SẢN 404 TRONG GIAI ĐOẠN 2011- 6T/2014
Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của công ty là chế biến xuất khẩu các mặt hàng thủy sản, trong đó sản phẩm chính của công ty là: cá tra fillet và chả cá surimi, bên cạnh đó công ty cũng nhận ủy thác xuất khẩu một số mặt hàng khác.
Trong suốt quá trình hoạt động công ty luôn nắm bắt cơ hội để có thể đạt đƣợc hiệu quả kinh doanh một cách tốt nhất, tuy nhiên trong những năm trở lại đây do tình hình kinh tế diễn biến khá phức tạp, gây ảnh hƣởng không tốt đến hoạt động kinh doanh. Trong những năm qua hoạt động xuất khẩu của công ty không mấy khả quan, sản lƣợng xuất khẩu biến động mạnh qua từng năm đã làm kim ngạch xuất khẩu giảm kéo theo doanh thu từ hoạt động bán hàng giảm gây ảnh hƣởng đến lợi nhuận của công ty.
Hiện nay ngoài việc xuất khẩu sản phẩm sang thị trƣờng nƣớc ngoài, công ty cũng đang tích cực đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm ở thị trƣờng nội địa. Do tình hình kinh thế giới gặp nhiều bất ổn, việc xuất khẩu sản phẩm ra thị trƣờng nƣớc ngoài gặp nhiều khó khăn, thì việc đƣa sản phẩm vào thị trƣờng nội địa là một biện pháp nhằm duy trì hoạt động kinh doanh của công ty, đƣa công ty vƣợt qua thời kỳ khó khăn nhƣ hiện nay.
Nhìn chung doanh thu, chi phí và lợi nhuận sau thuế của công ty có sự biến động không đều qua các năm 2011, 2012, 2013. (Bảng 3.2)
Qua bảng số liệu trên ta thấy nhìn chung tình hình hoạt động của công ty qua 3 năm gần đây có xu hƣớng phát triển khá chậm. Tổng doanh thu của công ty trong giai đoạn 2011 – 2013 có xu hƣớng giảm mạnh qua từng năm, tổng chi phí giảm tƣớng ứng với tốc độ giảm của tổng doanh thu, kéo theo đó lợi nhuận sau thuế của Công ty giảm cũng là điều tất yếu.
Ở mốc năm 2011 là năm mà doanh thu cao nhất trong vòng 3 năm trở lại đây đạt gần 410 tỷ đồng, do trong năm ngoài các thị trƣờng truyền thống chính thì tình hình xuất khẩu của công vẫn còn ổn định ở một số thị trƣờng mới nhƣ Malaysia, Mexico, Colombia, Ai Cập... nên lợi nhuận sau thuế cũng cao hơn so với 2 năm còn lại, năm 2011 lợi nhuận của công ty thu về đƣợc hơn 3,7 tỷ.
32
Bảng 3.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2011 – 6T/2014
ĐVT: triệu đồng
(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán Công ty Hải sản 404)
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 6T/2014/6T/201 3 2011 2012 2013 6T/2013 6T/2014 Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Doanh thu thuần 409.583 342.889 240.676 123.315 99.946 (66.694) (16,3) (102.213) (29,8) (23.369) (18,9)
Doanh thu khác 433 1.056 3.790 2.500 260 623 143,9 2.734 258,9 (2.240) (89,6) DT HĐTC 3.140 2.847 3.107 1.578 1.451 (293) (9,3) 26 9,1 (127) (8) Tổng doanh thu 413.156 346.792 247.573 127.393 101.657 (66.364) (16,1) (99.219) (28,6) (25.736) (20,2) Giá vốn hàng bán 374.022 315.504 220.443 114.270 91.082 (58.518) (15,6) (95.061) (30,1) (23.188) (20,3) Chi phí tài chính 5.184 4.082 6.897 3.917 2.067 (1.102) (21,2) 2.815 69 (1.850) (47,2) Chi phí bán hàng 19.128 16.565 10.309 4.659 5.314 (2.472) (12,9) (6.256) (37,8) 655 14 Chi phí QLDN 10.210 8.069 7.634 3.102 3.076 (2.141) (21) (435) (5,4) (26) (0,8) Chi phí khác 122 312 2.031 1.409 339 190 155,7 1.719 551 (1.070) (75,9) Tổng chi phí 408.666 344.532 247.314 127.357 101.878 (64.134) (15,7) (97.218) (28,2) (25.479) (20) LN sau thuế TNDN 3.703 1.847 25 27 (221) (1.856) (50,12) (1.822) (98,6) (248) (918, 5)
33
Năm 2012 và 2013, doanh thu khác của công ty đều có xu hƣớng tăng mạnh, nhất là năm 2013 tăng đến hơn 250% so với 2012. Tuy vậy thì giá trị tăng của doanh thu khác chỉ bằng 1% so với giá trị giảm của doanh thu thuần nên tổng doanh thu giảm liên tục qua mỗi năm, nhƣng tốc độ giảm của tổng doanh thu chậm hơn tốc độ giảm của doanh thu thuần. Đặc biệt năm 2013 là năm tình hình kinh doanh của công ty gặp khó khăn hơn cả, doanh thu giảm gấp đôi so với 2011. Nguyên nhân chính là do trong những năm gần đây ảnh hƣởng của nền kinh tế thế giới có nhiều khó khăn khiến nhu cầu thủy , hải sản của các nƣớc trên thế giới giảm ảnh hƣởng đến xuất khẩu mặt hàng này. Ngoài ra do cuộc khủng hoảng nợ của các nƣớc châu Âu, các nhà nhập khẩu thủy sản hạn chế dần sản lƣợng nhập khẩu, thêm vào đó kiểm định chất lƣợng của châu Âu ngày càng kỹ lƣỡng, khắt khe nên việc xuất khẩu sang thị trƣờng này, thị trƣờng truyền thống chính của công ty sụt giảm một cách trầm trọng.
