Phân tích chi phí giai đoạn 2011 - 2013
Để đạt được mục tiêu lợi nhuận, không chỉ cần phải đưa ra chiến lược để tăng doanh thu theo kế hoạch đề ra, mà kiểm soát chi phí là một trong những vấn đề quan trọng mà tất cả các Công ty cần quan tâm. Việc quản lý tốt tình hình thực hiện các khoản mục chi phí giúp cho Công ty sử dụng chi phí một cách hợp lý nhất, giảm thiểu các khoản chi không cần thiết. Để nắm rõ hơn về tình hình biến động của các khoản chi phí tại Công ty, ta có bảng số liệu sau:
65
Bảng 4.7: Tình hình biến động của các khoản mục chi phí của công ty giai đoạn 2011-2013
Đơn vị tính: đồng
Nguồn: báo cáo kết quả kinh doanh của công ty 3 năm 2011, 2012, 2013
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
Giá trị Tỉ trọng (%) Giá trị Tỉ trọng (%) Giá trị Tỉ trọng (%) Giá trị Tỉ lệ (%) Giá trị Tỉ lệ (%) Giá vốn hàng bán 21.747.101.104 78,71 22.650.509.862 78,81 26.284.049.213 81,48 903.408.758 4,15 3.633.539.351 16,04 Chi phí bán hàng 0 0 0 0 0 0 0 - 0 - Chi phí QLDN 5.794.488.471 20,97 6.056.381.011 21,07 5.962.630.675 18,48 261.892.540 4,52 (93.750.336) (1,55) Chi phí tài chính 0 0 0 0 0 0 0 0 Chi phí khác 89.285.693 0,32 35.110.620 0,12 11.294.189 0,04 (54.175.073) (60,68) (23.816.431) (67,83) Tổng 27.630.875.268 100 28.742.001.493 100 32.257.974.077 100 1.111.126.225 4,02 3.515.972.584 12,23
66
Nhận xét: qua bảng số liệu trên ta thấy được tổng chi phí của công ty tăng liên tục qua 3 năm từ 2011 đến 2013, trong đó giá vốn hàng bán là chỉ tiêu chiếm tỉ trọng cao nhất trong 3 năm và cũng tăng liên tục. Giá vốn hàng bán luôn chiếm tỉ trọng trên 78% trên tổng chi phí của công ty. Đi sau giá vốn hàng bán là chi phí quản lý doanh nghiệp, và các khoản chi phí còn lại thì chiếm tỉ trọng ít nên không ảnh hưởng gì đến tổng chi phí của công ty. Cụ thể:
+ Năm 2011 tổng chi phí của Công ty là 27.630.875.268 đồng. Trong đó, giá vốn hàng bán chiếm 21.747.101.104 đồng, tương đương chiếm 78,71%. Tỷ trọng của chi phí bán hàng không phát sinh trong cả 3 năm, chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm 21,07% sau giá vốn hàng bán, chi phí tài chính cũng không phát sinh trong tổng chi phí và cuối cùng chi phí khác chiếm 0,12%.
+ Năm 2012 chi phí cũng tăng lên trong đó giá vốn hàng bán vẫn chiếm tỉ trọng hàng đầu trong tổng chi phí, so với 2011 thì giá vốn hàng bán tăng lên 903.408.758 đồng tương đương tăng lên 4,15%, và chi phí quản lý doanh nghiệp trong năm 2012 cũng tăng lên 261.892.540 đồng tức tăng 4,52% so với năm 2011, chỉ tiêu chi phí khác thì lại có xu hướng giảm đi so với hai loại chi phí trên và giảm chỉ còn 35.110.620 đồng tương đương giảm 54.175.073 đồng ứng với tỉ lệ 60,68%. Giá vốn hàng bán của công ty năm 2012 tăng lên là do năm 2012 giá cả vật tư hàng hóa nguồn nguyên liệu đầu vào tăng.
+ Đến năm 2013 thì tổng chi phí của công ty vẫn tăng lên tiếp tục và chỉ tiêu chiếm tỉ trọng số một vẫn là giá vốn hàng bán, trong năm 2013 thì giá vốn hàng bán lên đến 26.284.049.213 đồng tăng lên so với 2012 là 16,04. Tuy nhiên tổng chi phí của công ty vẫn ở mức cao và tăng so với 2011, 2012 là do giá vốn hàng bán là chỉ tiêu chiếm tỉ trọng lớn nhất trong tổng chi phí và nó lại tăng liên tục (do giá cả vật tư đầu vào ngày càng tăng theo xu hướng thị trường) trong 3 năm liền nên dẫn đến tổng chi phí cũng tăng theo.
