2.4.1. Những thành công và hạn chế
a) Những kết quả đạt được:
Nhìn chung, ngành Thuế Quảng Ngãi trong giai đoạn 2010 – 2013 đã cơ bản hoàn thành các nhiệm vụ trọng tâm đề ra. Nhiệm vụ thu ngân sách Nhiệm vụ thu ngân sách tuy không đạt dự toán tổng thể tỉnh giao, nhưng nếu tính trừ khoản thu điều tiết thì hầu hết các khoản thu, cũng như các địa phương đều hoàn thành vượt mức dự toán. Kết quả này thực hiện trong bối cảnh tình hình kinh tế vẫn gặp nhiều khó khăn, thách thức đã nói lên sự quyết tâm, sâu sát trong chỉ đạo điều hành của cấp uỷ, chính quyền các cấp, sự tích cực phối hợp của các Sở, ngành và sự nỗ lực, phấn đấu quyết liệt của cán bộ công chức ngành Thuế của tỉnh Quảng Ngãi.
Ngành Thuế cũng tiếp tục phát huy và nâng cao chất lượng, hiệu quả và đã cơ bản hoàn thành tốt các chỉ tiêu thi đua Tổng cục Thuế giao trong quản lý đối tượng, thanh tra kiểm tra, thu nợ thuế, tuyên truyền hỗ trợ, khai thuế qua mạng, cải cách thủ tục hành chính v.v... Bên cạnh đó, nguồn nhân lực được bổ sung, bộ máy tiếp tục được củng cố, kiện toàn; trình độ chuyên môn của công chức được nâng cao; kỷ cương kỷ luật, sự đoàn kết thống nhất của ngành được giữ vững v.v... cũng đã góp phần quan trọng trong việc hoàn thành nhiệm vụ được giao.
b) Những hạn chế:
Bên cạnh kết quả đạt được, công tác quản lý thuế TNCN trên địa bàn tỉnh Quảng Ngãi trong giai đọan 2010 - 2013 vẫn còn một số khó khăn, hạn chế như:
- Công tác giao dự toán chưa có cơ sở dự lường hết những khó khăn về kinh tế, thay đổi về chính sách dẫn đến kết quả thu không theo dự toán, có trường hợp hụt thu. Nhiệm vụ thu NS tuy hoàn thành vượt mức tổng thể, nhưng còn một số đơn vị, lĩnh vực không đạt dự toán được giao.
- Công tác thanh tra, kiểm tra tuy cơ bản đảm bảo kế hoạch và hiệu quả hơn năm trước nhưng chưa đạt yêu cầu của ngành đề ra; một số trường hợp thanh tra còn kéo dài, chậm được kết luận, xử lý dứt điểm; số thuế truy thu qua thanh tra kiểm tra chậm nộp NS. Nguyên nhân là do lực lượng làm công tác thanh tra, kiểm tra còn thiếu so với yêu cầu, nhiệm vụ; bên cạnh đó, một số chính sách thuế chưa được quy định, hướng dẫn rõ ràng, nên khi phát sinh những trường hợp phức tạp phải cần có sự hướng dẫn, hỗ trợ của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế.
- Công tác quản lý nợ thuế tuy có chuyển biến tích cực, tỷ lệ nợ đọng trên số thực thu ngân sách đạt thấp hơn so với chỉ tiêu được giao. Tuy nhiên, tình trạng nợ thuế vẫn còn tăng so với đầu năm. Bên cạnh nguyên nhân khách quan như: việc quy định trình tự các bước cưỡng chế nợ theo Luật Quản lý thuế thiếu linh hoạt, kém khả thi nhưng chậm được tháo gỡ; một số khoản nợ lớn đang chờ xử lý, một số DN chi trả thu nhập gặp khó khăn về tài chính, chậm nộp tiền thuế... còn có nguyên nhân là các đơn vị chưa quyết liệt trong cưỡng chế thu nợ, chưa tập trung cao trong việc tổ chức thu nợ đối với những khoản thu có nhiều đối tượng nhưng số thuế nhỏ... Mặt khác, công tác phối hợp của các đơn vị ngoài ngành trong cưỡng chế nợ thuế chưa thực sự tích cực. Công tác quản lý nợ thuê trên ứng dụng cũng còn phức tạp, chưa thống nhất, dẫn đến việc phân tích, đánh giá để có biện pháp thu nợ chưa kịp thời, thiếu hiệu quả. Hiện nay, Cục Thuế Quảng Ngãi đang theo dõi nợ thuế trên cả hai ứng dụng, đó là: quản lý nợ thuế TNCN và quản lý nợ các loại thuế khác), các ứng dụng quản lý nợ chưa nâng cấp kịp thời để phù hợp với nội dung sửa đổi, bổ sung của Luật quản lý thuế và quy trình quản lý nợ thuế.
