tháng đầu năm 2014 107.783,403 107.399,271 384,132 111.137,702 111.119,554 18,148 114.765,741 114.746,273 19,468 57.193,067 56.713,588 479,479 0 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 Triệu đồng
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 6 tháng đầu năm
2014
Kết quả hoạt động kinh doanh
Doanh thu thuần Tổng chi phí Lợi nhuận sau thuế TNDN
Nguồn: Phòng kế toán tài chính công ty HAKIA
Hình 3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty HAKIA năm 2011-2013 và 6 tháng đầu năm 2014
Theo hình 3.2 ta thấy doanh thu, chi phí tăng dần qua 3 năm 2011- 2013, còn lợi nhuận lại giảm và chiếm tỷ lệ khá thấp. Tình hình 6 tháng đầu năm 2014 cũng khả quan vì lợi nhuận có dấu hiệu tăng trở lại.
3.1.3.1 Doanh thu
Nhìn chung doanh thu thuần qua 3 năm đều tăng, năm 2012 đạt 111.137,702 tăng 3.354,229 triệu đồng (tỷ lệ tăng 3,11%) so với năm 2011 (107.783,403 triệu đồng), năm 2013 đạt 114.765,741 triệu đồng tăng 3.628,039 triệu đồng (tỷ lệ tăng 3,26%) so với năm 2012. Tính đến 6 tháng đầu năm 2014 thì doanh thu thuần vẫn tăng đạt 57.193,067 triệu đồng tăng 5.273,072 triệu đồng (tỷ lệ tăng 10,19%) so với 6 tháng đầu năm 2013 (51.731,646 triệu đồng). Doanh thu thuần đều tăng qua các năm nhưng tỷ lệ tăng doanh thu không chênh lệch mấy và tỷ lệ tăng của năm 2013 cao hơn năm 2012. Nguyên nhân của vấn đề này là do biến động giá gas, các mặt hàng có chiều hướng tăng, giá gas có nhiều đợt giảm qua các tháng nhưng đến khi tăng lại thì tăng hơn rất nhiều so với giá giảm nên suy ra giá vẫn tăng, do đó doanh thu thuần qua mỗi năm đều tăng. Mặc khác, doanh thu tăng dần qua các kỳ là do công ty luôn không ngừng mở rộng và phát triển hoạt động kinh doanh, áp dụng các chính sách thương mại phù hợp như áp dụng chính sách giảm giá bán và tăng chiết khấu đối với khách hàng mua với giá trị đơn hàng lớn, nên lượng bán ra ngày càng nhiều dẫn đến doanh thu cũng theo đó tăng theo.
3.1.3.2 Chi phí
Qua 3 năm 2011-2013 thì tổng chi phí cũng đều tăng, năm 2012 đạt 111.119,554 triệu đồng tăng 3.720,283 triệu đồng (tỷ lệ tăng 3,46%)so với năm 2011 (107.783,403 triệu đồng), năm 2013 đạt 114.746,273 triệu đồng tăng 3.626,719 triệu đồng (tỷ lệ tăng 3,26%) so với năm 2012. Sáu tháng đầu 2014 đạt 56.713,588 triệu đồng tăng 5.130,473 triệu đồng (tỷ lệ tăng 9,95%) so với 6 tháng đầu 2013. Tỷ lệ tăng chi phí năm 2012 cao hơn tỷ lệ tăng doanh thu thuần năm 2012. Nguyên nhân chi phí tăng là do năm 2012 có bão giá, giá gas Việt Nam thay đổi giá liên tục 16 lần trong năm 2012 lại áp dụng theo giá nhập khẩu khiến giá đầu vào tăng, kèm theo đó là công ty tốn theo nhiều khoản chi phí cho việc vận chuyển, dự trữ,.. dẫn đến chi phí tăng cao hơn.
3.1.3.3 Lợi nhuận
Lợi nhuận 3 năm có sự chênh lệch lớn với năm 2011 lợi nhuận sau thuế TNDN khá cao đạt 384,132 triệu đồng, nhưng đến năm 2012,2013 thì lợi nhuận rất thấp so với năm 2011 chỉ đạt 18,148 triệu đồng (2012), 19,468 triệu đồng (2013). tỷ lệ tăng năm 2012 đạt số âm. Tính đến 6 tháng đầu 2013,2014
thì lợi nhuận đạt lần lượt là 148,531 triệu đồng, 479,479 triệu đồng và 6 tháng đầu 2014 đạt cao hơn 6 tháng đầu 2013, tỷ lệ tăng cũng khá cao. Nguyên nhân của sự chênh lệch cao giữa các năm và giảm mạnh là do sự biến động của các khoản mục doanh thu, chi phí kể trên, và một số khoản mục khác như:
- Doanh thu về hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu (xem phụ lục 4) vì do bản thân công ty HAKIA là công ty TNHH nên không được phép huy động vốn bằng chứng khoán nên công ty không chú trọng về các hoạt động tài chính.
- Do biến động giá thế giới nên giá gas tăng, nguồn hàng đầu vào tăng dẫn đến giá vốn bán hàng cũng tăng theo qua các năm, làm cho lợi nhuận gộp giảm hưởng đến lợi nhuận công ty giảm theo. Ngoài ra còn do công ty sử dụng vốn vay để mở rộng hoạt động công ty, làm tăng thêm khoản chi phí lãi vay, ảnh hưởng giảm lợi nhuận công ty.
Nhìn chung, qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm công ty đều có lãi. Tuy nhiên lợi nhuận sau thuế giảm nhiều so với năm 2011 cụ thể là năm 2012 giảm 365,984 triệu đồng (tương đương giảm 95,26%), năm 2013 tăng không đáng kể, 6 tháng đầu 2014 so với 6 tháng đầu 2013 lợi nhuận tăng 330,948 triệu đồng (tương đương tăng 222,81%), con số khả quan. Tình hình hoạt động công ty vẫn tốt.
Bảng 3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh công ty TNHH HAKIA từ 2011 đến 6 tháng đầu năm 2014
ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 6 tháng đầu
năm 2013 6 tháng đầu năm 2014 Chênh lệch 2012/2011
Chênh lệch 2013/2012
Chênh lệch 6 tháng đầu 2014/6 tháng
đầu 2013
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Doanh thu thuần 107.783,403 111.137,702 114.765,741 51.731,646 57.193,067 3.354,229 3,11 3.628,039 3,26 5.273,072 10,19 Tổng chi phí 107.399,271 111.119,554 114.746,273 51.583,115 56.713,588 3.720,283 3,46 3.626,719 3,26 5.130,473 9,95 Lợi nhuận sau thuế TNDN 384,132 18,148 19,468 148,531 479,479 (365,984) (95,26) 1,32 7,27 330,948 222,81