a) Chứng từ kế toán sử dụng
- Phiếu chi; Giấy báo nợ;
- Hóa đơn giá trị gia tăng; Hóa đơn bán hàng; - Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định; - Phiếu xuất kho;
- Giấy đề nghị tạm ứng; Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng; - Bảng chấm công; Bảng thanh toán tiền lương;
- Bảng chấm công làm thêm giờ; Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ. - Sổ kế toán sử dụng: Công ty sử dụng các sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.
- Sổ chi tiết tài khoản 6421; tài khoản 6422; tài khoản 6423; tài khoản 6424; tài khoản 6425; tài khoản 6427; tài khoản 6428 (Mẫu số S38 – DN).
b) Luân chuyển chứng từ:
Hằng ngày căn cứ vào chứng từ liên quan kế toán ghi vào sổ Nhật Ký – Sổ cái và theo dõi trên các sổ cho từng lĩnh vực kinh doanh. Cuối tháng kế toán ghi vào sổ Nhật ký – sổ cái để tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ.
c) Các nghiệp vụ phát sinh: (chứng từ xem phụ lục 2, trang 102).
1. Ngày 3/6/2014 chứng từ PC01/6 QLDN ngày chứng từ 3/6/2014 chi photo và thay mực máy in số tiền 150.000 đồng.
2. Ngày 3/6/2014 chứng từ PC02/6/QLDN chi CPN số tiền 32.000 đồng. 3. Ngày 4/6/2014 chứng từ PC04/6 QLDN chi SC đèn 132.000 đồng. 4. Ngày 4/6/2014 chứng từ BNo01/6QLDN chi HĐ bảo vệ cơ quan tháng 5/2014 số tiền 5.800.000 đồng, VAT 10%.
50
5. Ngày 4/6/2014 chứng từ PC05/6QLDN chi phụ cấp kiêm nhiệm Chủ tịch-Phó chủ tịch Hội CCB (6 tháng đầu năm 2014) số tiền 3.579.720 đồng.
6. Ngày 5/6/2014 chứng từ PC08/6QLDN chi photo và mua bao nilon đựng E.M số tiền là 180.000 đồng.
7. Ngày 5/6/2014 chứng từ PC09/6QLDN chi công tác Huyện Tam Bình số tiền 140.000 đồng.
8. Ngày 5/6/2014 chứng từ PC10/76QLDN chi cài đặt phần mềm virut và bơm mực máy in số tiền phát sinh là 1.370.000 đồng.
9. Ngày 6/6/2014 chứng từ số PC13/6QLDN chi công tác TPHCM và bãi rác Hòa Phú số tiền 2.535.227 đồng.
10. Ngày 9/6/2014 chứng từ PC15/6QLDN chi trả tiền nước tháng 5/2014 số tiền 272.464 đồng, VAT 10%.
11. Ngày 9/6/2014 chứng từ PC16/6 QLDN chi photo và thay mực máy in số tiền 205.000 đồng.
12. Ngày 10/6/2014 chứng từ PC18/6QLDN chi trả tiền điện thoại tháng 5/2014 số tiền 1.073.538 đồng, VAT 10%.
13. Ngày 10/6/2014 chứng từ PC19/6QLDN Chi công tác huyện Tam Bình, Mang Thít, bãi rác Hòa Phú số tiền là 2.304.364 đồng.
