Khái niệm: Thư tín dụng (Letter of Credit) gọi tắt là L/C là văn bản pháp lí trong đó một ngân hàng theo yêu cầu của khách hàng đứng ra cam kết sẽ trả cho người thụ hưởng một số tiền nhất định nếu người này xuất trình bộ chứng từ phù hợp với những quy định đã nêu trong văn bản đó.
Nội dung chủ yếu của L/C:
- Ngày mở L/C: là ngày phát sinh cam kết trả tiền của ngân hàng mở
L/C với người xuất khẩu. Đây là mốc để xác định thời hạn hiệu lực của L/C. Đồng thời, đây cũng là căn cứ để người xuất khẩu kiểm tra xem người nhập khẩu thực hiện việc mở L/C có đúng hạn như đã quy định trong hợp đồng hay không.
15
- Địa điểm mở L/C: là nơi mà ngân hàng mở L/C phát hành L/C cam
kết trả tiền cho người xuất khẩu. Điều này có ý nghĩa trong việc lựa chọn luật áp dụng khi có tranh chấp xảy ra.
- Số hiệu của L/C: mỗi L/C có một số hiệu riêng để tạo thuận tiện trong
việc theo dõi và tham chiếu khi cần thiết.
- Số tiền của L/C: vừa được ghi bằng số vừa được ghi bằng chữ và phải
thống nhất với nhau.
- Loại L/C áp dụng.
- Ngày và nơi hết hạn hiệu lực của L/C.
- Tên ngân hàng mở L/C.
- Tên đơn vị xin mở L/C.
- Tên người thụ hưởng.
- Các điều khoản về giao nhận và vận chuyển hàng hóa.
- Điều khoản về bao bì, đóng gói hàng hóa.
- Chứng từ phải xuất trình: liệt kê đầy đủ những chứng từ mà người nhập khẩu ghi trong đơn xin mở L/C.
- Những thỏa thuận về phí mở L/C.
- Những điều kiện khác.
- Những chỉ dẫn đối với ngân hàng trả tiền.
- Cam kết trả tiền của ngân hàng mở L/C.
- Chữ kí của ngân hàng mở L/C.
Các loại thư tín dụng chủ yếu:
- Thư tín dụng có thể hủy ngang (Revocable L/C): là loại L/C mà nhà
nhập khẩu có quyền đề nghị ngân hàng phát hành sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ bất cứ lúc nào mà không cần sự chấp thuận và thông báo trước của người thụ hưởng (nhà XK). Tuy nhiên, khi hàng hoá đã được giao, ngân hàng mới thông báo huỷ bỏ hoặc sửa đổi, bổ sung L/C thì lệnh này không có giá trị, nghĩa là khi đó, ngân hàng phát hành L/C vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thanh toán như đã cam kết, coi như không có việc huỷ bỏ xảy ra. Vì tình trạng thanh toán bấp bênh, quyền lợi của người xuất khẩu không được đảm bảo nên loại L/C này hầu như không được sử dụng trong thực tế.
- Thư tín dụng không thể hủy ngang (Irrevocable L/C): là loại L/C sau
khi mở thì ngân hàng mở L/C không được sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏ trong thời hạn hiệu lực của nó nếu không có sự thỏa thuận của các bên tham gia. Đây là loại L/C được áp dụng phổ biến nhất trong thanh toán quốc tế.
- Thư tín dụng không thể hủy ngang có xác nhận (Confirmed
Irrevocable L/C): là loại L/C không thể hủy ngang được một ngân hàng khác xác nhận và đảm bảo trả tiền theo yêu cầu của ngân hàng mở L/C. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
16
- Thư tín dụng không thể hủy ngang miễn truy đòi (Irrevocable L/C without Recourse): là loại L/C mà sau khi người xuất khẩu đã được thanh toán thì ngân hàng mở L/C không còn quyền truy đòi lại số tiền đó trong bất cứ trường hợp nào kể cả khi có tranh chấp về chứng từ.
- Thư tín dụng có thể chuyển nhượng (Transferable L/C): là loại L/C không thể hủy ngang cho phép người thụ hưởng có thể yêu cầu ngân hàng mở L/C chuyển nhượng một phần hay toàn bộ số tiền của L/C cho một hay nhiều người khác.
- Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C): là loại L/C không thể hủy
ngang sau khi thực hiện xong hay hết hạn hiệu lực thì nó tự động có hiệu lực trở lại cho đến khi nào thực hiện hết tổng giá trị hợp đồng.