- Công tác cải cách thủ tục hành chính tuy đã được cải thiện, có nhiều tiến bộ nhưng một số trường hợp còn để kéo dài, chậm được giải quyết. Nguyên nhân là do còn nhiều bất cập giữa thực tiễn và chính sách. Cục Thuế Quảng Ngãi đã có nhiều văn bản hỏi Tổng cục Thuế nhưng chậm được hướng dẫn, trả lời dẫn đến chậm quá trình giải quyết theo quy định.
- Công tác mở rộng quy mô khai thuế qua mạng tuy đạt chỉ tiêu nhưng chưa đáp ứng yêu cầu thực tế. Số lượng NNT khai thuế qua mạng hiện chỉ chiếm 40,6% tổng số đối tượng nộp thuế có điều kiện khai thuế qua mạng trên địa bàn tỉnh. Theo quy định của Luật quản lý thuế sửa đổi bổ sung, DN có cơ sở hạ tầng về công nghệ thông tin phải thực hiện kê khai, nộp thuế, giao dịch với cơ quan thuế qua phương tiện điện tử. Tuy nhiên các đối tượng này
trên địa bàn tỉnh phần lớn có quy mô nhỏ với cơ sở và trình độ hạn chế nên không thể hội đủ điều kiện theo yêu cầu trên.
- Một số chức năng, nhiệm vụ phát sinh chưa được phân giao kịp thời, cụ thể cho từng đơn vị, công chức; một số đơn vị, lãnh đạo đơn vị còn thiếu tập trung trong chỉ đạo điều hành; một số cán bộ công chức còn thiếu chủ động trong giải quyết công việc; một số công việc đã chỉ đạo triển khai nhưng kiểm tra giám sát việc tổ chức thực hiện chưa kịp thời.
2.4.2. Nguyên nhân của những hạn chế
- Một số quy định của chính sách chưa thực sự rõ ràng, một số thủ tục còn phức tạp,… nhưng việc sửa đổi, bổ sung không kịp thời gây khó khăn trong thực hiện.
- Trong quản lý thu nhập của cá nhân hiện khó kiểm soát được tất cả thu nhập của cá nhân để đưa vào diện thu thuế do tình trạng thanh toán dùng tiền mặt còn rất phổ biến.
- Các quy trình quản lý theo đặc thù riêng của thuế thu nhập cá nhân chưa được ban hành, chưa xây dựng được Sổ tay nghiệp vụ quản lý về thuế thu nhập cá nhân nên cán bộ công chức thuế thiếu cẩm nang thực hiện
- Các phần mềm ứng dụng quản lý thuế đã được xây dựng và triển khai nhưng chưa được hoàn thiện, thường phải nâng cấp
- Người nộp thuế ít quan tâm tìm hiểu các quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân, nhất là các hội nghị tập huấn chính sách mới do cơ quan thuế tổ chức thường tham dự rất ít, các đại lý thuế ở tỉnh rất hạn chế
- Công tác quản lý tài sản, bất động sản ở nước ta chưa đi vào nề nếp, cơ sở dữ liệu còn yếu kém nên việc xác định một số khoản thu nhập chịu thuế, miễn thuế đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản gặp khó khăn.
- Tổ chức bộ máy quản lý thu thuế thu nhập cá nhân chưa thật sự vận hành có hiệu quả, nhất là tại các Chi cục Thuế, thường bố trí một vài cán bộ làm công tác này gắn với các công tác khác.
- Đội ngũ cán bộ thuế toàn tỉnh còn hạn chế cả về số lượng lẫn trình độ chuyên môn, nghiệp vụ, phần lớn đã tốt nghiệp trung cấp trở lên từ những năm về trước nhưng việc cập nhật thông tin mới về sự thay đổi của chính sách thuế chưa được kịp thời và thường xuyên.
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNCN
TẠI CỤC THUẾ QUẢNG NGÃI 3.1. Phương hướng hoạt động Cục Thuế Quảng Ngãi
Trước dự báo tình hình kinh tế năm 2014 cả nước nói chung vẫn còn nhiều khó khăn, hạn chế, kinh tế của tỉnh không thể không bị tác động, ảnh hưởng. Dự báo hoạt động của các DN trong tỉnh còn nhiều khó khăn; thị trường bất động sản tiếp tục đóng băng; Nhà máy lọc dầu Dung Quất ngừng hoạt động để bảo dưỡng định kỳ… Bên cạnh đó, việc triển khai áp dụng các chính sách thuế mới, cùng với các giải pháp của Chính phủ nhằm tháo gỡ khó khăn cho sản xuất, kinh doanh, dự kiến cũng sẽ tác động làm giảm thu ngân sách.
