Chƣơng 2 : Phƣơng pháp luận và phƣơng pháp nghiên cứu
3.4.Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp qua
QUA 3 NĂM 2011 – 2013 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014
Trƣớc khi đi sâu vào phân tích các yếu tố ảnh hƣởng đến kết quả hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp, để có cái nhìn tổng quan chúng ta sẽ phân tích tổng qt kết quả kinh doanh của Xí nghiệp qua 3 năm 2011, 2012, 2013 và 6 tháng đầu năm 2014.
Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Xí nghiệp qua 3 năm 2011- 2013 tăng đều qua các năm cụ thể: Doanh thu năm 2011 là 241.172 triệu đồng sang năm 2012 tăng lên 260.031 triệu đồng, tức doanh thu tăng 18.859 triệu đồng tƣơng ứng tăng 7,82%. Năm 2013 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Xí nghiệp đạt 287.011 triệu đồng so sánh với năm 2012 thì doanh thu đã tăng thêm 26.980 triệu đồng tức tăng 10,38%.
Cùng với sự tăng lên của doanh thu thì các khoản chi phí cũng tăng lên. Ta thấy đƣợc tổng chi phí của năm 2011 là 237.267 triệu đồng, năm 2012 tổng chi phí là 251.812 triệu đồng, sang năm 2013 chi phí tăng thêm 22.576 triệu đồng so với năm 2012 tức tổng chi phí năm 2013 là 274.388 triệu đồng.
21
Bảng 3.1: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp qua 3 năm 2011-2013
Đơn vị tính: Triệu đồng Chênh lệch
2012/2011 2013/2012 CHỈ TIÊU 2011 2012 2013 Giá trị Tỷ lệ(%) Giá trị Tỷ lệ(%) 1. Doanh thu BH & CCDV 241.172 260.031 287.011 18.859 7,82 26.980 10,38 2. Các khoản giảm trừ DT
3. Doanh thu thuần 241.172 260.031 287.011 18.859 7,82 26.980 10,38 4. Giá vốn hàng bán 220.145 232.845 252.751 12.700 5,77 19.906 8,55 5. Lợi nhuận gộp 21.027 27.186 34.260 6.159 29,29 7.074 26,02 6. Doanh thu HĐTC - - - - - - - 7. Chi phí tài chính 99 120 134 21 21,21 14 11,67 8. Chi phí bán hàng 10.104 10.658 11.554 554 5,48 896 8,41 9. Chi phí QLDN 3.810 4.990 5.967 1.180 30,97 977 19,58 10. Lợi nhuận từ HĐKD 7.014 11.418 16.605 4.404 62,79 5.187 45,43 11. Doanh thu khác 4.296 4.472 5.007 176 4,10 535 11,96 12. Chi phí khác 3.109 3.199 3.982 90 2,89 783 24,48 13. Lợi nhuận khác 1.187 1.273 1.025 86 7,25 -248 -19,48
14. Lợi nhuận trƣớc thuế 8.201 12.691 17.630 4.490 54,75 4.939 38,92
15. Thuế TNDN 2.394 3.190 4.441 796 33,25 1.251 39,22
16. Lợi nhuận sau thuế 5.807 9.501 13.189 3.694 63,61 3.688 38,82
22
Trong 6 tháng đầu năm 2014 doanh thu tăng 4,26% so với 6 tháng đầu năm 2013, doanh thu đạt đƣợc của 6 tháng đầu năm 2014 là 156.744 triệu đồng. Doanh thu của Xí nghiệp tăng nhờ giá bán và sản lƣợng tăng lên qua 3 năm 2011-2013 và 6 tháng đầu năm 2014. 6 tháng đầu năm 2014, tổng chi phí từ hoạt động sản xuất và kinh doanh của Xí nghiệp là 142.869 triệu đồng, tổng chi phí tăng nhẹ so với 6 tháng đầu năm 2013 là 1.032 triệu đồng. Sự tăng lên của tổng chi phí qua các năm là do giá nguyên vật liệu đầu vào, giá xăng dầu, chi phí bảo hiểm, chi phí vận chuyển hàng hóa,.. ngày càng tăng đã ảnh hƣởng đến tổng chi phí của Xí nghiệp.