- Thư tín dụng giáp lưng (Back to Back L/C): là loại L/C được mở trên
cơ sở một L/C khác. Chẳng hạn, sau khi nhận L/C do người nhập khẩu mở, người xuất khẩu có thể sử dụng L/C này để mở L/C khác cho người thụ hưởng khác với nội dung tương tự như nội dung L/C ban đầu. L/C trước gọi là L/C gốc, L/C sau gọi là L/C giáp lưng.
- Thư tín dụng dự phòng (Stand-by L/C): là loại L/C do ngân hàng của
người xuất khẩu phát hành để cam kết sẽ thanh toán lại cho người nhập khẩu nếu người xuất khẩu không hoàn thành được nghĩa vụ giao hàng.
- Thư tín dụng thanh toán dần (Deferred Payment L/C): là loại L/C không thể hủy ngang trong đó ngân hàng mở L/C hay ngân hàng xác nhận cam kết với người thụ hưởng sẽ thanh toán dần toàn bộ số tiền của L/C trong thời hạn quy định.
- Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C): là loại thư tín dụng không hủy
ngang chỉ bắt đầu có hiệu lực khi L/C đối ứng với nó đã được mở. L/C đối ứng được sử dụng trong phương thức mua bán hàng đổi hàng hay thương mại gia công. Trong quan hệ giao dịch này người bán cũng như người mua và ngược lại.
- Thư tín dụng có điều khoản đỏ (Red clause credit): là một thư tín dụng
kèm theo một điều khoản đặc biệt ủy nhiệm cho ngân hàng thông báo hoặc ngân hàng xác nhận ứng tiền trước cho người hưởng lợi trước khi xuất làm các thủ tục. Điều khoản này được đưa ra theo yêu cầu của người mở thư tín dụng, số tiền ứng trước trong một vài trường hợp có thể bằng toàn bộ giá trị L/C. Loại thư tín dụng ứng trước thường được sử dụng như một phương tiện cấp vốn cho bên bán trước khi giao hàng.
Nhận xét: Trong phương thức chuyển tiền, ngân hàng đơn thuần chỉ thực hiện chức năng chuyển tiền trên danh nghĩa người mua và nhận tiền trên danh nghĩa người bán. Trong phương thức nhờ thu, các ngân hàng tham gia xử lí chứng từ do bên bán gửi đến và hành động với vai trò là đại lí của người
17
bán. Ngoại trừ vai trò là đại lí và chức năng giám sát, trong phương thức chuyển tiền và nhờ thu nêu trên, các ngân hàng không có bất kì cam kết, trách nhiệm hay nghĩa vụ nào. Tuy nhiên, trong phương thức tín dụng chứng từ, các ngân hàng đã tham gia chủ động và tích cực hơn với tư cách là người cam kết, do đó quyền lợi của cả người nhập khẩu và người xuất khẩu đều được đảm bảo. Khi sử dụng phương thức thanh toán này, người xuất khẩu có thể được ngân hàng tài trợ bằng cách xin chiết khấu bộ chứng từ (đối với L/C trả ngay) hoặc bán trước hạn các hối phiếu đã được chấp nhận (đối với L/C trả chậm), do đó có thể nhanh chóng thu hồi vốn đầu tư tái sản xuất.
Phương thức này có thể áp dụng trong mọi trường hợp. Tuy nhiên, những trường hợp thường áp dụng phương thức này nhất là giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu chưa quen biết hoặc sự tin cậy lẫn nhau chưa cao, hoặc trong trường hợp giá trị giao dịch thương mại lớn và hàng hóa phải giao nhiều lần.
2.1.2.6 Văn bản pháp lí được áp dụng khi sử dụng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
Giới thiệu UCP
UCP (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits): Quy tắc và thực hành thống nhất thư tín dụng chứng từ được gọi là một định chế tài chính quốc tế do phòng Thương mại quốc tế (ICC) tổ chức xây dựng và công bố nhằm khuyến khích các doanh nghiệp sử dụng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ.
Đến nay UCP đã qua nhiều lần sửa đổi và bổ sung qua các năm: 1951, 1962, 1974, 1983,1993 (UCP 500) và gần đây nhất là bản sửa đổi UCP có số hiệu 600 có hiệu lực từ ngày 01/07/2007.
