- Xuất tại kho: Công ty.
632 Z Phịt sinh vộ D cuèi kú 2 675 229 76 42 675 229
2.2.7 :Kế toán chi phắ thuế thu nhập doanh nghiệp
- Tài khoản hạch toán :
Kế toán sử dụng tài khoản 821 - Ộchi phắ thuế thu nhập doanh nghiêpỢ để phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm
- Sổ sách sử dụng :
Bút toán xác định thuế TNDN phải nộp trong năm Nợ TK 821 : Chi phắ thuế TNDN Có 3334 : Thuế TNDN phải nộp - Phương pháp hạch toán :
Sau khi kế toán xác định được tổng lợi nhuận kinh doanh trước thuế kế toán tắnh số thuế TNDN phái nộp trong năm và kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh
-Công ty được miễn thuế 2 năm kể từ khi công ty kinh doanh có lãi.Công ty được miễn thuế trong 2 năm 2011 và 2012.Năm tiếp theo được miễn giảm 50% tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp mà công ty phải nộp
2.2.5 Kế toán xác định kết quả bán hàng
Kết quả bán hàng là phần chênh lệch giữa doanh thu thuần với trị giá vốn hàng bán, chi phắ bán hàng, chi phắ quản lý doanh nghiệp.
Ở công ty TNHH nước giải khát VẠN XUÂN, xác định kết quả bán hàng được tắnh theo công thức sau:
Kết quả bán hàng = Doanh thu thuần - Giá vốn hàng bán -
Chi phắ quản lý kinh doanh
Doanh thu thuần = Doanh thu bán hàng Ờ Các khoản giảm trừ doanh thu Để xác định kết quả bán hàng kế toán sử dụng các tài khoản:
TK 911 Ờ Xác định kết quả kinh doanh: Phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh của công ty trong kỳ hạch toán. TK này không có số dư cuối kỳ Tổng hợp kết quả bán hàng trong quý như sau :
+ Doanh thu thuần về hoạt động bán hàng : 5 623 011 502
+ Giá vốn hàng bán : 2 675 229 764
+ Chi phắ kinh doanh : 1.638.939.233
+ Kết quả bán hàng trong quý : = 5 623 011 502 - 2 675 229 764 - 1.638.939.233
= 1.308.842.505
- Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã được kiểm tra tắnh hợp lý hợp lệ kế toán tiến hành nhập vào phần mềm.
- Cuối kỳ kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển tự đông trên phần mềm kế toán bằng đường dẫn : từ cây chức năng ta chọn ỔỔ xử lý ỖỖ sau đó máy sẽ tự động kết chuyển để xác định kết quả
Ta có sổ cái tài khoản 911 :
Biểu số 20
Cềng ty TNHH Nắc giời khịt VỰn Xuẹn
ậỡa chử : Phó Nhi - Thanh Lẹm - Mế Linh Hộ Néi
Sữ cịi
Tõ ngộy 01/10/2012 ậạn ngộy 31/12/2012
Tội khoờn 911 - Xịc ệỡnh kạt quờ kinh doanh
T.Khoờn Tkệ Tến Ps nĩ Ps cã nĩD D c ã
911 _D ệẵu kú
911 4211 Lởi nẽm trắc
911 4212 Lởi nẽm nay 477 177 410
911 5111 Doanh thu bịn hộng hoị 7 950 000
911 5112 Doanh thu bịn thộnh phÈm 5 615 061 502