4.2.2.1. Nâng cao chất lượng công tác chấp hành dự toán thu ngân sách
Thứ nhất, đẩy mạnh phát triển kinh tế địa phương, đảm bảo cho kinh tế tăng trưởng nhanh và bền vững:
Trong xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế tại địa phƣơng, xác định rõ trọng điểm tăng trƣởng kinh tế, các lĩnh vực đƣợc xem là thế mạnh của địa phƣờng cần đƣợc tạo cơ chế và môi trƣờng đầu tƣ thuận lợi để huy động mọi nguồn lực cho sản xuất kinh doanh, đảm bảo cho kinh tế tăng trƣởng nhanh, bền vững; phải xem đây là biện pháp cơ bản nhất để nuôi dƣỡng và khai thác nguồn thu, góp phần đảm bảo chuyển dịch thu ngân sách địa phƣơng theo hƣớng bền vững, giảm tối đa mức độ phụ thuộc vào những nguồn thu không bền vững nhƣ thu tiền sử dụng đất và nguồn hỗ trợ từ ngân sách cấp trên.
Thứ hai, tăng cường hỗ trợ người nộp thuế thực hiện cơ chế tự khai - tự tính - tự nộp thuế vào NSNN:
- Kê khai thuế qua mạng: việc triển khai hệ thống nộp hồ sơ khai thuế qua mạng đƣợc thực hiện từ năm 2012 đã tạo thuận lợi cho các cá nhân, tổ chức phát huy tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật về kết quả sản xuất kinh doanh và tự giác thực hiện nghĩa vụ với NSNN; đây là bƣớc chuyển căn bản trong công tác quản lý thu thuế hiện đại. Để có thể thực hiện hoàn thành chủ trƣơng xã hội hóa việc kê khai thuế qua mạng cần thực hiện một số nội dung cơ bản nhƣ sau:
+ Chi cục Thuế cần nâng cấp đƣờng truyền để ngƣời nộp thuế truy cập đƣợc nhanh hơn và quá trình tải thông tin, gửi tờ khai cũng đƣợc thuận tiện tránh trƣờng hợp nhƣ hiện nay các ngày cuối tháng việc nộp hồ sơ qua mạng thƣờng bị nghẽn mang gây mất thời gian cho doanh nghiệp.
+ Tăng cƣờng hơn nữa sự trao đổi thông tin giữa ngƣời nộp thuế và cơ quan thuế về vấn đề hƣớng dẫn doanh nghiệp kê khai thuế qua mạng.
- Tiếp tục triển khai phối hợp thu với các ngân hàng thƣơng mại đủ điều kiện theo quy định tại Thông tƣ 126/2014/TT-BTC ngày 28/08/2014 nhằm mục
83
tiêu cải cách thủ tục hành chính theo hƣớng đơn giản hóa và giảm thiểu thời gian, thủ tục nộp tiền cho ngƣời nộp thuế; đồng thời nâng cao tính hiệu quả, đơn giản, gọn nhẹ, nhanh chóng trong việc thực hiện cơ chế tự khai-tự nộp vào NSNN.
Thứ ba, nuôi dưỡng và phát triển nguồn thu mới:
Việc quản lý nguồn thu NSNN không chỉ dừng lại ở việc khai thác nguồn thu hiện có mà phải nuôi dƣỡng các nguồn thu trên địa bàn. Muốn vậy, cần thực hiện đồng bộ các nội dung sau:
- Ngành Tài chính phối hợp với các ngành có liên quan, tiếp tục kiểm tra, giám sát, đôn đốc UBND các xã, thị trấn và các đơn vị nộp đầy đủ, kịp thời các khoản thu vào NSNN, tuyệt đối không để nguồn thu ngoài ngân sách, để tọa chi và tự ý đặt ra các khoản thu trái quy định của pháp luật; chấn chỉnh kịp thời các sai phạm trong quản lý điều hành thu chi ngân sách của các đơn vị.
- Đối quản lý chống thất thu thuế đối của các hộ kinh doanh cá thể: Cần Đẩy mạnh các biện pháp chống thất thu thuế với những hộ kinh doanh này bằng việc thành lập Ban rà soát về thuế của các hộ kinh doanh cá thể, các thành viên của Ban rà soát về thuế gồm: Chi cục Thuế, phòng Tài chính - Kế hoạch, Công An, Phòng quản lý Thị trƣờng, phòng Tài nguyên môi trƣờng, Chủ tịch UBND các xã. Nhiệm vụ của Ban rà soát là kiểm tra, khảo sát các hộ kinh doanh, doanh thu, mức thuế phải nộp, để đƣa vào quản lý kê khai nộp thuế, thực hiện thu đúng, thu đủ, thu kịp thời các khoản thuế, lệ phí, thu khác vào NSNN.