Vai trò của UCP
UCP đã được nhiều nước trên thế giới áp dụng trong đó có Việt Nam. UCP không tự động áp dụng để điều chỉnh hoạt động thanh toán L/C mà mang tính chất pháp lý tuỳ ý, nghĩa là các bên tham gia có quyền lựa chọn có hay không dùng UCP để điều chỉnh hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ. Nhưng một khi các bên đã đồng ý áp dụng UCP sẽ ràng buộc nghĩa vụ và trách nhiệm của các bên tham gia. Do đó, việc áp dụng UCP có những lợi ích sau:
- Đối với NH:
+ UCP được xem như là một căn cứ pháp lý giúp mau chóng tháo gỡ và giải quyết khi có tranh chấp xảy ra.
18
+ UCP là cẩm nang hướng dẫn giúp NH nâng cao chất lượng dịch vụ khách hàng nhằm giảm thiểu rủi ro của NH trong việc thanh toán L/C.
+ Có cơ sở chung để hành động nhất quán trong phục vụ thanh toán của doanh nghiệp khi sử dụng phương thức L/C và biết mình phải làm gì, thực hiện các chức năng nào khi NH đóng vai trò là NH phát hành, NH thông báo, NH xác nhận, NH chiết khấu.
+ Tăng cường mối quan hệ và hiểu biết giữa NH và khách hàng (trong UCP chỉ rõ chức năng và nhiệm vụ của từng bên tham gia). (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Đối với doanh nghiệp XNK:
+ UCP là căn cứ để doanh nghiệp khiếu nại, kiện (nếu có) đối với NH nếu như không được thực hiện đúng các chỉ dẫn của UCP, gây thiệt hại cho doanh nghiệp.
+ UCP là cẩm nang giúp các doanh nghiệp XNK thực hiện tốt các nhiệm vụ của mình có liên quan đến thanh toán L/C, xin mở L/C, lập và tham gia kiểm tra bộ chứng từ thanh toán.
+ UCP là tài liệu để các doanh nghiệp giám sát các dịch vụ của NH đối với mình.
2.1.2.7 Vai trò của phương thức tín dụng chứng từ trong hoạt động thanh toán quốc tế của ngân hàng
Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là phương thức được lựa chọn sử dụng nhiều nhất trong hoạt động thanh toán quốc tế của ngân hàng. Trên cơ sở đó giúp ngân hàng tăng doanh thu, đồng thời cũng nâng cao uy tín của ngân hàng và tạo dựng niềm tin cho khách hàng. Chính điều đó sẽ tạo nên sức mạnh cạnh tranh cho ngân hàng. Thực hiện tốt nghiệp vụ này khuyến khích các nhà kinh doanh xuất nhập khẩu mở rộng quy mô, gia tăng khối lượng hàng hóa xuất nhập khẩu và mở rộng quan hệ giao dịch với các đối tác nước ngoài. Bên cạnh đó, sẽ tạo sự thuận lợi cho hoạt động tín dụng xuất nhập khẩu, kinh doanh ngoại tệ, bão lãnh, tài trợ thương mại và một số hoạt động khác phát triển.
Khi thực hiện nghiệp vụ thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ, ngân hàng có thể tận dụng được nguồn ngoại tệ tạm thời nhàn rỗi của các doanh nghiệp dưới hình thức kí quỹ chờ thanh toán. Ngoài ra, ngân hàng sẽ áp dụng công nghệ tiên tiến để nghiệp vụ thanh toán này được thực hiện nhanh chóng, kịp thời và chính xác, góp phần hiện đại hóa công nghệ ngân hàng. Đồng thời, chính hoạt động này làm tăng cường mối quan hệ của các doanh nghiệp và ngân hàng, góp phần nâng cao khả năng cạnh tranh cho
19
ngân hàng, nâng uy tín của ngân hàng trên trường quốc tế. Từ đó, khai thác được các nguồn tài trợ của nước ngoài và nguồn vốn trên thị trường tài chính quốc tế để đáp ứng nhu cầu về vốn cho ngân hàng.
2.1.3 Những rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
Rủi ro đối với nhà nhập khẩu:
Do việc thanh toán của NH cho người thụ hưởng chỉ căn cứ vào bộ chứng từ xuất trình mà không căn cứ vào việc kiểm tra hàng hóa, NH chỉ kiểm tra tính hợp lệ của bộ chứng từ mà không kiểm tra được số lượng và chất lượng hàng hóa nên nếu nhà XK chủ tâm gian lận, có thể xuất trình bộ chứng từ giả mạo cho NH được chỉ định để được thanh toán. Như vậy, nhà NK sẽ không có sự đảm bảo nào về việc sẽ nhận được hàng hóa đúng với chất lượng và số lượng như đơn hàng đã đặt. Khi đó, nhà NK vẫn phải hoàn trả đầy đủ số tiền đã thanh toán trong NH phát hành.
