38 Bảng 4.7: Chi phí của Xí nghiệp qua 3 năm 2011-2013
Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) CPHĐKD 234.059 98,65 248.493 98,68 270.272 98,50 14.434 6,17 21.779 8,76 Chi phí tài chính 99 0,04 120 0,05 134 0,05 21 21,21 14 11,67 Chi phí khác 3.109 1,31 3.199 1,27 3.982 1,45 90 2,89 783 24,48 Tổng chi phí 237.267 100 251.812 100 274.388 100 14.545 6,13 22.576 8,97
39
Cùng với doanh thu, chi phí là một yếu tố rất quan trọng vì nó ảnh hƣởng trực tiếp tới sự hình thành lợi nhuận cho Xí nghiệp. Mọi sự thay đổi của chi phí đều ảnh hƣởng đến lợi nhuận. Mục tiêu mà mọi doanh nghiệp đều hƣớng đến là tối đa hóa lợi nhuận đạt đƣợc, có nhiều cách để đạt đƣợc mục tiêu trên nhƣng giảm thiểu chi phí đến mức thấp nhất mà vẫn đảm bảo đƣợc chất lƣợng sản phẩm làm ra là một trong những cách tối ƣu nhất, chi phí ảnh hƣởng trực tiếp đến lợi nhuận đạt đƣợc.
Phân tích biến động chi phí qua các năm là xem xét, đánh giá để tìm hiểu, xác định rõ mức độ tăng giảm của chi phí qua đó có những biện pháp cụ thể để điều chỉnh phù hợp sao cho tối đa hóa đƣợc lợi nhuận, nâng cao đƣợc sức cạnh tranh của Xí nghiêp trên thị trƣờng. Tổng chi phí của Xí nghiệp đƣợc hợp thành từ 3 yếu tố: Chi phí hoạt động kinh doanh, chi phí tài chính và chi phí khác.
Tổng chi phí trong 3 năm 2011-2013 của Xí nghiệp có chiều hƣớng gia tăng. Năm 2011, tổng chi phí của Xí nghiệp là 237.267 triệu đồng, năm 2012 chi phí đã tăng lên 251.812 triệu đồng hơn năm 2011 là 14.545 triệu đồng.
Bảng 4.8: Chi phí của Xí nghiệp qua 6 tháng đầu năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014 6 tháng đầu năm 2014/6 tháng đầu năm 2013 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ lệ (%) CPHĐKD 140.070 98,75 141.317 98,91 1.247 0,89 Chi phí tài chính 45 0,03 62 0,04 17 37,78 Chi phí khác 1.722 1,21 1.490 1,04 -232 -13,47 Tổng chi phí 141.837 100 142.869 100 1.032 0,73
(Nguồn: Xí nghiệp CBLT Số 1-Báo cáo kết quả HĐKD 2011-2013 và 6 tháng đầu năm 2014
Trong 6 tháng đầu năm 2014 tổng chi phí của Xí nghiệp là 142.869 triệu đồng, tăng 1.032 triệu đồng so với 6 tháng đầu năm 2013. Chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí là chi phí hoạt động kinh doanh (luôn chiếm hơn 98% tổng chi phí của Xí nghiệp), còn lại là phần chi phí khác. Tình hình chi phí cụ thể của Xí nghiệp đƣợc phân tích nhƣ sau:
Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp là khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí, chiếm đến trên 98% tổng chi phí của Xí nghiệp. Qua các năm phân tích, chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh đều
40
tăng lên. Năm 2012, chi phí tăng thêm 14.434 triệu đồng so với năm 2011 tƣơng ứng tăng 6,17%. Năm 2013, chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp là 270.272 triệu đồng, tăng 21.779 triệu đồng tƣơng ứng tăng 8,76% so với năm 2012. Đến 6 tháng đầu năm 2014, chi phí tăng thêm 1.247 triệu đồng tƣơng ứng tăng 0,89% so với 6 tháng đầu năm 2013. Xí nghiệp thực hiện các biện pháp để tối đa hóa lợi nhuận, giảm thiểu chi phí đến mức thấp nhất nhƣng chất lƣợng sản phẩm vẫn đƣợc nâng cao. Chi phí tăng lên qua các năm phân tích là do ảnh hƣởng của tình hình lạm phát, sự cạnh tranh của các nhà máy chế biến lúa gạo lân cận cùng với việc thu mua lúa gạo từ các thƣơng lái, bạn hàng thƣờng có giá cao hơn từ nông dân dẫn đến giá cả nguyên vật liệu đầu vào gia tăng, chi phí nhân công cũng tăng lên đẩy chi phí hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp tăng qua các năm.
Chi phí tài chính của Xí nghiệp phát sinh là do trong quá trình sản xuất kinh doanh, để bổ sung nguồn vốn Xí nghiệp có vay nợ để phục vụ sản xuất, chi phí tài chính phát sinh là phần lãi vay phải trả cho ngân hàng, tổ chức tín dụng đã vay nợ. chi phí tài chính tăng lên qua các năm cho thấy Xí nghiệp ngày càng mở rộng sản xuất kinh doanh qua các năm.
Cùng với sự gia tăng trong chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh, chi phí khác cũng tăng lên. Năm 2011, chi phí khác là 3.109 triệu đồng, chiếm 1,31% trong tổng chi phí của Xí nghiệp. Năm 2012 chi phí khác tăng thêm 90 triệu đồng với tốc độ tăng 2,89% so với năm 2011. So với chênh lệch chi phí khác giữa năm 2012 và 2011 thì chênh lệch chi phí khác giữa năm 2013 và 2012 đã tăng hơn nhiều, trong năm 2013 chi phí khác là 3.982 triệu đồng so với năm 2012 đã tăng 783 triệu đồng với tốc độ tăng 24,48%. Nguyên nhân là do trong quá trình sản xuất kinh doanh Xí nghiệp thanh lý một số tài sản cố định đã giảm giá trị sử dụng.
Trong 6 tháng đầu năm 2014, tốc độ tăng của tổng chi phí là 0,72% trong khi tốc độ tăng của doanh thu là 4,11%, doanh thu tăng nhanh hơn chi phí 3,39% so với 6 tháng đầu năm 2013. Tốc độ tăng trƣởng của doanh thu luôn cao hơn chi phí và luôn tăng qua các năm phản ánh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp đang phát triển thuận lợi.
Tập thể ban lãnh đạo cùng toàn thể nhân viên Xí nghiệp đã năng nổ, cần cù trong sản xuất kinh doanh, luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ đƣợc giao, kết quả đạt đƣợc không những phản ánh sự thành công của Xí nghiệp mà còn khuyến khích cán bộ, nhân viên nổ lực hơn trong tƣơng lai.
Bên cạnh doanh thu, sự tăng giảm của chi phí cũng ảnh hƣởng rất lớn đến lợi nhuận đạt đƣợc nói chung và sự phát triển, tăng trƣởng của Xí nghiệp nói riêng. Tổng chi phí đều tăng lên qua các năm phân tích, trong đó chi phí hoạt
41
động kinh doanh chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí, có vai trò quan trọng nhất trong sự biến động của tổng chi phí.