22 Tỷ lệ giá cả trên giá trị ghi sổ (PBR) 35 43 21 Tổng điểm
3.3.3. Kiến nghị đối với Ngân hàng Thương mạ
nguyện cung cấp thông tin cho CIC cần cố gắng thực hiện đầy đủ các quy định về hoạt động thông tin tín dụng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành theo Thông tư 03/2013/TT- NHNN ngày 28/01/2013 có hiệu lực từ 01/07/2013 của Thống đốc NHNN (gọi tắt là Thông tư 03). Các NHTM cũng đồng thời có văn bản chỉ đạo hướng dẫn triển khai thực hiện nghiệp vụ Thông tin tín dụng tới các chi nhánh và các đơn vị trực thuộc trong hệ thống thực hiện tốt thông tư 03, góp phần đảm bảo cập nhật thông tin tín dụng và chia sẻ, hạn chế rủi ro trong toàn ngành.
- Các NHTM cần thường xuyên kiểm tra và đôn đốc các chi nhánh, đơn vị trực thuộc báo cáo đầy đủ, chính xác, kịp thời TTTD cho NHNN theo Thông tư 03 của Thống đốc về chế độ thông tin báo cáo áp dụng đối với các đơn vị trực thuộc ngân hàng và các TCTD. Chỉ khi các đơn vị thực hiện tốt việc cung cấp thông tin cho CIC thì thông tin đầu ra của CIC tới các TCTD mới đảm bảo chất lượng và độ chính xác.
- Quán triệt và chuẩn bị cơ sở vật chất kỹ thuật để chuẩn bị áp dụng phân loại nhóm nợ theo Thông tư số 09/2014/TT-NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà nước (NHNN) vừa ban hành. Bên cạnh đó các thông tin về BCTC của DN có thể được chiết xuất trực tiếp từ trong hệ thống của TCTD để gửi về CIC theo dạng dữ liệu điện tử, không sử dụng dưới dạng bản giấy để giảm chi phí, dễ dàng quản lý nguồn thông tin được gửi đi
- Bố trí cán bộ, trang bị thiết bị, phần mềm, mạng máy tính thích hợp trong hệ thống và kết nối với NHNN để đảm bảo việc báo cáo, khai thác sử dụng thông tin tín dụng được tốt.
Kết luận chương 3
Trong chương này, trên cơ sở nghiên cứu thực trạng của hoạt động XHTD doanh nghiệp tại CIC, đưa ra một số vấn đề còn tồn tại cần phải khắc phục, có tham khảo những tiến bộ của các mô hình chấm điểm của các tổ chức tín nhiệm quốc tế và trong nước làm cơ sở để đề xuất cho những sửa đổi bổ sung góp phần nâng cao chất lượng XHTD doanh nghiệp của CIC, đó là:
- Đưa ra các giải pháp như hoàn chỉnh mô hình tổ chức, đa dạng hoá sản phẩm thông tin và kênh thông tin cung cấp ra, đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ tin học hiện đại vào quá trình XHTD doanh nghiệp.
- Đề xuất các giải pháp về nghiệp vụ như thu thập và xử lý thông tin, đưa ra cách phân loại ngành kinh tế trong đó nêu lên vấn đề cần phải có những thay đổi linh hoạt đối với việc đưa ra các chỉ số trung bình ngành, đặc biệt nhấn mạnh về phương pháp, nội dung XHTD doanh nghiệp trong đó chú trọng đến vấn đề lựa chọn các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính theo phương pháp tiếp cận tiên tiến, phù hợp với điều kiện, hoàn cảnh của CIC, có tính khả thi, có bước đi thích hợp với hiện tại cũng như trong tương lai cho việc XHTD doanh nghiệp đối với CIC.