Nhà NK chưa nhận được bộ chứng từ cho đến khi hàng đã cập cảng đến. Vì trong bộ chứng từ có bao gồm vận đơn, mà vận đơn lại là chứng từ sở hữu hàng hóa, nên nếu thiếu vận đơn thì hàng hóa sẽ không được giải tỏa. Nếu nhà NK cần gấp ngay hàng hóa thì phải thu xếp để được NH phát hành một thư bảo lãnh gửi hãng tàu để nhận hàng. Khi đó, nhà NK phải trả thêm một khoản phí cho NH.
Rủi ro đối với nhà xuất khẩu
Trong thanh toán tín dụng chứng từ, ngân hàng mở L/C đứng ra cam kết thanh toán cho người XK khi họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp với nội dung của L/C, NH chỉ làm việc với các chứng từ quy định trong L/C. Phương thức thanh toán TDCT đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối giữa bộ chứng từ thanh toán với nội dung quy định trong L/C. Chỉ cần một sơ suất nhỏ trong việc lập chứng từ thì nhà XK cũng có thể bị NH mở L/C và người mua bắt lỗi, từ chối thanh toán. Do đó, việc lập bộ chứng từ thanh toán là một khâu quan trọng và rất dễ gặp rủi ro đối với nhà XK.
Nếu nhà XK xuất trình bộ chứng từ không phù hợp với L/C thì mọi khoản thanh toán hay chấp nhận có thể đều bị từ chối, và tùy vào điều kiện giao hàng mà nhà XK và nhà NK đã thỏa thuận và kí kết trong hợp đồng mà nhà XK phải tự xử lý hàng hoá như dỡ hàng, lưu kho cho đến khi vấn đề được giải quyết hoặc phải tìm người mua mới, bán đấu giá hay chở hàng về quay về nước. Đồng thời, nhà XK phải chịu những chi phí như lưu tàu quá hạn, phí lưu kho,… trong khi đó không biết rõ lập trường của nhà NK là sẽ đồng ý hay từ chối nhận hàng vì lý do bộ chứng từ có sai sót.
20
Nếu lựa chọn thư tín dụng có thể huỷ ngang, có thể được NH phát hành sửa đổi, bổ sung hay huỷ bỏ bất cứ lúc nào trước khi nhà XK xuất trình bộ chứng từ mà không cần sự đồng ý của nhà XK.
Ngoài ra, nếu NH phát hành mất khả năng thanh toán, thì cho dù bộ chứng từ được xuất trình là hoàn hảo thì người XK cũng không được thanh toán.
Rủi ro đối với ngân hàng phát hành
Trong nghiệp vụ mở L/C, nếu NH phát hành kiểm tra không kĩ đơn xin mở L/C sẽ dẫn đến việc chấp nhận cả những điều khoản hàm chứa rủi ro cho NH sau này.
Trong trường hợp hàng đến trước bộ chứng từ thì NH phát hành hay được yêu cầu chấp nhận thanh toán cho người thụ hưởng mà chưa nhìn thấy bộ chứng từ. Nếu không có sự chấp nhận trước của người NK về việc hoàn trả, thì NH phát hành sẽ gặp rủi ro khi bộ chứng từ có sai sót, khi đó nhà NK không chấp nhận và NH sẽ không truy hoàn được tiền từ nhà NK.
Ngân hàng phát hành phải thực hiện thanh toán cho người thụ hưởng theo qui định của L/C ngay cả trong trường hợp nhà NK mất khả năng thanh toán hoặc bị phá sản do kinh doanh thua lỗ.
Rủi ro đối với ngân hàng thông báo
NH thông báo có trách nhiệm phải đảm bảo rằng thư tín dụng là chân thật, đồng thời phải xác minh chữ ký, mã khoá (test key), mẫu điện của NH phát hành trước khi gửi thông báo cho nhà XK. Rủi ro xảy ra với NH thông báo là khi NH này thông báo một L/C giả hoặc sửa đổi một L/C không có hiệu