Ộsổ cái tài khoản 511Ợ
- Từ ngày 1/10/2012 đến ngày 31/12/2012 -Nhấn nút ỘxemỢ sẽ hiện ra sổ cái tài khoản 511
Biểu số 06
Công ty TNHH nước giải khát Vạn Xuân
Địa chỉ : Phú Nhi Ờ Thanh Lâm Ờ Mê Linh Ờ Hà Nội
Sữ cịi tk 511
Tõ ngộy 01/10/2012 ậạn ngộy 31/12/2012
Tội khoờn 511 - Doanh thu bịn hộng
T.Khoờn Tkệ Tến Ps nĩ Ps cã nĩD cãD
5111 _D ệẵu kú
5111 1111 TiÒn mẳt Viỷt Nam
5111 131 Phời thu cựa khịch hộng 7 950 000
5111 911 Xịc ệỡnh kạt quờ kinh doanh 7 950 000
5111 Z _Phịt sinh vộ D cuèi kú 7 950 000 7 950 000
5112 _D ệẵu kú
5112 1111 TiÒn mẳt Viỷt Nam 1 421 821 601
5112 131 Phời thu cựa khịch hộng 4 193 239 901
5112 1331 Thuạ GTGT ệĩc khÊu trõ cựa hộng hoị ,dỡch vô
5112 331 Phời trờ cho ngêi bịn
5112 911 Xịc ệỡnh kạt quờ kinh doanh 5 615 061 502
5112 Z _Phịt sinh vộ D cuèi kú 5 615 061 502 5 615 061 502
Céng 5 623 011 502 5 623 011 502
Ngộy Thịng Nẽm
2.2.3.2 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
Công ty TNHH nước giải khát VẠN XUÂN có chắnh sách giá bán linh hoạt, nên khi ký kết các hợp đồng doanh nghiệp đã thoả thuận giảm giá luôn cho khách hàng tức là giá ghi trên hoá đơn là giá đã giảm (Trừ đi chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán) nên công ty không sử dụng TK 5211- chiết khấu thương mại.
* Điều kiện ghi nhận:
- Các khoản giảm trừ doanh thu được ghi nhận nội dung của nghiệp vụ xảy ra theo đúng quy định của doanh nghiệp hoặc được Giám đốc ký duyệt.
*Tài khoản sử dụng :TK 521-Các khoản giảm trừ doanh thu TK 5212-Hàng bán bị trả lại
TK 5213-Giảm giá hàng bán - Đối với các khoản hàng bán bị trả lại
Khi khách hàng khiếu nại về chất lượng sản phẩm kém và trả lại số hàng hoá, khách hàng phải lập hoá đơn trả lại hàng. Căn cứ vào đó kế toán nhập kho lại hàng hóa và hạch toán giảm phải thu của khách hàng (nếu khách hàng còn nợ tiền hàng) hoặc trả lại tiền cho người mua (nếu khách hàng đã thanh toán tiền hàng)
- Khi có nghiệp vụ phát sinh kế toán tiến hành theo trình tự sau. + Phản ánh Doanh thu hàng bán bị trả lại
Nợ TK 5212: Nợ TK 3331: Có TK 131 ,111: + Phản ánh giá vốn hàng bán bị trả lại Nợ TK 155: Có TK 6321: 59
Khi hàng bán trả lại doanh nghiệp tiến hành nhập kho. Cuối tháng kế toán tập hợp Doanh thu bán hàng bị trả lại vào TK 5212, giảm giá hàng bán vào TK 5213 cuối kỳ kế toán kết chuyển hàng bán bị trả lại vào bên nợ TK 511 để giảm trừ Doanh thu.
Trong quý 4 năm 2012 Công ty TNHH nước giải khát VẠN XUÂN không có nghiệp vụ phát sinh liên quan tới các khoản giảm trừ doanh thu
2.2.4 Kế toán thanh toán với khách hàng và thuế GTGT phải nộp
2.2.4.1 Kế toán thanh toán với khách hàng
Trong quá trình bán hàng, ngoài việc theo dõi chặt chẽ doanh thu bán hàng thì việc theo dõi các khoản phải thu của khách hàng cũng rất quan trọng. Khách hàng tiêu thụ sản phẩm của công ty có thể họ sẽ thanh toán ngay bằng tiền mặt, hay tiền gửi ngân hàng nhưng cũng có thể họ nợ chưa trả hoặc trả góp. Vì vậy việc theo dõi khoản phải thu này đảm bảo cho khách hàng thanh toán đúng thời hạn, đảm bảo đủ số vốn lưu động cho công ty, giảm số vốn bị chiếm dụng bất hợp lý.
Tài khoản mà công ty sử dụng để theo dõi là:
TK 131 Ờ Phải thu khách hàng: Phản ánh tình hình hiện có và biến động các khoản phải thu khách hàng. Ngoài ra còn sử dụng một số TK khác như: TK 511, 111
Công ty theo dõi chi tiết đến từng khách hàng bằng hệ thống mã khách hàng. Hàng ngày, khi nhận được các chứng từ liên quan đến công nợ như: Hóa đơn GTGT, Phiếu thu. Giấy báo Có của ngân hàng, kế toán tiến hành nhập số liệu vào máy tắnh. Sau khi nhập xong các chứng từ đó máy sẽ tự động xử lý và đưa các số liệu vào sổ chi tiết và Sổ cái TK 131.
Biểu số 07 Đơn vị: Công ty TNHH nước giải khát Vạn Xuân Địa chỉ: P hú Nhi Ờ Thanh Lâm Ờ Mê Linh Ờ Hà Nội.
Mẫu số S13-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA Tài khoản: TK 131 Tài khoản: TK 131
Đối tượng: Xuất bán cho Công ty cổ phần truyền thông VIỆT NAM
Qúy 4/2012 S ố dư đầu kỳ : -