- Đối với công tác quản lý chống thất thu thuế tại các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp mộc tại xã Thái Yên: Thực tế hiện nay, các doanh nghiệp mộc chủ yếu bán hàng cho các cá nhân nên không xuất hóa đơn GTGT, đây là nguyên nhân chính làm thất thu thuế. Để giải quyết tình trạng này, ngành thuế cần triển khai thực hiện việc in tem hàng hóa để dán vào các sản phẩm. Định kỳ, cơ quan thuế giao cho các đội thuế tại địa bàn thực hiện kiểm tra lại lƣợng tem, nếu phát hiện sản phẩm sản xuất chƣa dán mà đem ra tiêu thụ thì xử phạt theo quy định.
- Rà soát lại quy trình, thủ tục hành chính thuế để chủ động sửa đổi hoặc kiến nghị sửa đổi kịp thời để giảm thời gian kê khai, nộp thuế. Trƣớc mắt cần
84
thực hiện cải cách thủ tục hành chính theo tinh thần Nghị quyết số 63/NQ-CP ngày 25/08/2014 của Chính phủ về một số giải pháp về thuế tháo gỡ khó khăn, vƣớng mắc, đẩy mạnh sự phát triển của doanh nghiệp. Cụ thể, đối với các cá nhân, hộ kinh doanh khoán có thu nhập từ kinh doanh đã thực hiện nộp thuế theo phƣơng pháp khoán thì không phải quyết toán thuế.
- Thu thập, tổng hợp các thông tin về đối tƣợng nợ đọng thuế; đối với các doanh nghiệp có khả năng nộp nhƣng chầy ì không nộp thì thành lập đoàn truy thu thuế gồm Chi cục Thuế, Công An, Phòng Tài Chính - Kế hoạch và các phòng ban liên quan để thực hiện truy thu, cƣởng chế nhằm thực hiện mục tiêu đƣa tỷ lệ nợ đọng thuế xuống mức quy định của ngành là 3% hoặc thấp hơn; đối với các doanh nghiệp vì khó khăn tạm thời, vòng quay vốn chậm, Chi cục Thuế cần nghiên cứu đề xuất với cơ quan có thẩm quyền thực hiện phƣơng án giãn, cho nộp thuế dần theo từng đợt.
- Xem xét, đề xuất giảm thuế cho một số lĩnh vực hoạt động; có chế cơ khuyến khích phát triển các mặt hàng truyền thống nhƣ cho vay lãi suất thấp, vay tín chấp không cần tài sản đảm bảo.
- Hàng năm, UBND xây dựng kế hoạch và bố trí kinh phí thực hiện các hoạt động xúc tiến mở rộng thị trƣờng cho các doanh nghiệp trên địa bàn. Cụ thể, hỗ trợ doanh nghiệp tham gia các hội chợ thƣơng mại, thực hiện quảng bá sản phẩm truyền thống miễn phí trên cổng thông tin của địa phƣơng....
Thứ tư, đẩy mạnh công tác tuyên truyền pháp luật về thuế nhằm nâng cao ý thức chấp hành về thuế.
Để thực hiện tốt công tác này cần thành lập tổ tuyên truyền hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế, nhiệm vụ tổ tuyên truyền:
- Tuyên truyền, hƣớng dẫn, hỗ trợ ngƣời nộp thuế về các chính sách và thủ tục hành chính thuế, nhất là các quy định mới đƣợc ban hành hoặc sửa đổi bổ sung;
- Tuyên truyền về cải cách thủ tục hành chính thuế, mục đích, ý nghĩa, tác động, hiệu quả của việc cải tiến thủ tục, đổi mới phƣơng thức kê khai, nộp thuế đối với cơ quan thuế và ngƣời nộp thuế;
85
- Tuyên truyền, phổ biến để ngƣời nộp thuế biết những lợi ích thiết thực của việc kê khai, nộp thuế điện tử từ đó tích cực tham gia thực hiện;
- Thƣờng xuyên đƣa tin về hoạt động của ngành thuế, phản ánh những hoạt động của ngành thuế hƣớng tới ngƣời nộp thuế, đồng hành cùng ngƣời nộp thuế, tháo gỡ khó khăn, tạo thuận lợi cho ngƣời nộp thuế.
Thứ năm, tăng cường giáo dục tinh thần trách nhiệm, phẩm chất đạo đức, kỹ năng giao tiếp, chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ thuế, để tạo sự đồng thuận giữa cơ quan thuế với người nộp thuế.
Đây là giải pháp có ý nghĩa quan trọng, quyết định đến thành công của công tác cải cách và hiện đại hóa ngành thuế nói chung. Để thực hiện có hiệu quả giải pháp này cần thực hiện các giải pháp sau:
- Tăng cƣờng giáo dục chính trị tƣ tƣởng, nâng cao trách nhiệm chính trị và phẩm chất, đạo đức nghề nghiệp của cán bộ thuế, thực hiện nghiêm 10 điều kỷ luật của ngành.