- Luận văn cũng đưa ra một số đề với Chính phủ, với NHNN và NHTM để tạo ra môi trường đồng bộ đẩy mạnh quá trình phát triển bền vững của hoạt động XHTD doanh nghiệp. Đồng thời, cũng đề xuất kiến nghị đối với chính bản thân CIC cần chú trọng đến việc thành lập công ty XHTD doanh nghiệp và đào tạo các chuyên gia XHTD có đủ năng lực trình độ góp phần hoàn thiện chất lượng XHTD doanh nghiệp trong tương lai.
KẾT LUẬN
Một trong những kỹ thuật quản trị rủi ro tín dụng của NHTM là sử dụng phân tích chấm điểm để xếp hạng uy tín về mặt tín dụng của mỗi khách hàng một cách thường xuyên. Do vậy, vấn đề hoàn thiện chất lượng XHTD về các doanh nghiệp là cần thiết và tất yếu.
Từ những vấn đề được trình bày trong luận văn, cho thấy việc quan tâm chú trọng tới hoạt động XHTD doanh nghiệp là việc làm hết sức cần thiết và được NHNN cũng các NHTM đặt lên hàng đầu, nhằm ngăn ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng, giảm bớt tỷ lệ nợ xấu phải trích dự phòng rủi ro, đáp ứng các yêu cầu của Hiệp ước Basel và yêu cầu quản lý của Ngân hàng Nhà nước.
Luận văn đã khái quát một số vấn đề cơ bản về XHTD doanh nghiệp; nghiên cứu quy trình thu thập thông tin, các bước tiến hành xếp hạng, làm rõ các chỉ tiêu phân tích, các phương pháp dùng trong XHTD doanh nghiệp, đánh giá các chỉ tiêu tài chính, phi tài chính của doanh nghiệp được xếp hạng; xác định ngành kinh tế và quy mô hoạt động của doanh nghiệp. Từ đó đưa ra các chỉ số về xếp hạng và kết quả XHTD doanh nghiệp để so sánh với các tiêu chuẩn nhất định đã được xác định trước.
Dựa trên kinh nghiệm của một số nước phát triển có quy trình XHTD doanh nghiệp tiên tiến và một số nội dung xếp hạng của các NHTM, nghiên cứu thực trạng hoạt động này tại CIC để đánh giá kết quả đạt được và những vướng mắc tồn tại, từ đó đưa ra các giải pháp và kiến nghị để hoàn thiện hơn về chất lượng XHTD doanh nghiệp tại CIC.
Luận văn cũng đưa ra một số kiến nghị để có môi trường pháp lý đồng bộ thúc đẩy và tạo điều kiện cho hoạt động XHTD doanh nghiệp ngày càng đi vào thực tiễn, góp phần lành mạnh hóa hoạt động ngân hàng nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng cũng như phát triển kinh tế một cách bền vững.
Trong quá trình nghiên cứu, do tính chất phức tạp của vấn đề nghiên cứu, thời gian nghiên cứu có hạn và sự hạn chế năng lực của bản thân, nên còn một số
vấn đề chưa được xem xét kỹ lưỡng hoặc chỉ dừng lại ở phần liệt kê, chưa thực sự phân tích một cách có hệ thống. Vì vậy, rất mong sự đóng góp ý kiến của thầy cô và các chuyên gia kinh tế, em hy vọng rằng với những ý kiến đóng góp quý báu em có thể nghiên cứu sâu hơn về lĩnh vực này.
Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ và hướng dẫn tận tình của Cô giáo TS. Nguyễn Thị Thanh Hương, người hướng dẫn khoa học, cùng tập thể thầy cô giáo trường Đại học Thương Mại, Ban lãnh đạo CIC, đồng nghiệp và bạn bè để em có thể hoàn thành được luận văn này.
Chính trị Quốc gia, Hà Nội.