14. Ngày 13/6/2014 chứng từ PC20/6QLDN Chi trả ĐT Mobifone tháng 5/2014 số tiền là 726.992 đồng, VAT 10%.
15. Ngày 13/6/2014 chứng từ PC21/6 QLDN mua tem và sữa chữa đèn số tiền là 350.000 đồng.
16. Ngày 13/6/2014 chứng từ PC22/6 QLDN chi tiếp khách số tiền là 200.000 đồng.
17. Ngày 16/6/2014 chứng từ PC24/6 QLDN chi đặt báo Q2/2014 số tiền 3.999.000 đồng.
18. Ngày 16/6/2014 chứng từ PC26/6 QLDN chi trả tiền điện tháng 6/2014 số tiền là 3.961.266 đồng.
19. Ngày 16/6/2014 chứng từ PC28/6 QLDN Chi mua nước uống tháng 5/2014 số tiền 2.150.000 đồng.
20. Ngày 16/6/2014 chứng từ PC29/6 QLDN chi tiền công chứng số tiền 150.000 đồng.
51
21. Ngày 17/6/2014 chứng từ PC30/6/QLDN chi tiền QPAN Q2/2014 300.000 đồng.
22. Ngày 17/6/2014 chứng từ PC31/6 QLDN thuê bao truyền hình cáp tháng 5/2014 số tiền 60.000 đồng, VAT 10%.
23. Ngày 17/6/2014 chứng từ PC32/6/2014 chi tiếp khách số tiền 398.182 đồng, VAT 10%.
24. Ngày 18/6/2014 chứng từ PC33/6 QLDN chi tiền phụ cấp trách nhiệm đối với cấp ủy viên Q2/2014 số tiền 9.315.000 đồng
25. Ngày 20/6/2014 chứng từ KTK03/6 QLDN thuế giá tri gia tăng đầu vào không được khấu trừ tháng 5/2014 là 724.159 đồng.
26. Ngày 20/6/2014 chứng từ PC34/6 QLDN Chi tiếp khách số tiền là 590.000 đồng.
27. Ngày 21/6/2014 chứng từ PC35/6 QLDN mua nước uống số tiền là 1.140.000 đồng.
28. Ngày 24/6/2014 chứng từ PC36/6 QLDN chi tiếp khách số tiền là 400.000 đồng.
29. Ngày 24/6/2014 chứng từ PC37/6 QLDN mua vật dụng VP số tiền là 710.545 đồng.
30. Ngày 27/6/2014 chứng từ PC38/6 QLDN Chi công tác Cần Thơ, long Hồ, bãi rác Hòa Phú số tiền 1.201.900 đồng.
31. Ngày 27/6/2014 chứng từ PC39/6 QLDN chi photo là 198.000 đồng. 32. Ngày 27/6/2014 chứng từ PC40/6 QLDN chi mua tem 150.000 đồng. 33. Ngày 27/6/2014 chứng từ PC41/6 QLDN chi tiếp khách số tiền là 2.100.000 đồng.
34. Ngày 27/6/2014 chứng từ PC42/6 QLDN Gởi CV 242.000 đồng. 35. Ngày 27/6/2014 chứng từ PC44/6 QLDN Chi HĐ thuê tạp vụ cơ quan tháng 6/2014 số tiền 2.500.000 đồng.
36. Ngày 30/6/2014 chứng từ PC45/6 QLDN Chi tiếp khách số tiền 740.000 đồng.
37. Ngày 30/6/2014 chứng từ KTK04/6 QLDN Trích trước TA giữa ca tháng 6/2014 số tiền 132.340.000 đồng.
38. Ngày 30/6/2014 chứng từ BNo11/6 QLDN Chi phí trả lương qua thẻ ATM tháng 6/2014 số tiền 919.600 đồng.
52
39. Ngày 30/6/2014 chứng từ BNo12/6 QLDN Chi phí trả lương qua thẻ ATM quý 2/2014 số tiền 27.500 đồng.
40. Ngày 30/6/2014 chứng từ BNo13/6 QLDN Chi phí chuyển khoản tháng 6/2014 số tiền 564.500 đồng.
41. Ngày 30/6/2014 chứng từ KH01/6 QLDN khấu hao tài sản cố định tháng 6 năm 2014(BP gián tiếp và phòng tổ chức hành chánh) số tiền là 6.042.404 đồng.
42. Ngày 30/6/2014 chứng từ KTK20/6 QLDN Phân bổ giá trị còn lại MMTB không đủ điều kiện là TSCĐ quý 2/2014 số tiền 1.538.955 đồng.
43. Ngày 30/6/2014 chứng từ KTLU01/6 QLDN tiền lương phải trả tháng số tiền 197.943.720 đồng.
44. Ngày 30/6/2014 chứng từ KTLU02/6 QLDN BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐ phải nộp tháng số tiền là 30.246.840 đồng.
45. Ngày 30/6/2014 chứng từ KTK25/6 QLDN thuế đất phải nộp 2014 số tiền 9.664.274 đồng.
46. Ngày 30/6/2014 chứng từ KCLL01/6 QLDN Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 30/6/2014 số tiền 1.420.081.587 đồng.
d) Thực hiện kế toán chi tiết:
TK 642- chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm: TK 6421, TK 6423, TK 6424, TK 6425, TK 6427 (xem phụ lục 1, trang 87).
e) Thực hiện kế toán tổng hợp: ghi sổ Nhật ký – Sổ cái (xem phụ lục 3)