Công tác lập dự toán ngân sách nhà nƣớc hàng năm tại huyện Đức Thọ đƣợc tiến hành theo trình tự, thủ tục chặt chẽ, cụ thể gồm các bƣớc sau:
Bƣớc 1: Hƣớng dẫn lập dự toán ngân sách và thông báo số kiểm tra lập dự toán ngân sách hàng năm.
Vào khoảng tháng 7 trƣớc năm kế hoạch, theo chỉ đạo của UBND tỉnh, Sở Tài Chính có văn bản hƣớng dẫn xây dựng dự toán cho năm kế hoạch; đến tháng 11 Sở Tài Chính tổ chức thảo luận dự toán thu chi ngân sách; cuối tháng 11 thì Sở Tài Chính thông báo số kiểm tra về dự toán ngân sách. UBND huyện căn cứ vào văn bản hƣớng dẫn và thông báo số kiểm tra về dự toán ngân sách của Sở Tài chính, tiếp tục hƣớng dẫn và thông báo số kiểm tra về dự toán ngân sách cho các đơn vị trực thuộc và UBND cấp xã.
46
Bƣớc 2: Lập và xét duyệt, tổng hợp dự toán ngân sách nhà nƣớc.
Các đơn vị dự toán căn cứ các văn bản hƣớng dẫn, số kiểm tra của cơ quan tài chính cấp trên và các chế độ, chính sách, tiêu chuẩn, định mức quy định để xây dựng và tính toán cụ thể các nội dung thu - chi, lập dự toán thu - chi ngân sách của đơn vị mình theo Mục lục NSNN báo cáo cơ quan quản lý cấp trên trực tiếp và cơ quan tài chính đồng cấp xem xét, cụ thể nhƣ sau:
- Cơ quan thuế ở địa phƣơng lập dự toán thu ngân sách nhà nƣớc trên địa bàn và cơ sở tính toán từng nguồn thu, dự kiến số thuế giá trị gia tăng phải hoàn theo chế độ cho các doanh nghiệp trên địa bàn thuộc phạm vi quản lý gửi cơ quan thuế cấp trên, Uỷ ban nhân dân, cơ quan tài chính cùng cấp;
- Các đơn vị sử dụng ngân sách lập dự toán thu, chi ngân sách thuộc phạm vi nhiệm vụ đƣợc giao, gửi cơ quan quản lý cấp trên trực tiếp;
- Các tổ chức đƣợc ngân sách hỗ trợ lập dự toán thu, chi ngân sách thuộc phạm vi nhiệm vụ đƣợc giao, gửi cơ quan tài chính và cơ quan kế hoạch và đầu tƣ cùng cấp;
- Các xã thực hiện lập dự toán thu ngân sách nhà nƣớc trên địa bàn, dự toán thu, chi ngân sách địa phƣơng; báo cáo Thƣờng trực Hội đồng nhân dân hoặc Chủ tịch, Phó Chủ tịch Hội đồng nhân dân xã xem xét trƣớc khi báo cáo cơ quan hành chính nhà nƣớc cấp trên.
Đối với năm đầu của thời kỳ ổn định ngân sách (2010-2015), Sở Tài Chính chủ trì phối hợp với Cục Thuế Hà Tĩnh tổ chức làm việc để thảo luận về dự toán ngân sách với Uỷ ban nhân dân các huyện. Phòng Tài Chính - Kế hoạch tổ chức làm việc để thảo luận về dự toán ngân sách với các đơn vị dự toán trực thuộc huyện và UBND các xã. Đối với các năm tiếp theo của thời kỳ ổn định, cơ quan tài chính chỉ làm việc khi các đơn vị lập dự toán có đề nghị.
Trong quá trình làm việc, lập dự toán ngân sách và xây dựng phƣơng án phân bổ ngân sách, nếu còn có ý kiến khác nhau giữa cơ quan tài chính với các cơ quan cùng cấp và chính quyền cấp dƣới, cơ quan tài chính ở địa phƣơng phải báo cáo Uỷ ban nhân dân cùng cấp quyết định.
47
lên: các đơn vị cơ sở tổng hợp và cuối cùng tổng hợp lại thành dự toán thu - chi NSNN của huyện.
Theo quy định của huyện, có 2 cơ quan chịu trách nhiệm chính về chuẩn bị và tổng hợp toàn bộ dự toán ngân sách hàng năm của địa phƣơng, đó là:
- Chi cục Thuế huyện chịu trách nhiệm trƣớc UBND về việc rà soát, xác định nguồn thu NSNN tại địa bàn bao gồm tất cả các khoản thu thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác cho NSNN từ các đối tƣợng trên địa bàn. Sau đó, tổng hợp thành dự kiến kế hoạch thu cả năm theo từng khoản mục thu.
- Phòng Tài chính - Kế hoạch chủ trì tính toán dự toán chi thƣờng xuyên cho tất cả các đối tƣợng, các cơ quan, tổ chức, đoàn thể. Sau đó cộng với phần dự toán chi đầu tƣ xây dựng cơ bản để hình thành tổng dự toán chi NSNN trên địa bàn. Đồng thời căn cứ vào kế hoạch thu dự kiến của Chi cục Thuế để tổng hợp thành dự toán thu - chi NSNN trên địa bàn huyện.
Bƣớc 3: Quyết định, phân bổ và giao dự toán ngân sách nhà nƣớc.
Dự toán ngân sách của huyện đƣợc phòng Tài chính - Kế hoạch tổng hợp lại trong tháng 12 và báo cáo UBND huyện trình Hội đồng nhân dân huyện. Chậm nhất 5 ngày sau khi Hội đồng nhân dân huyện phê chuẩn dự toán ngân sách, Uỷ ban nhân dân huyện có trách nhiệm báo cáo Sở Tài Chính.
Vào kỳ họp HĐND cuối năm, HĐND huyện quyết định dự toán ngân sách địa phƣơng, phƣơng án phân bổ dự toán ngân sách cấp huyện và mức bổ sung từ ngân sách cấp huyện cho ngân sách xă. Căn cứ vào nghị quyết của HĐND huyện, phòng Tài chính-Kế hoạch trình UBND huyện quyết định giao nhiệm vụ thu, chi ngân sách cho từng cơ quan, đơn vị trực thuộc huyện và UBND các xã.
3.3.1.1. Thực trạng dự toán thu ngân sách trên địa bàn huyện Đức Thọ
Trong những năm qua, dự toán thu đƣợc lập căn cứ những quy định về phân cấp nguồn thu; tỷ lệ phần trăm (%) phân chia các khoản thu; thực trạng thu ngân sách các năm trƣớc; nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội địa phƣơng do cơ quan có thẩm quyền thông báo. Căn cứ Luật NSNN và các văn bản của Chính Phủ, Bộ Tài Chính, UBND tỉnh nhằm đảm bảo thu đúng, thu đủ.
Bảng 3.1 và Bảng 3.2 cho thấy: Dự toán thu ngân sách huyện tăng đều qua các năm với quy mô năm sau cao hơn năm trƣớc; mức tăng tƣơng đối hàng năm
48
từ 10,14% đến 32,63% tƣơng ứng với tăng từ 19.501 triệu đồng đến 65.646 triệu đồng theo giá trị tuyệt đối.
Cơ cấu dự toán thu ngân sách huyện chủ yếu vẫn là dựa vào nguồn thu bổ sung từ ngân sách cấp trên, nguồn thu này chiếm 60% đến 73%, bình quân giai đoạn 2010-2014 chiếm 65,8%. Thu cân đối ngân sách huyện chủ yếu là nguồn thu tiền sử dụng đất từ đấu giá quyền sử dụng đất và cấp đất cho dân cƣ, nguồn thu này thiếu tính bền vững, một mặt do tình hình thị trƣờng bất động sản biến động thất thƣờng, mặt khác quan trọng hơn là quỹ đất của huyện ngày càng hạn hẹp. Nguồn thu thuế từ khu vực công thƣơng nghiệp - dịch vụ ngoài quốc doanh chiếm tỷ trọng lớn thứ hai trong cơ cấu nguồn thu cân đối ngân sách huyện, nguồn thu này có mức tăng hàng năm nhất, cần có giải pháp tăng cƣờng quản lý nguồn thu này nhằm đảm bảo thu đúng thu đủ.
Bảng 3.1: Dự toán thu ngân sách huyện Đức Thọ giai đoạn 2010-2014
Đơn vị: triệu đồng
TT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 A Tổng thu ngân sách trên địa
bàn 56.042 52.893 81.000 89.262 82.559
I Tổng các khoản thu cân đối NS 36.323 52.893 81.000 89.262 82.559 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1 Thuế DNNN 15 729 1.944 3.240 4.050
2 Thu từ cá nhân sản xuất kinh
doanh hàng hóa và dịch vụ 5.422 10.611 11.259 11.097 16.544 3 Thuế thu nhập cá nhân 510 1.215 1.377 1.620 1.620 4 Lệ phí trƣớc bạ 3.321 4.860 8.505 7.290 8.100 5 Thu phí - lệ phí 972 1.215 1.296 2.430 2.835 6 Thu tiền sử dụng đất 21.870 29.808 52.245 56.700 44.550 7 Thu khác ngân sách 4.212 4.455 4.374 6.885 4.860
II Thu chuyển nguồn năm trước sang năm sau 17.659 0 0 0 0
III Thu kết dư ngân sách năm trước 2.060 0 0 0 0
IV Các khoản thu để lại đơn vị chi quản lý NSNN 0 0 0 0 0
B Thu bổ sung từ ngân sách cấp
49
1 Thu bổ sung cân đối 83.910 106.560 130.485 187.869 222.677
2 Thu bổ sung có mục tiêu 0 0 0 0 0
TỔNG CỘNG 139.952 159.453 211.485 277.131 305.236
Tốc độ tăng theo tỷ lệ % 18,78% 13,93% 32,63% 31,04% 10,14%
Tốc độ tăng bình quân
giai đoạn 2010-2014 21,31%
Số tăng tuyệt đối 22.131 19.501 52.032 65.646 28.105
Nguồn: Phòng Tài Chính - Kế hoạch huyện Đức Thọ
Bảng 3.2: Tỷ lệ các khoản thu ngân sách giai đoạn 2010-2014
STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Bình quân 1
Dự toán thu từ cá nhân sản xuất kinh doanh hàng hóa và
dịch vụ/tổng thu NSNN 3,9% 6,7% 5,3% 4,0% 5,4% 5,1% 2 Dự toán thu tiền sử dụng đất/tổng thu NSNN 15,6% 18,7% 24,7% 20,5% 14,6% 18,8%
3 Dự toán thu bổ sung từ ngân sách cấp trên/Tổng thu NSNN 60,0% 66,8% 61,7% 67,8% 73,0% 65,8%
Nguồn: Phòng Tài Chính - Kế hoạch huyện Đức Thọ 3.3.1.2. Thực trạng dự toán chi ngân sách trên địa bàn huyện Đức Thọ
Dự toán chi đƣợc xây dựng căn cứ vào nhiệm vụ chi trong năm, nhiệm vụ phát triển KTXH, an ninh quốc phòng tại địa phƣơng và trên cơ sở các định mức quy định.