2. Luật bổ xung, sửa đổi một số điều Luật các Tổ chức tín dụng (2004) - Nhà xuất bản Chính trị Quốc gia, Hà Nội.
3. Ngân hàng Nhà Nước (2002) - Quyết định số 57/2002/QĐ-NHNN, ngày 24/01/2002 V/v triển khai thí điểm đề án phân tích, xếp loại tín dụng doanh nghiệp. 4. Ngân hàng Nhà Nước (2004) - Quyết định số 473/NHNN ngày 28/4/2004
V/v phê duyệt Đề án phân tích, xếp loại tín dụng doanh nghiệp.
5. Ngân hàng Nhà Nước (2004) - Quyết định 1117/2004/QĐ-NHNN ngày 08/09/2004 V/v ban hành quy chế hoạt động thông tin tín dụng
6. Ngân hàng Nhà Nước (2005) - Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD. 7. Ngân hàng Nhà Nước (2006) - Quyết định số 1253/QĐ-NHNN ngày
21/06/2006 V/v cho phép Trung tâm Thông tin Tín dụng thực hiện nghiệp vụ phân tích, XHTD doanh nghiệp.
8. Ngân hàng Nhà Nước (2007) - Quyết định 51/2007/QĐ-NHNN ngày 31/12/2007 V/v ban hành quy chế hoạt động thông tin tín dụng
9. Ngân hàng Nhà Nước (2013) – Thông tư 03/2013/TT-NHNN ngày 28/01/2013 có hiệu lực từ ngày 01/07/2013 về quy chế hoạt động TTTD trong ngành ngân hàng.
10. Ngân hàng Nhà Nước (2013) - Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 V/v Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
11. Ngân hàng Nhà Nước (2014) - Thông tư số 09/2014/TT-NHNN ngày 18/3/2014 Về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 02/2013/TT-
26/02/2014 V/v quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Trung tâm thông tin tín dụng Quốc gia Việt Nam
13. Chế độ kế toán doanh nghiệp (2006) - Nhà xuất bản Thống kê
14. Tài liệu nội bộ về hoạt động kiểm toán các tổ chức tín dụng của E&Y. 15. Tài liệu nội bộ về xếp hạng tín dụng của BIDV.
16. Tài liệu nội bộ về xếp hạng tín dụng của Vietinbank.
17. Trung tâm thông tin tín dụng - NHNN: Các báo cáo kết quả hoạt động phân tích, XHTD doanh nghiệp các năm 2007, 2008, 2009 và Quý II/2010. 18. Trung tâm Thông tin tín dụng: 2006 - Đề án phân tích, xếp hạng tín dụng
doanh nghiệp sửa đổi.
19. Trung tâm Thông tin tín dụng (2012): Đề án xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tại CIC.
20. Trung tâm Thông tin tín dụng (2012), “Ban hành danh mục ngành kinh tế áp dụng cho hoạt động nghiệp vụ tại Trung tâm Thông tin tín dụng”, Quyết định số 49/QĐ-TTTD ngày 16 tháng 12 năm 2012.
21. Trang thông tin Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam Http://www.sbv.gov.vn 22. Trang thông tin Tạp chí kiểm toán Việt Nam Http://kiemtoan.com.vn. 23. Trang thông tin Xếp hạng rủi ro tín dụng Http://www.rating.com.vn 24. Trang thông tin Http://www.senate.michigan.gov.