- Nhân viên hƣớng dẫn về thuế phải có trách nhiệm đối với nội dung hƣớng dẫn cho ngƣời nộp thuế tránh hƣớng dẫn sai gây thiệt hại cho họ và phải cung cấp đầy đủ những thông tin họ cần trong cùng một lần, không đƣợc lợi dụng chức trách của mình để gây phiền hà, nhũng nhiễu ngƣời nộp thuế hoặc hùa theo ngƣời nộp thuế để lách luật, vi phạm pháp luật về thuế.
- Cán bộ tƣ vấn thuế cũng cần thể hiện tác phong, thái độ đúng mực khi tiếp xúc với ngƣời dân; không nên hành động theo thói quen công quyền, thể hiện sự ban ơn đối với ngƣời nộp thuế mà phải biết đặt mình vào vị trí của ngƣời nộp thuế để cảm thông và chia sẻ.
- Tổ chức kiểm điểm và xử lý nghiêm khắc với những cán bộ quản lý thu thuế tiêu cực, vi phạm pháp luật.
- Các lớp đào tạo, bồi dƣỡng chuyên sâu hoặc kiểm tra kiến thức định kỳ theo từng chuyên đề, từng lĩnh vực khác nhau về thuế, kế toán đƣợc tổ chức thƣờng xuyên hoặc định kỳ sẽ giúp nâng cao kiến thức chuyên môn cho cán bộ thuế đặc biệt là cán bộ tƣ vấn thuế. Vì nếu cán bộ tƣ vấn yếu thì những sai sót gây ra sẽ ảnh hƣởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của ngƣời nộp thuế, thậm chí có thể dẫn đến thiệt hại cho ngƣời nộp thuế.
86
Thứ sáu, tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra về thuế, kiên quyết xử lý các hành vi vi phạm về thuế:
Để tăng cƣờng công tác thanh tra, kiểm tra trong giai đoạn hiện nay cần thực hiện một số nội dung sau:
- Tổ chức sắp xếp, sớm bổ sung nguồn nhân lực tối đa cho công tác thanh tra, kiểm tra; triển khai giao nhiệm vụ cụ thể đến từng đoàn, đội gắn với động viên, thi đua, khen thƣởng, phấn đấu hoàn thành;
- Xây dựng tiêu chí đánh giá rủi ro, kiểm tra theo mức độ rũi ro và thông qua cơ sở dữ liệu quản lý thuế trên hệ thống máy tính, đối chiếu với báo cáo tài chính của doanh nghiệp, tình hình chấp hành pháp luật về thuế nắm đƣợc thông qua công tác quản lý thuế, qua kết quả phối hợp giữa các ngành có liên quan đến công tác quản lý thuế để phân loại và lựa chọn doanh nghiệp cần thanh tra.
- Cơ quan thuế địa phƣơng tham mƣu cho UBND cùng cấp chỉ đạo các cơ quan ban ngành địa phƣơng phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế, có các giải pháp đề phòng, xử lý, ngăn chặn kịp thời đối với các hành vi trốn thuế, gian lận thuế và chiếm đoạt tiền thuế.
- Xử lý nghiêm đối với các trƣờng hợp trốn thuế, nợ đọng thuế kéo dài. Đối với các trƣờng hợp có khả năng trả nợ nhƣng chầy ì cần tham mƣu cho UBND huyện thực hiện biện pháp nhƣ: thông báo các tổ chức, cá nhân nợ thuế trên các phƣơng tiện thông tin đại chúng; thông qua KBNN khấu trừ nợ thuế trƣớc khi thanh toán; cƣỡng chế tài khoản tại Ngân hàng; cƣỡng chế về tài sản, hàng hóa.... nhằm thể hiện tính nghiêm minh của pháp luật, đồng thời để răn đe các đối tƣợng khác.
- Kịp thời tôn vinh, tuyên dƣơng, khen thƣởng các đơn vị, tổ chức, cá nhân hoàn thành tốt nghĩa vụ nộp thuế, có số nộp thuế cao.
