4.3.1 Phân tích doanh thu tiêu thụ theo mặt hàng giai đoạn 2011 đến tháng 6/2014 tháng 6/2014
Trước khi đi vào phân tích kết quả hoạt động SXKD của XN Mitagas hay nói cách khác là phân tích các chỉ tiêu doanh thu, chi phí và lợi nhuận của cả XN thì cần xem xét đến doanh thu tiêu thụ của từng mặt hàng hiện đang sản xuất XN. Qua đó có thể biết được cụ thể sản phẩm nào trong số đó tạo ra nhiều hay ít doanh thu để có thể đánh giá được chiến lược SXKD hiện nay có hiệu quả hay không.
Qua hình 4.3, có thể thấy được sự chênh lệch giữa doanh thu mà các mặt hàng mang lại cho XN, trong đó sản phẩm khí oxy có doanh thu cao nhất, tiếp đến là khí axetylen và thấp nhất là khí nitơ. Cụ thể, doanh thu từ mặt hàng khí oxy từ năm 2011 đến 2013 tăng gấp 2,31 lần; 6 tháng đầu năm 2014 doanh thu của sản phẩm này gấp 1,02 lần 6 tháng đầu năm 2013. Tỷ trọng đóng góp vào tổng doanh thu của từng năm là 71,62%, 76,34% và 80,09%. Doanh thu mặt hàng này tăng đáng kể là nhờ vào sản lượng tiêu thụ cao bởi vì qua các năm giá mặt hàng này hầu như được XN giữ ổn định, không có sự chênh lệch đáng kể. Có thể thấy việc tăng sản lượng sản xuất khí oxy đã mang đến một mức doanh thu đáng kể cho XN.
Từ năm 2011 đến năm 2013, doanh thu từ sản phẩm khí nitơ tăng từ 379 triệu đồng lên 754 triệu đồng. Trong giai đoạn này cả sản lượng tiêu thụ và giá bán đều tăng kéo theo sự gia tăng trong doanh thu. Điểm đáng chú ý ở đây là chỉ mới 6 tháng đầu năm 2014 doanh thu tiêu thụ của sản phẩm này đã gần bằng cả năm 2011 và bằng 1,21 lần so với 6 tháng đầu năm 2013. Điều này có thể giải thích bởi việc tăng giá bán khiến cho doanh thu tiêu thụ tăng mặc dù sản lượng tiêu thụ khí nitơ trong giai đoạn này sụt giảm.
Về phần sản phẩm khí axetylen có doanh thu tiêu thụ năm 2013 tăng và gấp 1,33 lần so với năm 2011. Tương tự với sản phẩm khí nitơ doanh thu trong giai đoạn này, doanh thu tăng là nhờ vào sản lượng và giá bán cùng tăng. Trong khi đó, tình hình doanh thu tiêu thụ của sản phẩm này vào 6 tháng đầu năm 2014 với 6 tháng đầu năm 2013 có giảm đi 13 triệu đồng. Mặc dù XN đã nỗ lực giảm giá bán trong 6 tháng đầu năm 2014 nhưng vẫn không thể giúp doanh thu tiêu thụ tăng lên.
54
Bảng 4.5: Doanh thu tiêu thụ theo mặt hàng giai đoạn 2011 đến tháng 6/2014 ĐVT: triệu đồng 2011 2012 2013 6 tháng/2013 6 tháng/2014 Khí oxy 5.321 8.229 12.267 5.998 6.103 Khí axetylen 1.730 1.934 2.295 1.014 1.001 Khí nitơ 379 618 754 293 355 Tổng 7.430 10.780 15.316 7.305 7.459
Nguồn: Số liệu từ Phòng kế toán của CTCP Camemco