Báo cáo tài chính

1.7.1 Khái niệm

Báo cáo tài chính là một trong hai loại báo cáo của hệ thống báo cáo kế toán doanh nghiệp. Báo cáo tài chính được lập theo những chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành. Báo cáo tài chính phản ánh các chỉ tiêu kinh tế – Tài chính chủ yếu của doanh nghiệp, nó phản ánh các thông tin tổng hợp nhất về tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu, công nợ, tình hình lưu chuyển tiền tệ cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kinh doanh nhất định.

Bảng cân đối kế toán là Báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định. Số liệu trên Bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp theo cơ cấu của tài sản và cơ cấu nguồn vốn hình thành các tài sản đó. Căn cứ vào Bảng cân đối kế toán có thể nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Hệ thống Báo cáo tài chính gồm Báo cáo tài chính năm và Báo cáo tài chính giữa niên độ.

- Báo cáo tài chính năm gồm:

+Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01 - DN

+Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 - DN

+Bản thuyết minh Báo cáo tài chính Mẫu số B 09 - DN - Báo cáo tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ, gồm:

+ Bảng cân đối kế toán giữa niên độ Mẫu số B 01a – DN +Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ Mẫu số B 02a – DN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ Mẫu số B 03a – DN +Bản thuyết minh Báo cáo tài chính chọn lọc Mẫu số B 09a – DN - Báo cáo tài chính giữa niên độ dạng tóm lược, gồm:

+Bảng cân đối kế toán giữa niên độ Mẫu số B 01b – DN

+Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ Mẫu số B 02b – DN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ Mẫu số B 03b – DN +Bản thuyết minh Báo cáo tài chính chọn lọc Mẫu số B 09a – DN

1.7.2 N i dung và kết cấu của báo cáo kết quả ho t đ ng kinh doanh

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm kết quả từ hoạt động kinh doanh chính và kết quả từ các hoạt động tài chính và hoạt động khác của doanh nghiệp.

Khi lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tổng hợp giữa doanh nghiệp và đơn vị cấp dưới không có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc, doanh nghiệp phải loại trừ toàn bộ các khoản doanh thu, thu nhập, chi phí phát sinh từ các giao dịch nội bộ.

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh gồm có 5 cột: +Cột số 1: Các chỉ tiêu báo cáo;

+ Cột số 2: Mã số của các chỉ tiêu tương ứng;

Bản thuyết minh Báo cáo tài chính;

+Cột số 4: Tổng số phát sinh trong kỳ báo cáo năm; +Cột số 5: Số liệu của năm trước (để so sánh).

CHƯƠNG 2:TÌNH HÌNH THỰC TRẠNG TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SƠN Ô TÔ ACHISON

2 1 Giới thiệu chung về c ng t c h n n t Achison 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển

2.1.1.1 Giới thiệu chung

Tên công ty viết bằng Tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN SƠN Ô TÔ ACHISON

Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: ACHISON AUTOMOTIVE PAINT JOINT STOCK COMPANY

Tên công ty viết tắt: SƠN Ô TÔ ACHISON

Địa chỉ: 36 Quang Trung, Phường Hiệp Phú, Quận 9, Thành phố Hồ Chí Minh Điện thoại: 0913108037

Mã số thuế: 0312639401 Cơ cấu vốn: Trong nước

Chủ sở hữu:Nguyễn Tuấn Hùng, chức danh: Tổng giám đốc

2.1.1.2 Quá trình hình thành và hát triển

Công ty cổ phần sơn ô tô Achison được thành lập từ tháng 3 năm 2005 với hoạt động phân phối sản phẩm sơn ôtô và các sản phẩm trang thiết bị an toàn lao động, giấy nhám, băng keo… hỗ trợ cho hoạt động sửa chữa đồng sơn.

Ngày 24/3/2008 công ty mở rộng thêm hệ thống và thành lập với tên gọi : “Công ty Cổ phần Sơn ôtô và Sơn Công Nghiệp Achison”. Tại địa chỉ 12 Phan Văn Trị, Phường 7, Quận Gò Vấp, Thành Phố Hồ Chí Minh.