Bảng 3.2: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp qua 6 tháng đầu năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014
Đơn vị tính: triệu đồng CHỈ TIÊU Năm Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014 6 tháng đầu năm 2014/6 tháng đầu năm 2013 Giá trị Tỉ lệ (%) 1. Doanh thu BH & CCDV 150.336 156.744 6.408 4,26 2. Các khoản giảm trừ DT
3. Doanh thu thuần 150.336 156.744 6.408 4,26 4. Giá vốn hàng bán 130.198 131.498 1.300 1,00 5. Lợi nhuận gộp 20.138 25.246 5.108 25,36 6. Doanh thu HĐTC - - - - 7. Chi phí tài chính 45 62 17 37,78 8. Chi phí bán hàng 6.547 6.614 67 1,02 9. Chi phí QLDN 3.325 3.205 -120 -3,61 10. Lợi nhuận từ HĐKD 10.220 15.365 5.144 50,33 11. Doanh thu khác 2.364 2.232 -132 -5,58 12. Chi phí khác 1.722 1.490 -232 -13,47 13. Lợi nhuận khác 642 742 100 15,58
14. Lợi nhuận trƣớc thuế 10.862 16.107 5.244 48,27
15. Thuế TNDN 2.714 4.107 1.393 51,33
16. Lợi nhuận sau thuế 8.148 12.000 3.851 47,26
(Nguồn Xí nghiệp CBLT Số 1-Báo cáo kết quả HĐKD 2011-2013 và 6 tháng đầu năm 2014)
Mặc dù tổng chi phí đều tăng qua các năm phân tích nhƣng doanh thu có tốc độ tăng nhanh hơn nên Xí nghiệp vẫn đảm bảo đƣợc lợi nhuận qua các năm. Lợi nhuận sau thuế năm 2012 là 9.501 triệu đồng tăng 3.694 triệu đồng so với năm 2011. Năm 2013, lợi nhuận sau thuế của Xí nghiệp đã đạt 13.189 triệu đồng
23
so sánh với năm 2012 thì lợi nhuận sau thuế đã tăng 3.688 triệu đồng tƣơng ứng tăng 38,82%.
Sang 6 tháng đầu năm 2014, lợi nhuận sau thuế của Xí nghiệp đạt đƣợc 12.000 triệu đồng so với 6 tháng đầu năm 2013 thì lợi nhuận đã tăng 3.851 triệu đồng tƣơng ứng 47,26%. Lợi nhuận sau thuế tăng qua các năm là do các lợi nhuận thành phần tăng nhƣng chủ yếu là nhờ lợi nhuận từng bán hàng và cung cấp dịch vụ. Trong bối cảnh nền kinh tế cịn nhiều khó khăn, đầy biến động cùng với tình hình lạm phát đang diễn ra nhƣng doanh thu của Xí nghiệp vẫn tăng qua các năm, đây là một tính hiệu tích cực đáng mừng; điều này chứng tỏ định hƣớng, chính sách phát triển của Nhà nƣớc, cơng ty cùng sự nổ lực làm việc của tập thể nhân viên đã giúp Xí nghiệp khơng những vƣợt qua thời kỳ khó khăn mà cịn đẩy mạnh sản xuất, mở rộng quy mơ góp phần vào sự phát triển từng ngày của Xí nghiệp.
3.5. THUẬN LỢI VÀ KHĨ KHĂN 3.5.1. Thuận lợi
Giao thơng là một trong những thuận lợi hàng đầu của Xí nghiệp, nằm trên tuyến quốc lộ 61 và cạnh kênh xáng Xà No, thuận lợi cả về đƣờng bộ lẫn đƣờng thủy, tiện cho việc giao lƣu mua bán, vận chuyển hàng hóa của Xí nghiệp đến khách hàng. Đây là một điều kiện rất tốt cho đơn vị hoạt động sản xuất và kinh doanh lƣơng thực.