Nhìn chung qua 3 năm thì tổng chi phí của công ty có xu hướng tăng dần mà tăng nhiều nhất là giá vốn hàng bán nguyên nhân là do khi một khoản doanh thu mà công ty được ghi nhận thì sẽ có một khoảng chi phí để đáp ứng cho việc thực hiện doanh thu đó và một phần nữa là do giá cả nguyên vật liệu vật tư đầu vào tăng nên làm cho chi phí cũng tăng theo. Tuy nhiên công ty cũng cần phải chú ý và có những chính sách để nhằm cắt giảm đi các chi phí không cần thiết để góp phần ổn định và phát triển.
Phân tích chi phí giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012 - 2014
Để thấy rõ hơn về tình hình biến đồng các khoản mục chi phí của công ty ta xem bảng số liệu 6 tháng đầu năm qua các năm như sau:
67
Bảng 4.8 : Tình hình biến động của các khoản mục chi phí của công ty giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012-2014
Đơn vị tính: đồng
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn 6 tháng đầu năm từ 2012-2014
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014 Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 2014/2013
Giá trị Tỉ trọng (%) Giá trị Tỉ trọng (%) Giá trị Tỉ trọng (%) Giá trị Tỉ lệ (%) Giá trị Tỉ lệ (%) Giá vốn hàng bán 10.164.577.265 80,33 11.802.549.527 83,06 11.660.939.064 81,38 1.637.972.262 16,11 (141.610.763) (1,20) Chi phí bán hàng 0 0 0 0 0 0 0 - 0 - Chi phí QLDN 2.459.658.757 19,44 2.402.834.311 16,91 2.644.162.137 18,45 (56.824.446) (2,30) 241.327.826 10,04 Chi phí tài chính 0 0 0 0 0 0 0 - 0 - Chi phí khác 30.005.346 0,23 5.028.189 0,03 24.657.721 0,17 (24.977.157) (83,24) 19.629.532 390,39 Tổng 12.654.241.368 100 14.210.412.027 100 14.329.758.922 100 1.556.170.659 12,30 119.346.895 0,84
68
Qua bảng trên ta thấy được tổng chi phí của công ty trong 6 tháng đầu năm qua 3 năm từ 2012 – 2014 nhìn chung là tăng liên tục.
- Năm 2012 tổng chi phí của công ty khá cao ở mức là 12.654.241.368 đồng trong đó gía vốn hàng bán của công ty là chỉ tiêu chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu chiếm tỷ trọng 80,56% tức đạt 10.164.577.265 đồng trong tổng chi phí của năm 2012. Do trong năm 2012 kinh tế gặp khó khăn nên để có thể cạnh tranh trên thị trường công ty phải bỏ ra chi phí lớn để có thể đạt doanh thu cao và do giá vật tư đầu vào cũng tăng lên.
- Năm 2013 thì tổng chi phí của công ty có phần tăng hơn so với 2012, năm 2013 là 14.210.412.027 đồng tăng được 1.556.170.659 đồng. Và trong tổng chi phí của năm 2013 thì giá vốn hàng bán vẫn chiếm tỉ trọng lớn nhất trong tổng chi phí năm 2013 là 11.802.549.527 đồng tăng so với 2012 là 1.637.972.262 đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác cũng giảm đi trong năm 2013 chính vì thế làm cho tổng chi phí của công ty được cắt giảm bớt phần nào, tuy nhiên đây là chỉ tiêu chiếm tỷ trọng thấp nên không có ảnh hưởng nhiều đến tổng chi phí.
- Năm 2014 thì tổng chi phí tăng so với 2013, năm 2014 tổng chi phí là 14.329.758.922 đồng, tăng 119.346.895 đồng tức tăng 0,84% . Trong đó thì giá vốn hàng bán vẫn là chỉ tiêu hàng đầu chiếm tỉ trọng cao nhất 11.660.939.064 đồng chiếm 81.38% trong tổng chi phí của công ty.
=> Sau đây ta đi vào từng loại chi phí cụ thể hơn để nắm rỏ sự biến động của từng khoản mục chi phí này đã làm ảnh hưởng đến tổng chi phí cũng như lợi nhuận của công ty như sau: