- 3 2Chứng từ gốc
112 12/12 T.toán tiền ĐT 2.126.340 2.126.340
.... ... ... ... 187 21/12 Chi tiếp khách 3.457.130 3.457.130 Tổng cộng 72.083.536 ... ... ... ... Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Ngời lập Kế toán tr ởng Giám đốc xí nghiệp
Từ bảng kê chi tiết chi phí sản xuất chung, kế toán tiến hành đồng thời lập bảng phân bổ chi phí sản xuất chung cho từng công trình, hạng mục công trình
Biểu 22:
Công ty XD 99 Bảng tổng hợp phân bổ chi phí SX chung
Xí nghiệp XD số 4 Tháng 12/2006
TT Nội dung Tổng số Đờng Bảo lâm -Tên công trình
Mốc 23 Đờng Xuân lâm -Tân Thanh
1 Chi phí nhân viên quản lý 6.556.447 3.154.235 3.402.212
2 Chi phí NVL 2.356.111 1.158.320 1.197.791
3 Chi phí CCDC 895.660 690.776 204.884
4 Chi phí dịch vụ mua ngoài 4.560.355 2.977.450 1.582.905
5 Chi phí bằng tiền khác 52.896.633 41.112.320 11.784.313 6 Khấu hao TSCĐ 3.255.000 2.850.000 405.000 7 BHXH, BHYT, KPCĐ 1.563.330 986.775 576.555 Tổng cộng 72.083.536 52.929.876 19.153.660 Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Ngời lập Kế toán tr ởng Giám đốc xí nghiệp
Kế toán Xí nghiệp căn cứ vào bảng tổng hợp phân bổ chi phí sản xuất chung kèm theo chứng từ gốc để tiến hành lập chứng từ ghi sổ
Biểu 23:
Công ty XD 99 Chứng từ ghi sổ Xí nghiệp XD số 4 Tháng 12/2006
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có
Tổng hợp chi phí SXC quý IV/2004 - Công trình: Đờng Bảo lâm - Mốc 23 huyện Cao lộc tỉnh Lạng sơn 627
01 31/12 Chi phí nhân viên quản lý 334 6.556.447
02 31/12 Chi phí NVL 152 2.356.111
03 31/12 Chi phí CCDC 153 895.660
04 31/12 Chi phí dịch vụ mua ngoài 111 4.560.355
05 31/12 Chi phí bằng tiền khác 111 52.896.633 06 31/12 Khấu hao TSCĐ 214 3.255.000 07 31/12 BHXH, BHYT, KPCĐ 338 1.563.330 Tổng cộng 72.083.536 Kèm theo: 07 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2006 Số: 157
Ngời lập Kế toán trởng
Kế toán XN căn cứ vào chứng từ gốc, bảng kê có liên quan vào sổ cái TK 627 Chi tiết: Chi phí sản xuất chung.
Biểu 24:
Công ty XD 99 Sổ cái tài khoản: 627
XN xây dựng số 4 chi phí sản xuất chung
Năm 2005 NT
ghi sổ Chứng từ GSSố NT Diễn giải ĐƯTK Nợ Số tiền Có
Số d cuối tháng 11/2005 xxx
01/12 115 01/12 ...
31/12 157 31/12 Tổng hợp chi phí SXC CT: Đ-ờng Bảo lâm và Xuân lâm 141...111 72.083.536
31/12 158 31/12 Công ty QT chi phí SXC CT:Đờng Bảo lâm và Xuân lâm 336 72.083.536
Cộng số phát sinh xxx xxx
Lũy kế số phát sinh xxx xxx
Số d cuôi tháng 12/2005 0
Ngày 31 tháng 12 năm 2005
Ngời lập Kế toán tr ởng Giám đốc xí nghiệp
Kế toán lần lợt vào các sổ chi tiết tài khoản phát sinh trong kỳ nh: TK 141, TK 336 XN 4, TK 338 ...
Cấp Công ty
Cuối quý Xí nghiệp tập hợp toàn bộ chi phí sản xuất chung phát sinh trong kỳ, đề nghị Công ty phê duyệt quyết toán.
Sau khi đợc phòng Kế toán - Tài chính phê duyệt mức chi phí sản xuất chung đợc hởng quý IV/2005 của Xí nghiệp XD số 4, kế toán Công ty tiến hành ghi sổ:
Tổng chi phí sản xuất chung phát sinh trong quý IV/2005 công trình Đờng Bảo lâm - Mốc 23 huyện Cao lộc tỉnh Lạng Sơn là: 52.929.876 đ và công trình Xuân Lâm - Tân Thanh là: 19.153.660 đ
Biểu 25:
Tổng công ty XD Trờng sơn Chứng từ ghi sổ
Công ty XD 99 Tháng 12 năm 2006
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có