Xí nghiệp Chế biến Lƣơng thực Số 1 chịu sự quản lý trực tiếp của Công ty Cổ phần Lƣơng thực Hậu Giang thuộc loại hình kinh doanh nhà nƣớc nên nhận đƣợc sự đầu tƣ vốn của nhà nƣớc, sự hỗ trợ về vốn của các ngân hàng, đáp ứng nhu cầu về nguồn vốn đầu tƣ cũng nhƣ nguồn vốn lƣu động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị.
3.5.2. Khó khăn
Bên cạnh những thuận lợi Xí nghiệp Chế biến Lƣơng thực Số 1 cũng gặp khơng ít khó khăn trong sản xuất kinh doanh.
- Giá cả thị trƣờng biến đổi liên tục ảnh hƣởng đến kế hoạch kinh doanh. Chất lƣợng hàng hóa khơng đồng đều nên khó dự báo giá làm hạn chế kế hoạch mua bán. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Việc thu mua lúa gạo từ các thƣơng lái, bạn hàng, nhà máy xay xát,.. thƣờng có giá cao hơn mua từ nơng dân nên chi phí tốn kém hơn.
- Việc tiêu thụ sản phẩm còn phụ thuộc vào một số thị trƣờng nhất định nên khi có biến động sẽ ảnh hƣởng lớn đến kết quả hoạt động kinh doanh.
- Sự cạnh tranh của các nhà máy chế biến lúa gạo trong khu vực dẫn đến giá nguyên liệu tăng làm giá thành sản phẩm tăng lên.
24
- Trình độ năng lực của nhân viên vẫn còn nhiều hạn chế chƣa đáp ứng đƣợc nhu cầu trong nền kinh tế hội nhập nhƣ hiện nay.
25
CHƢƠNG 4
PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA XÍ NGHIỆP CHẾ BIẾN LƢƠNG THỰC SỐ 1 CÔNG TY CỐ PHẦN LƢƠNG THỰC
HẬU GIANG
4.1. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA XÍ NGHIỆP QUA 3 NĂM 2011-2013 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014 NĂM 2011-2013 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014
4.1.1. Phân tích doanh thu theo thành phần
Sau khi khái quát đƣợc kết quả hoạt động kinh doanh chung của Xí nghiệp, để có thể thấy đƣợc một cách chính xác về hiệu quả mang lại của hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp ta sẽ đi phân tích cụ thể các chỉ tiêu tạo nên kết quả hoạt động kinh doanh. một trong những chỉ tiêu quan trọng ảnh hƣởng đến kết quả hoạt động kinh doanh là doanh thu.
Tổng doanh thu bao gồm 2 phần đó là: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và doanh thu khác. Bảng 4.1 chỉ ra đƣợc doanh thu của Xí nghiệp hầu nhƣ tăng đều qua các năm trong đó doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm phần lớn trong tổng doanh thu, còn một phần nhỏ là từ doanh thu khác.
26
Bảng 4.1: Doanh thu theo thành phần của Xí nghiệp qua 3 năm 2011-2013
Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) DTBH & CCDV 241.172 98,25 260.031 98,31 287.011 98,29 18.859 7,82 26.980 10,38 Doanh thu khác 4.296 1,75 4.472 1,69 5.007 1,71 176 4,10 535 11,96 Tổng doanh thu 245.468 100 264.503 100 292.018 100 19.035 7,75 27.515 10,40
27
4.1.1.1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đều tăng qua các năm 2011, 2012, 2013. Doanh thu năm 2012 tăng 18.859 triệu đồng tƣơng ứng 7,82% so với năm 2011. Năm 2013 doanh thu tiếp tục tăng lên 287.011 triệu đồng tƣơng ứng tăng 26.980 triệu đồng với tỷ lệ 10,38% so với năm 2012.