Căn cứ báo cáo số 281-BC/TU ngày 16/12/2013 của Tỉnh ủy về mục tiêu, chỉ tiêu, nhiệm vụ năm 2014; thực hiện Nghị quyết số 22/2013/NQ-HĐND ngày 10/12/2013 của HĐND tỉnh về dự toán và phân bổ ngân sách địa phương năm 2014; Quyết định số 314/QĐ- UBND ngày 11/12/2013 của UBND về giao dự toán thu NSNN trên địa bàn và chi ngân sách địa phương năm 2014; Cục Thuế xác định nhiệm vụ trọng tâm, xuyên suốt năm 2014 và thời gian tới là:
Một là, Quản lý bao quát, chặt chẽ Người nộp thuế và nguồn thu. Tăng cường công
tác thanh tra, kiểm tra; kiểm soát tình hình in, phát hành, sử dụng hóa đơn; đôn đốc thu hồi nợ thuế… đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách được UBND tỉnh giao và hoàn thành có chất lượng các chỉ tiêu quản lý của ngành.
Hai là, Tổ chức triển khai chính sách thuế sửa đổi bổ sung hoặc quy định mới, gắn
với thực hiện tốt thủ tục hành chính. Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ Người nộp thuế .
Ba là, Tiếp tục kiện toàn tổ chức bộ máy. Đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán bộ thuế có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
chuyên môn chuyên sâu, có năng lực; nắm vững chính sách; giải quyết công việc minh bạch, hiệu quả, chất lượng.
Bốn là, Thực hiện tốt công tác phòng, chống tham nhũng; thực hành tiết kiệm, chống lãng phí. Tăng cường đạo đức công vụ, kỷ cương, kỷ luật trong ngành.
3.2. Định hướng nhằm nâng cao công tác quản lý thuế TNCN trên địa bàn tỉnh Quảng Ngãi Ngãi
3.2.1. Đáp ứng được yêu cầu về sự công bằng xã hội
Tính công bằng trong chính sách thuế thu nhập cá nhân biểu hiện ở chỗ: các cá nhân có thu nhập ngang nhau thì phải được nộp thuế như nhau (công bằng theo chiều ngang), các cá nhân có thu nhập khác nhau thì phải nộp thuế khác nhau (công bằng theo chiều dọc). Đối với thuế thu nhập cá nhân, công bằng theo chiều dọc nghĩa là điều tiết thu nhập nhiều hơn đối với những người có khả năng hơn (có thu nhập cao hơn). Muốn thực hiện sự công bằng trong thực thi thuế thu nhập cá nhân cần xác định đúng đắn đối tượng nộp thuế, thu nhập chịu thuế, mức thuế phải nộp và các khoản giảm trừ.
3.2.2. Đảm bảo tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước
Thuế là công cụ quan trọng có khả năng tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, đáp ứng yêu cầu chi tiêu ngày càng tăng của chính phủ. Nhất là trong điều kiện hiện nay khi vai trò của nhà nước không chỉ đơn thuần điều chỉnh kinh tế - xã hội bằng các biện pháp hành chính và ngày càng sử dụng nhiều biện pháp kinh tế để can thiệp và điều chỉnh các hoạt động kinh tế - xã hội. Đối với thuế thu nhập cá nhân, có hai cách để đảm bảo tăng mức thu thuế cho ngân sách nhà nước là tăng thuế suất và mở rộng diện đánh thuế. Trong đó, cách thứ hai đảm bảo tính khả thi và hiệu quả hơn vì xu hướng mở rộng diện đánh thuế, giảm bớt thuế suất tối đa hiện nay đang là trào lưu cải cách chung của các nước trên thế giới và đã được chứng minh qua thực tiễn thành công ở nhiều quốc gia.
3.2.3. Đáp ứng được yêu cầu hiệu quả của chính sách thuế
Các chính sách thuế nói chung và thuế thu nhập cá nhân nói riêng luôn phải đảm bảo tính hiệu quả trên nhiều mặt.
- Thuế thu nhập cá nhân tác động đến hiệu quả kinh tế.
3.2.4. Cơ cấu chính sách thuế phải đơn giản
Chính sách thuế phải thật đơn giản, dễ hiểu, phù hợp với khả năng đóng góp và trình độ dân trí nước ta, cách tính toán thuế không quá phức tạp để người nộp thuế có thể tính toán số thuế phải nộp của mình. Để có một chính sách thuế đơn giản, dễ hiểu, vấn đề quan trọng là không kết hợp quá nhiều các chính sách kinh tế - xã hội khác trong chính sách thuế.