Phụ lục 2.1 Bảng cân đối kế toán
Phụ lục 2.2 Bảng kết quả hoạt động kinh doanh Phụ lục 2.3 Bảng chỉ tiêu phi tài chính
Phụ lục 2.4 Thang điểm tính quy mô hoạt động doanh nghiệp tại CIC Phụ lục 2.5 Hệ thống bảng tính điểm các chỉ số phân tích tại CIC Phụ lục 2.6 Bảng XHTD doanh nghiệp tại CIC
Tại ngày ... tháng ... năm ... Đơn vị tính: ... TÀI SẢN Mã số Cuối kỳ Đầu kỳ 1 2 3 4 A – TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110
1.Tiền 111
2. Các khoản tương đương tiền 112
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120
1. Đầu tư ngắn hạn 121
2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130
1. Phải thu khách hàng 131
2. Trả trước cho người bán 132
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
134
5. Các khoản phải thu khác 135
6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139
IV. Hàng tồn kho 140
1. Hàng tồn kho 141
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V. Tài sản ngắn hạn khác 150
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151
2. Thuế GTGT được khấu trừ 152
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154
5. Tài sản ngắn hạn khác 158
B – TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 250 + 260)
200
I- Các khoản phải thu dài hạn 210
1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212
II. Tài sản cố định 220
1. Tài sản cố định hữu hình 221
- Nguyên giá 222
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223
2. Tài sản cố định thuê tài chính 224
- Nguyên giá 225
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226
3. Tài sản cố định vô hình 227
- Nguyên giá 228
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229
4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230
III. Bất động sản đầu tư 240
- Nguyên giá 241
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250
1. Đầu tư vào công ty con 251
2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252
3. Đầu tư dài hạn khác 258
4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*) 259
V. Tài sản dài hạn khác 260
1. Chi phí trả trước dài hạn 261
2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
3. Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 NGUỒN VỐN A – NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 I. Nợ ngắn hạn 310 1. Vay và nợ ngắn hạn 311 2. Phải trả người bán 312
3. Người mua trả tiền trước 313
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314
5. Phải trả người lao động 315
6. Chi phí phải trả 316
7. Phải trả nội bộ 317
8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319
10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 320
3. Phải trả dài hạn khác 333
4. Vay và nợ dài hạn 334
5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335
6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336
7.Dự phòng phải trả dài hạn 337
B – VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400
I. Vốn chủ sở hữu 410
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411
2. Thặng dư vốn cổ phần 412
3. Vốn khác của chủ sở hữu 413
4. Cổ phiếu quỹ (*) 414
5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415
6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416
7. Quỹ đầu tư phát triển 417
8. Quỹ dự phòng tài chính 418
9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419
10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420
11. Nguồn vốn đầu tư XDCB 421
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 430
1. Quỹ khen thưởng phúc lợi 431
2. Nguồn kinh phí 432
3. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 433
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 440
CHI TIÊU Mã số Năm nay Năm trước
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
(10 = 01 - 02) 10
4. Giá vốn hàng bán 11
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
(20 = 10 - 11) 20
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21
7. Chi phí tài chính 22
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8. Chi phí bán hàng 24
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
{30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 30
11. Thu nhập khác 31
12. Chi phí khác 32
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
(50 = 30 + 40) 50
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
(60 = 50 -51 - 52) 60
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Tên doanh nghiệp: Mã số:
Mã số thuế của đơn vị: Địa chỉ trụ sở chính: Điện thoại:
Fax (nếu có): Email (nếu có):
Ngành nghề kinh doanh (ghi trong giấy đăng ký kinh doanh): Ngành kinh tế (thực tế hoạt động):
Thành phần kinh tế: Tổng số lao động hiện có:
Họ và tên Tổng giám đốc (Giám đốc)
- Trình độ: - Số năm kinh nghiệm trong Ban Giám đốc
1 Vốn kinh doanh Từ 50 tỷ đồng trở lên 30 Từ 40 tỷ đồng đến dưới 50 tỷ đồng 25 Từ 30 tỷ đồng đến dưới 40 tỷ đồng 20 Từ 20 tỷ đồng đến dưới 30 tỷ đồng 15 Từ 10 tỷ đồng đến dưới 20 tỷ đồng 10 Dưới 10 tỷ đồng 5 2 Lao động Từ 1500 người trở lên 15
Từ 1000 người đến dưới 1500 người 12 Từ 500 người đến dưới 1000 người 9 Từ 100 người đến dưới 500 người 6 Từ 50 người đến dưới 100 người 3
Dưới 50 người 1 3 Doanh thu thuần Từ 200 tỷ đồng trở lên 40 Từ 100 tỷ đồng đến dưới 200 tỷ đồng 30 Từ 50 tỷ đồng đến dưới 100 tỷ đồng 20