Bảng 4.2: Doanh thu theo thành phần của Xí nghiệp qua 6 tháng đầu năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014 6 tháng đầu năm 2014/6 tháng đầu năm 2013 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ lệ (%) DTBH & CCDV 150.336 98,45 156.744 98,60 6.408 4,26 Doanh thu khác 2.364 1,55 2.232 1,4 -132 -5,58 Tổng doanh thu 152.700 100 158.976 100 6.276 4,11
(Nguồn: Xí nghiệp CBLT Số 1-Báo cáo kết quả HĐKD 2011-2013 và 6 tháng đầu năm 2014)
Trong 6 tháng đầu năm 2014 doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của Xí nghiệp đã đạt đƣợc 156.744 triệu đồng, so với 6 tháng đầu năm 2013 thì doanh thu tăng 6.408 triệu đồng tƣơng ứng tăng 4,26%.
Sự gia tăng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Xí nghiệp qua các năm là do nhu cầu gạo trong nƣớc cũng nhƣ trên thế giới ngày càng cao hơn, Xí nghiệp xuất khẩu gạo sang các thị trƣờng nƣớc ngồi nhiều hơn nhƣ Phi-lip-pin, Ma-lay-xi-a, In-đơ-nê-xi-a,… Bên cạnh đó, sự chú trọng cải tiến chất lƣợng sản phẩm cũng nhƣ mẫu mã, bao bì đã tạo ấn tƣợng tốt với ngƣời tiêu dùng trong và ngồi nƣớc. Có thể nói rằng sự tăng lên của doanh thu qua từng năm đồng nghĩa với đƣờng lối, chính sách trong kinh doanh của Cơng ty nói chung và của Xí nghiệp nói riêng đã có những bƣớc đi đúng đắn, cùng với sự năng nổ, hăng hái trong sản xuất kinh doanh của đội ngũ nhân viên của Xí nghiệp trong việc tìm kiếm khách hàng, chính sách quản lý, chính sách bán hàng phù hợp, đảm bảo chất lƣợng sản phẩm đáp ứng nhu cầu của khách hàng, nâng cao uy tín, vị thế của Xí nghiệp.
4.1.1.2. Doanh thu khác
Doanh thu khác của Xí nghiệp là nguồn thu từ thanh lý tài sản, nhƣợng bán tài sản cố định, tiền phạt khách hàng vi phạm hợp đồng, thu đƣợc nợ đã xóa sổ tính vào chi phí kỳ trƣớc,… Các khoản thu này rất nhỏ chƣa đến 2% trong tổng
28
doanh thu đạt đƣợc. Năm 2012 doanh thu khác đạt 4.472 triệu đồng tăng 176 triệu đồng tƣơng ứng tăng 4,10% so với năm 2011. Năm 2013 doanh thu khác tăng 535 triệu đồng tƣơng ứng tăng 11,96% so với năm 2012, sự tăng lên này là do trong năm 2013, Xí nghiệp đã thanh lý hệ thống băng chuyền đã qua sử dụng, nhƣợng bán hệ thống máy vi tính của Xí nghiệp vì trong q trình sử dụng cách xử lý của hệ thống máy chậm và bắt đầu xuất hiện lỗi gây ảnh hƣởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp.
Tổng doanh thu của Xí nghiệp đạt đƣợc chủ yếu dựa vào nguồn thu từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, phần doanh thu khác chỉ đóng góp một phần nhỏ trong tổng doanh thu. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng lên đồng nghĩa với tổng doanh thu của Xí nghiệp cũng tăng lên qua các năm, doanh thu năm sau luôn tăng hơn năm trƣớc cho thấy đƣợc tình hình hoạt đồng sản xuất kinh doanh của xí nghiệp đang ngày càng ổn định và phát triển hơn.