3.3. Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế TNCN tại Cục Thuế Quảng Ngãi Ngãi
3.3.1. Hoàn thiện công tác lập dự toán thu thuế thu nhập cá nhân
Quá trình thực hiện dự toán thu thuế thu nhập cá nhân cần cập nhật dữ liệu để lưu trữ đầy đủ, chi tiết đến từng loại thu nhập chịu thuế, xác định đối tượng quản lý thu, làm cơ sở dự báo số thu giúp cho công tác xây dựng dự toán thu có căn cứ khoa học và sát với thực tiễn; đồng thời khâu chuẩn bị lập dự toán cần tổ chức chặt chẽ, chu đáo, có sự phối hợp đồng bộ giữa các bộ phận quản lý theo từng chức năng để cung cấp kịp thời các thông tin số liệu trong quản lý nhằm phục vụ tốt cho công tác dự báo, dự toán thu.
Hoàn thiện tổ chức bộ máy thu thuế: Kiện toàn tổ chức bộ máy quản lý thu thuế thu nhập cá nhân, nhất là ở các Chi cục Thuế nhằm khắc phục tình trạng cán bộ thuế kiêm nhiệm quản lý nhiều loại thuế như hiện nay làm ảnh hưởng đến chất lượng công việc, nghiệp vụ chuyên môn của cán bộ chưa mang tính chuyên nghiệp.
Hoàn thiện công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế, tổ chức nhiều hội nghị tập huấn chính sách thuế, các thủ tục kê khai, nộp thuế cho tất cả các đối tượng, làm cho mọi người nắm rõ các quy định về thủ tục hành chính thuế để thi hành. Theo dõi, khảo sát nắm rõ nhu cầu cần hỗ trợ pháp luật thuế để có biện pháp hỗ trợ phù hợp.
Công tác xử lý tờ khai thuế phải tổng hợp và phân tích kịp thời tình hình tiếp nhận, xử lý tờ khai, báo cáo kịp thời danh sách đơn vị, cá nhân chưa nộp, xử lý nộp chậm tờ khai theo quy định để giúp lãnh đạo cơ quan thuế chỉ đạo thực hiện tốt công tác này.
Công tác kế toán thuế: Xây dựng phần mềm kế toán thuế để theo dõi hạch toán kịp thời chính xác toàn bộ các khoản thu từ thuế nói chung, thuế thu nhập cá nhân nói riêng vào các tài khoản kế toán thuế; tổ chức đội ngũ cán bộ làm công tác kế toán thuế vững
mạnh,đáp ứng yêu cầu tổng hợp cung cấp thông tin tiến độ thu thuế để phục vụ tốt công tác chỉ đạo quản lý thu.
Công tác xử lý nợ và cưỡng chế nợ thuế: Sớm xây dựng và ban hành các tiêu chí đánh giá rủi ro trong quản lý thu nợ thuế, bổ sung, hoàn chỉnh các tiêu chí phân loại nợ thuế để đảm bảo phù hợp với quy định mới của Luật Quản lý thuế.
Hoàn thiện công tác hoàn thuế: Tổ chức thực hiện tốt công tác kiểm tra sau hoàn thuế để phát hiện và xử lý kịp thời các gian lận trong kê khai hòan thuế.
Trên cơ sở dự toán năm 2014 được giao và số thu thực tế của năm 2013, ngay từ đầu năm Cục Thuế Quảng Ngãi tổ chức phân tích, đánh giá lại các nguồn thu, rà soát những lĩnh vực, địa bàn còn thất thu, các khoản thu còn tiềm năng... để giao nhiệm vụ thu cho các đơn vị, đảm bảo số dự toán UBND tỉnh giao. Đồng thời, đơn vị cần đăng ký mức phấn đấu tăng thu với Tổng cục thuế, tổ chức phát động thi đua và ký kết giao ước thi đua nhằm chủ động triển khai thực hiện nhiệm vụ từ đầu năm và phấn đấu kết thúc năm hoàn thành ở mức cao nhất.
Thường xuyên tranh thủ sự lãnh đạo, chỉ đạo của cấp ủy, chính quyền địa phương trong việc quản lý, huy động nguồn thu trên địa bàn. Báo cáo nhiệm vụ thu của từng địa phương và những khó khăn, vướng mắc trong quá trình triển khai thực hiện nhiệm vụ thu; chủ động tham mưu đề xuất các giải pháp về cơ chế chính sách, về cải cách thủ tục hành chính, về xử lý các vướng mắc nhằm cải thiện môi trường đầu tư, hỗ trợ NNT, thúc đẩy sản xuất kinh doanh và tăng