Do tình hình kinh doanh không thuận lợi nên công ty đã chủ động cắt giảm các chi phí nhƣ chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp vào năm 2012 và 2013. Trong đó do công ty hoạt động chủ yếu là chế biến xuất khẩu , năm 2013 hoạt động xuất khẩu của công ty cũng không mấy khả quan nên tổng chi phí năm này giảm nhiều hơn cả năm 2012 giảm gần 16% so với 2011, năm 2013 lại giảm đến 60% so với 2011. Do giá cá tra nguyên liệu liên tục giảm nhƣng giá thành tồn kho lại ở mức cao, không tiêu thụ đƣợc ảnh hƣởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh nên chi phí tài chính năm 2013 tăng ở mức khá cao, gần 3 tỷ đồng (tƣơng đƣơng 69%) so với 2012. Trong xu hƣớng cắt giảm chi phí thì khoảng chi phí khác lại đặc biệt tăng mạnh, nhất là năm 2013 với số liệu đầy biến động, chi phí này tăng đến 551% so với năm 2012, nguyên nhân do các khoản chi phí không đủ điều kiện ghi nhận là chi phí hợp lý, hợp lệ tăng lên, khó kiểm soát đƣợc. Đây là nguyên nhân dẫn đến lợi nhuận sau thuế TNDN của công ty giảm liên tục qua mỗi năm, và tuột dốc trầm trọng nhất là vào năm 2013 khi lợi nhuận chỉ còn 25 triệu, giảm đến hơn 98% so với 2012. Tồn kho của công ty năm 2012 còn nhiều, không bán đƣợc hàng tồn kho, lại phải tiếp tục gia công hàng mới theo đợt, và đơn đặt hàng khác, công ty phải vay thêm vốn từ ngân hàng dẫn đến chi phí lãi vay tăng mạnh
Năm 2012 và 2013 tốc độ giảm của doanh thu đều nhanh hơn tốc độ giảm của chi phí nên lợi nhuận sau thuế của công ty tuột dốc từ 3,7 tỷ năm 2011 xuống 1,8 tỷ năm 2012 và đến 2013 chỉ còn 25 triệu đồng. Không tính đến tình hình xuất khẩu gặp khó khăn, sản lƣợng xuất khẩu giảm, nên chi phí giành cho hoạt động này cũng giảm theo, thì năm 2013 thì doanh thu từ hoạt
34
động khác và doanh thu hoạt động tài chính, tiền lãi gửi ngân hàng tăng cao so với năm 2012.
Đến năm 2014, tình hình tài chính 2 quí đầu năm của công ty chuyển biến xấu, tổng doanh thu đến thời điểm 30/06/2014 là 101.657 triệu đồng giảm 28.6% so với cùng kỳ năm trƣớc; nguyên nhân là do mảng doanh thu bán nội địa cùng các mảng thu nhập khác của công ty không còn. Tƣơng ứng với việc sụt giảm doanh thu thì giá vốn hàng bán cũng giảm với tỷ lệ tƣơng ứng là 30% so với cùng kỳ năm trƣớc. Tuy nhiên với mức doanh thu nhƣ trên không đủ bù đắp các chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp; khấu hao v.v... nên sau 6 tháng đầu năm hoạt động, công ty lỗ 221 triệu đồng. Dự kiến 6 tháng cuối năm khi xuất khẩu đƣợc phục hồi, công ty sẽ có lãi.
35
CHƢƠNG 4
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH XUẤT KHẨU THỦY SẢN CỦA CÔNG