+ Cơ cấu tín dụng: cơ cấu TD hợp lý, phù hợp với đặc điểm tình hình nguồn
vốn và sử dụng vốn của mỗi NHTM có ý nghĩa quan trọng đối với việc nâng cao CLTD. Theo Thông tƣ số 15/2009/TT-NHNN ngày 10/08/2009 của Thống đốc NHNN Việt Nam “Quy định về tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn đối với tổ chức tín dụng” có quy định: Tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn đƣợc sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn đối với NHTM là 30%. Chỉ tiêu này cho thấy các NHTM không cân đối đƣợc nguồn vốn, sử dụng quá mức nguồn vốn huy động ngắn hạn để cho vay hoặc tài trợ vào các dự án trung và dài hạn, khi đến hạn trả, NH không có nguồn trả, dẫn đến tình trạng thiếu hụt thanh khoản dễ dẫn đến rủi ro thanh khoản.
+ Đảm bảo tín dụng: là cơ sở kinh tế và pháp lý tạo điều kiện cho NH thỏa
mãn nhu cầu thu hồi TD đã cấp trong trƣờng hợp ngƣời vay không thực hiện trả nợ theo quy định. Tỷ trọng dƣ nợ có TSĐB trên tổng dƣ nợ cho vay phản ánh mức độ bù đắp tổn thất cho NH khi khoản thu thứ nhất gặp rủi ro, KH không trả đƣợc nợ và
lãi đúng kỳ hạn, tỷ lệ này càng cao thì mức độ RRTD càng giảm. Hiện nay theo thông lệ quốc tế tỷ lệ này tối thiểu đạt trên 75% mới đảm bảo an toàn.
+ Tỷ lệ cấp TD so với nguồn vốn huy động: chỉ tiêu này đƣợc tính theo
công thức (1.3) dƣới đây:
Tỷ lệ cấp TD so với (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
nguồn vốn huy động =
Dư nợ cho vay
x 100% (1.3)
Tổng vốn huy động
Chỉ tiêu tỷ lệ cấp TD so với nguồn vốn huy động giúp các nhà quản trị NH so sánh đƣợc tỷ lệ giữa khả năng cho vay với khả năng huy động vốn của NH, đồng thời giúp NH xác định đƣợc hiệu quả của việc sử dụng nguồn vốn mà họ huy động đƣợc. Nếu chỉ nhìn vào kết quả của tỷ lệ này thì chƣa thể khẳng định đƣợc là tốt hay xấu, bởi nếu tiền gửi thấp hơn tiền vay thì NH trong tình trạng thiếu vốn, phải tìm kiếm nguồn vốn đầu vào với chi phi cao hơn, còn nếu tiền gửi lớn hơn tiền vay thì NH trong tình trạng thừa vốn, buộc NH phải tìm kiếm các kênh đầu ra với giá thấp. Do đó, chỉ tiêu này chỉ mang tính tƣơng đối giúp chúng ta so sánh khả năng cho vay và huy động vốn của NH.
+ Chỉ tiêu vòng quay vốn tín dụng: đƣợc xác định bằng doanh số thu nợ trên
dƣ nợ bình quân của NHTM trong thời gian nhất định, thƣờng là một năm. Chỉ tiêu này đƣợc tính theo công thức (1.4) sau:
Vòng quay vốn tín dụng = Doanh số thu nợ (1.4)
Dư nợ bình quân
Đây là chỉ tiêu phản ánh số vòng chu chuyển của vốn vay (thƣờng là một năm). Chỉ tiêu này càng tăng thì việc tổ chức và quản lý TD càng tốt, chất lƣợng cho vay càng cao. Tuy nhiên, chỉ tiêu này phản ánh một cách tƣơng đối, vì nếu một NHTM có tỷ trọng dƣ nợ cho vay các ngành nghề sản xuất chế biến lớn thì tiêu chí này thấp hơn các NHTM cho vay các ngành nghề thuộc lĩnh vực thƣơng mại, nhƣ vậy không vì thế mà chất lƣợng cho vay của NHTM này kém hơn. Từ thực tế trên, để đánh giá CLTD dựa vào tiêu chí trên đƣợc tƣơng đối chính xác thì các tiêu thức tính toán phải thống nhất, vòng quay TD phải tính toán cho từng loại vay, thời hạn vay và từng đối tƣợng cụ thể.
+ Chỉ tiêu lợi nhuận từ hoạt động TD so với tổng dư nợ: chỉ tiêu này đƣợc
tính dựa vào công thức (1.5) sau:
Tỷ lệ lợi nhuận từ
HĐTD trên tổng dư nợ =
Lợi nhuận từ HĐTD
x 100% (1.5) Tổng dư nợ tín dụng
Lợi nhuận từ hoạt động TD của NHTM chiếm từ 70% đến 80% tổng lợi nhuận của NHTM. Nếu lợi nhuận của một NH nào đó tăng lên hàng năm, điều đó chứng tỏ CLTD đƣợc nâng lên. Lợi nhuận ở đây phản ánh chênh lệch giữa chi phí đầu vào (trả lãi huy động vốn) và thu lãi tiền vay, chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của hoạt động TD. Một khoản TD ngắn hạn hay dài hạn không thể xem là có chất lƣợng cao nếu nó không mang lại lợi nhuận cho NH. Chỉ tiêu này cao chứng tỏ các khoản cho vay của NH sinh lời cao, ngƣợc lại chỉ tiêu này thấp chứng tỏ các khoản cho vay của NH sinh lời thấp hoặc không sinh lời, đồng nghĩa với CLTD