II. Nguồn kinh phí
3.2.2. Giải pháp hoàn thiện việc xác định nhu cầu vốn lưu động.
Xác định đúng đắn nhu cầu vốn lưu động có ý nghĩa hết sức quan trọng trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.Nó đảm bảo cho việc đáp ứng nhu cầu về vốn một cách kịp thời, làm cho quá trình sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn, tránh được tình trạng lãng phí, ứ đọng vốn trong kinh doanh.Đồng thời giúp công ty sử dụng vốn đúng kế hoạch nhằm thực hiện mục tiêu nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, tăng lợi nhuận.
Việc công ty xác định tốc độ luân chuyển vốn lưu động và doanh thu thuần năm kế hoạch quá cao, sẽ dẫn đến việc xác định sai nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch. Hậu quả của việc không đáp ứng kịp thời nhu cầu về vốn là rất lớn và khó tránh khỏi. Thiếu vốn làm cho sản xuất bị ngừng trệ, không thanh toán được nợ đến hạn làm mất uy tín , bên cạnh đó việc đi vay sẽ dẫn đến tình trạng làm tăng chi phí sử dụng vốn… Do vậy để khắc phục các hạn chế trong công tác lập kế hoạch nhu cầu vốn lưu động, công ty có thể xem xét cách xác định sau:
Cơ sở lập kế hoạch:
+ Phải căn cứ vào doanh thu thuần năm báo cáo và kế hoạch.
+ Căn cứ vào tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm báo cáo để xác định tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch sao cho có tính khả thi.
+ Một số căn cứ khác như: tình hình phát triển của nền kinh tế, xu hướng phát triển của công ty…
Công thức xác định nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch như sau:
Vnckh = Doanh thu thuần năm kế hoạch
Trong đó: Vnckh: là nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch. Lkh: là tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch.
*) Dựa vào tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2011 và doanh thu thuần dự kiến năm kế hoạch (năm 2012) ta có thể dự kiến tốc độ luân chuyển vốn lưu động và nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch (năm 2012) như sau:
+) Tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2011 là 1,21 vòng/năm, tăng 19,8% so với năm 2010. Vậy nếu với tốc độ tăng của vòng quay vốn lưu động như năm 2011 thì sang năm 2012 số vòng quay vốn lưu động có thể đạt tới 1,45 vòng/năm hoặc cao hơn.
+) Doanh thu thuần dự kiến năm kế hoạch 2012 của công ty là 1.650 .000 triệu đồng.
Theo công thức ta có thể xác định được nhu cầu vốn lưu động năm 2012 là:
V2011 =
1.650.00
0 = 1.137.931 (triệu đồng)
1,45
Sau khi đã xác định được nhu cầu vốn lưu động, công ty lại phải lập tiếp kế hoạch để huy động vốn từ những nguồn như:
- Huy động tối đa các nguồn vốn từ bên trong công ty như: + Huy động vốn nhàn rỗi từ các quỹ chưa sử dụng (khấu hao) + Huy động từ lợi nhuận để lại.
+ Tiền nhượng bán, thanh lý tài sản (nếu có) + Sự hỗ trợ từ Tổng công ty…
- Huy động từ nguồn vốn bên ngoài:
+ Vay ngân hàng thương mại và các tổ chức tài chính khác + Gọi vốn liên doanh liên kết
+ Tín dụng thương mại của nhà cung cấp + Thuê tài sản
+ Phát hành chứng khoán…
Xác định đúng nhu cầu, kế hoạch huy động hợp lý sẽ trở nên vô nghĩa nếu như không xây dựng được kế hoạch sử dụng vốn đó hợp lý.Điều này đòi hỏi phải xây dựng được kế hoạch phân bổ vốn hợp lý vào các khoản mục, các khâu của vốn.