- Tài sản ngắn hạn khác
b) Quản lý tài sản dài hạn Chỉ tiêu
3.2.2. Đảm bảo khả năng thanh toán
Chỉ tiêu khả năng thanh toán là một chỉ tiêu quan trọng và là thước đo cơ bản để đánh giá mức độ rủi ro cũng như an toàn về tài chính của doanh nghiệp. Chính vì vậy, chỉ tiêu này được hầu hết các đối tượng quan tâm, đặc biệt là các chủ nợ của doanh nghiệp. Trong năm 2012, nhận thấy khả năng thanh toán của doanh nghiệp tuy vẫn được đảm bảo nhưng có sự sụt giảm nhẹ, chủ yếu là do vay nợ ngắn hạn khá nhiều. Công ty cần quan tâm đến dấu hiệu này và thực hiện các biện pháp để cải thiện khả năng thanh toán, giảm thiểu rủi ro tài chính trong thời gian tới.
Công ty cần xác định mức vốn bằng tiền hợp lý, vốn lưu động hợp lý đề đảm bảo đáp ứng nhu cầu cho hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ, vừa có khả năng chi trả những khoản nợ đến hạn trong từng thời điểm. Trong năm 2012, tiền và tương đương tiền của doanh nghiệp chiếm tỷ trọng rất thấp trong cơ cấu tài sản ngắn hạn. Trong khi nợ bị chiếm dụng chiếm tỷ trọng cao. Chính vì vậy, doanh nghiệp cần làm rõ kế hoạch đầu tư của khoản vay trên, cần thực hiện đầu tư tài chính thận trọng, hợp lý, thu hồi đúng thời điểm để đảm bảo nhu cầu vốn lưu động phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh và đảm bảo khả năng chi trả khoản vay khi đến hạn.
Công ty cần thiết lập kế hoạch vay nợ và trả nợ hợp lý, cụ thể trong kỳ. Thực tế, các khoản vay của doanh nghiệp thường là vay để phục vụ hoạt động mua nguyên vật liệu, mua máy móc thiết bị sản xuất… Do vậy, doanh nghiệp có thể tranh thủ cơ hội vay ngoại tệ để có sự chênh lệch lãi suất, biến động tỷ giá, từ đó thực hiện vay nợ, chi trả, làm giảm chi phí khoản vay. Doanh nghiệp có thể tận dụng những mối quan hệ tốt đẹp với các nhà cung cấp để tăng nguồn vốn đi chiếm dụng được, giảm chi phí vốn và nâng cao khả năng thanh toán.