4.1.2. Phân tích doanh thu theo kỳ kế hoạch
Thơng qua việc báo cáo phân tích tổng hợp doanh thu hoạt động thực tế và doanh thu kế hoạch đề ra của Xí nghiệp qua 3 năm 2011-2013 và 6 tháng đầu năm 2014 ta có thể so sánh đƣợc doanh thu đạt đƣợc qua các năm đồng thời đánh giá đƣợc tình hình biến động doanh thu của xí nghiệp giữa kỳ kế hoạch và kỳ thực hiện. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổng doanh thu mà Xí nghiệp đạt đƣợc trong năm 2011 là 245.468 triệu đồng, kế hoạch đề ra là 242.780 triệu đồng, tổng doanh thu đạt đƣợc đã vƣợt kế hoạch 2.688 triệu đồng, nguyên nhân là do nguồn nguyên liệu không đủ đẩy giá nguyên liệu tăng làm gia tăng chi phí đầu vào cùng sự tác động của tình trạng lạm phát đã đẩy giá bán tăng nên doanh thu thực hiện cao hơn so với kế hoạch của Xí nghiệp. Năm 2012, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt 260.031 triệu đồng và doanh thu khác thực hiện đạt 4.472 triệu đồng, tất cả đều vƣợt chỉ tiêu đã đề ra cụ thể doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ vƣợt 9.711 triệu đồng so với kế hoạch, doanh thu khác hơn kế hoạch đề ra 212 triệu đồng. Sự tăng lên của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm 2012 là do Xí nghiệp đã ký kết đƣợc thêm nhiều hợp đồng xuất khẩu, nguồn thu chủ yếu là nhờ doanh thu từ xuất khẩu. Mỗi năm Xí nghiệp đều có đợt thanh lý tài sản do nhu cầu thay đổi công nghệ, nâng cao nâng suất làm việc cũng nhƣ ngày càng cải thiện chất lƣợng sản phẩm nên doanh thu khác của xí nghiệp năm 2012 cũng cao hơn so với kế hoạch đề ra là 212 triệu đồng.
29
Bảng 4.3: Doanh thu theo kỳ kế hoạch của Xí nghiệp qua 3 năm 2011-2013 và 6 tháng đầu năm 2014
Đơn vị tính: triệu đồng Năm
Chỉ tiêu
2011 2012 2013 6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014 Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện DTBH & CCDV 238.630 241.172 250.320 260.031 275.964 287.011 142.010 150.336 143.096 156.744 Doanh thu khác 4.150 4.296 4.260 4.472 4.805 5.007 2.030 2.364 2.100 2.232 Tổng doanh thu 242.780 245.468 254.580 264.503 280.769 292.018 144.040 152.700 145.196 158.976
30
Trong 6 tháng đầu năm 2014, Tổng doanh thu Xí nghiệp thực hiện đạt 158.976 triệu đồng cao hơn kế hoạch đề ra 13.780 triệu đồng, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thực hiện cao hơn 13.648 triệu đồng so với kế hoạch, doanh thu khác thực hiện cũng tăng so với kế hoạch nhờ thanh lý tài sản đã qua sử dụng. Đây là tính hiệu tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp trong 6 tháng cuối năm 2014.
Doanh thu thực hiện của Xí nghiệp ln cao hơn so với kế hoạch đề ra của Xí nghiệp qua 3 năm 2011-2013 và 6 tháng đầu năm 2014. Tình hình sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp có sự ổn định, phát triển qua các năm.
4.1.3. Phân tích doanh thu theo thị trƣờng 4.1.3.1. Thị trƣờng xuất khẩu 4.1.3.1. Thị trƣờng xuất khẩu
Xuất khẩu là nhân tố quan trọng hàng đầu trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp, doanh thu từ hoạt động xuất khẩu luôn chiếm hơn 98% tổng doanh thu đạt đƣợc của Xí nghiệp. Khác hàng của Xí nghiệp trong hoạt động xuất khẩu là một số nƣớc khu vực Đông Nam Á nhƣ Phi-lip-pin, Trung Quốc, Hồng Công, In-đô-nê-xi-a,… và một nƣớc thuộc khu vực Châu Phi là Bờ biển Ngà, trong số các thị trƣờng xuất khẩu đó, nổi trội và đem lại doanh thu chủ