Từ bảng 3.3 cho thấy; công tác lập dự toán chi NSNN huyện Đức Thọ trong những năm qua đã thực hiện đúng quy định của Luật NSNN và các văn bản hƣớng dẫn có liên quan về quy trình lập dự toán. Cơ cấu dự toán chi ngân sách huyện chủ yếu vẫn là nguồn chi thƣờng xuyên, khoản chi này chiếm từ 61,1% đến 66,5%, bình quân giai đoạn 2010-2014 chiếm 64,6%, nguyên nhân là do huyện bố trí và thực hiện nhiệm vụ chi thƣờng xuyên ngân sách huyện từ nguồn thu bổ sung có mục tiêu từ ngân sách cấp trên, nguồn tăng thu ngân sách huyện để thực hiện các nhiệm vụ chi phát sinh ngoài dự toán.
Dự toán chi đầu tƣ xây dựng cơ bản ngân sách huyện còn rất thấp, bình quân giai đoạn 2010-2014 tăng 14,6%.
50
Bảng 3.3: Dự toán chi ngân sách huyện Đức Thọ giai đoạn 2010-2014
Đơn vị: triệu đồng TT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 A Chi cân đối ngân sách địa phƣơng 118.054 147.197 190.069 254.032 281.710
I Chi đầu tư phát triển 21.870 22.923 42.768 47.790 42.242
II Chi thường xuyên 95.088 121.387 144.150 202.848 234.197 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1 Chi sự nghiệp kinh tế 2.598 5.727 7.132 8.738 4.908
2 Chi sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo 49.846 59.228 65.233 93.385 114.455
2.1 Giáo dục 49.426 58.748 64.652 91.222 112.353
2.2 Đào tạo 419 479 581 2.162 2.102
3 Chi sự nghiệp Dân số-Y tế 0 0 0 8.278 9.576
4 Chi sự nghiệp Khoa học-Công nghệ 18 41 41 41 41
5 Chi sự nghiệp VHTT-TDTT-PT truyền hình 935 1.277 1.276 2.061 2.207
6 Chi đảm bảo xã hội 12.524 17.241 22.620 25.495 26.429
7 Chi quản lý hành chính,
Đảng, Đoàn thể... 24.970 35.836 44.906 61.188 73.200 8 Chi An ninh-Quốc phòng 1.457 1.343 1.992 2.180 2.320
9 Chi ngân sách khác 2.741 696 951 1.481 1.060
III Chi dự phòng ngân sách 1.096 2.887 3.151 3.394 5.271
IV Chi chuyển nguồn sang năm sau 0 0 0 0 0
B
Các khoản chi bằng nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua NSNN
0 0 0 0 0
C Chi bổ sung ngân sách cấp dƣới 24.939 36.304 45.897 65.921 72.570
Chi bổ sung cân đối 24.939 36.304 45.897 65.921 72.570
Chi bổ sung có mục tiêu 0 0 0 0 0
D Chi hoàn trả giữa các cấp ngân sách 0 0 0 0 0 TỔNG CỘNG 142.993 183.501 235.966 319.953 354.280
Tốc độ tăng dự toán hàng năm theo tỷ lệ % 2,89% 28,33% 28,59% 35,59% 10,73%
Tốc độ tăng bình quân
giai đoạn 2010-2014 21,23%
Số tăng dự toán tuyệt đối 4.013 40.508 52.465 83.987 34.327
Chi đầu tƣ phát triển/tổng
51
Đơn vị: triệu đồng
TT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Bình quân giai đoạn
2010-2014 14,6% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi thƣờng xuyên/tổng chi
NSNN 66,5% 66,2% 61,1% 63,4% 66,1%
Bình quân giai đoạn
2010-2014 64,6%
Nguồn: Phòng Tài Chính - Kế hoạch huyện Đức Thọ