4.2.2.2. Nâng cao chất lượng công tác chấp hành dự toán chi ngân sách huyện
Thứ nhất, hoàn thiện cơ chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm về tài chính đối với cơ quan nhà nước và đơn vị sự nghiệp công lập:
Hoàn thiện cơ chế tự chủ và tự chịu trách nhiệm về tài chính đối với cơ quan nhà nƣớc và đơn vị sự nghiệp theo hƣớng mở rộng quyền cho các đơn vị này. Tiến tới thực hiện việc giá khoán toàn bộ nhất là giao khoán khoản chi, có
87
nghĩa là các đơn vị đƣợc chủ động xây dựng cơ chế chi tiêu nội bộ đảm bảo việc chi tiêu không vƣợt quá mức khoán chung cho toàn đơn vị. Để thực hiện đƣợc điều này cần tập trung giải quyết các vấn đề sau:
- Đẩy mạnh giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm cho các đơn vị sự nghiệp công lập một cách đầy đủ, thực hiện nghiêm theo Nghị định số số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/04/2006 của Chính phủ (hiện nay Chính phủ đã ban hành 16/2015/NĐ-CP ngày 14/02/2015 để thay thế Nghị định 43/2016/NĐ-CP tuy nhiên trong khi chờ văn bản hướng dẫn thì cơ chế tự chủ cho các đơn vị sự nghiệp công vẫn thực hiện theo Nghị định 43/2006/NĐ-CP); cụ thể:
+ Tự chủ thực hiện nhiệm vụ: đơn vị sự nghiệp công lập đƣợc chủ động xây dựng kế hoạch hoạt động đối với phần dịch vụ sự nghiệp công không sử dụng kinh phí NSNN. Đối với phần sử dụng kinh phí, đơn vị xây dựng kế hoạch hoạt động báo cáo cấp trên phê duyệt và quyết định phƣơng thức giao kế hoạch. Trên cơ sở kế hoạch hoạch hoạt động, đơn vị đƣợc chủ động quyết định các biện pháp thực hiện nhiệm vụ theo kế hoạch.
+ Tự chủ về tổ chức bộ máy: Đơn vị sự nghiệp công thực hiện tổ chức, sắp xếp, kiện toàn bộ máy của đơn vị trình cơ quan có thẩm quyền quyết định.
+ Tự chủ về nhân sự: Đơn vị sự nghiệp công tự đảm bảo chi thƣờng xuyên quyết định số lƣợng ngƣời làm việc; đơn vị sự nghiệp công tự đảm bảo một phần hoặc toàn bộ chi thƣờng xuyên thì đề xuất số lƣợng ngƣời làm việc trình cơ quan có thẩm quyền quyết định.
+ Tự chủ về tài chính: Đối với loại dịch vụ công không sử dung NSNN đƣợc xác định giá dịch vụ theo cơ chế thị trƣờng. Loại dịch vụ sử dụng NSNN thì xác định giá trong phạm vi khung giá nhà nƣớc quy định.
- Đẩy mạnh giao quyền tự chủ và tự chịu trách nhiệm về sử dụng biên chế và kinh phí quản lý hành chính cho các cơ quan hành chính Nhà nƣớc theo Nghị định 130/2015/NĐ-CP ngày 17/10/2005. Theo đó, Thủ trƣởng cơ quan có quyền hạn và trách nhiệm sử dụng kinh phí nhƣ sau:
+ Chủ động bố trí, sử dụng kinh phí theo các nội dung, yêu cầu công việc đƣợc giao cho phù hợp để hoàn thành nhiệm vụ, bảo đảm tiết kiệm và có hiệu quả.
88
+ Đƣợc quyết định mức chi cho từng nội dung công việc phù hợp với đặc thù của cơ quan nhƣng không đƣợc vƣợt quá chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi hiện hành do cơ quan Nhà nƣớc có thẩm quyền quy định.
+ Đƣợc quyết định sử dụng toàn bộ kinh phí tiết kiệm đƣợc theo quy định. + Đƣợc chuyển kinh phí giao tự chủ cuối năm chƣa sử dụng hết sang năm sau tiếp tục sử dụng.
Thứ hai, thực hiện nghiêm các quy định của Luật phòng chống tham nhũng và Luật thực hành tiết kiệm, chống lãng phí
Thực hiện phòng, chống tham nhũng; thực hành tiết kiệm, chống lãng phí theo quy định của Luật phòng chống tham nhũng số 55/2005/QH11 đã đƣợc sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 01/2007/QH12 và Luật số 27/2012/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật phòng chống tham nhũng; Luật thực hành tiết kiệm, chống lãng phí số 44/2013/QH13; UBND huyện cần thực hiện đồng bộ các giải pháp nhƣ sau:
- Tổ chức phổ biến Luật và các văn bản hƣớng dẫn thi hành đến cán bộ công nhân viên chức tham gia hoạt động quản lý chi thƣờng xuyên của NSNN.
- Tăng cƣờng công tác tuyên truyền, giáo dục nhằm nâng cao nhận thức và ý thức trách nhiệm của công chức, viên chức về công tác phòng, chống tham nhũng; thực hành tiết kiệm, chống lãng phí.
- Thực hiện công khai, dân chủ trong tuyển dụng, quy hoạch, đào tạo bổ nhiệm, khen thƣởng, kỷ luật. Định kỳ chuyển đổi đối với công chức, viên chức.
- Thực hiện chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm về sử dụng biên chế và kinh