Công ty hợp tác cùng Đại lý của các hãng xe : BMW, Deawoo, Ford, Mescedes, Mitsubishi,Toyota, Trường Hải - Kia ... cùng các đơn vị Tổ chức tư nhân khác.

Từ ngày 1/9/2011 Công ty CP sơn ôtô & Sơn CN Achison mở thêm chi nhánh mới tại 36 Quang Trung, Phuờng Hiệp Phú, Quận 9, Thành Phố Hồ Chí Minh.

Đây cũng là trung tâm huấn luyện, hỗ trợ đào tạo tay nghề cho các kỹ thuật viên ở các công ty đối tác.

Ngày 15/10/2011 Công ty chính thức đựơc cấp chứng nhận thành lập Trung Tâm Giáo Dục Dạy Nghề Trung Cấp Achison.

Tuy công ty mới được thành lập nên bước khởi đầu còn gặp nhiều khó khăn như khách hàng còn ít, và muốn có được một chỗ đứng của mình trên thị trường so với các công ty khác thì quả là một vấn đề lớn nhưng với bản lĩnh của mình và sự nổ lực hết mình. Công ty đã khẳng định được mình, hơn 10 năm hoạt động, lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh của công ty ngày càng cao. Ngày nay công ty cổ phần sơn ô tô AchiSon có một vị trí khá vững chắc trong lĩnh vực hoạt động kinh doanh của mình. Giờ đây có thể nói công ty là một đối thủ nặng ký so với các công ty khác cạnh tranh về lĩnh vực này.

2 1 1 3 Qu m vốn của c ng t

Vốn điều lệ: 6.000.000.000 đồng Bằng chữ: Sáu tỷ đồng

Mệnh giá cổ phần: 100.000 đồng Tổng số cổ phần: 60.000

2.1.1.4 Chức năng, nhiệm vụ và mục tiêu hát triển của c ng t

Chức năng, nhiệm vụ:

Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng.

Sản xuất sơn, véc ni và các chất sơn, quét tương tự, sản xuất mực in và ma tít. Bán phụ tùng vá các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác.

Bán buôn hóa chất sử dụng trong công nghiệp.

Giáo dục nghề nghiệp : Đào tạo thợ sơn ngành sửa chữa sơn ôtô

Mục tiêu: Công ty cổ phần sơn Achison sẽ nâng cao chất lượng cung cấp, các sản phẩm

nhằm tính cạnh tranh với thị trường trong nước vốn có nhiều khốc liệt.

2.1.1.5 B máy t chức của công ty

S đồ t chức của c ng t

S đồ 2 1: S đồ t chức t i c ng t (Nguồn: C ng t c h n n ô tô Achison)

Giám đốc Công nhân, Nhân viên Phó Giám Đốc BP Tài Chính BP Nhân sự Kế Toán BP Kinh Doanh

Thủ Quỹ BP Marketing BP Bán Hàng BP Kỹ Thuật

Chức năng nhiệm vụ của các hòng ban

 Giám đốc: Là người đứng đầu của công ty và chịu trách nhiệm cao nhất các hoạt

động và quá trình hoạt động của công ty. Đặc biệt là chịu trách nhiệm trước pháp luật trong việc thực hiện chế độ chính sách của Nhà nước.

 Phó giám đốc: Chịu trách nhiệm trước giám đốc về công tác kỹ thuật, công tác sản

xuất và kinh doanh.

 B hận tài chính: Gồm phòng kế toán và thủ quỹ.

 Phòng ế toán: Có nhiệm vụ quản lý toàn bộ vốn, tài sản, mọi hoạt động tài chính

của công ty. Cung cấp số liệu cần thiết cho việc xây dựng kế hoạch, báo cáo tình hình thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch dự toán, các khoản mục chi phí, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, phân tích và giải thích mọi hoạt động tài chính của công ty, thường xuyên báo cáo tài chính, cung cấp thông tin kịp thời, hàng tháng, quý, năm phải tính toán xử lý và lập báo cáo tài chính cho cấp trên duyệt.

 Thủ uỹ: Chịu trách nhiệm chi tiêu của công ty, chi lương công nhân.

 B hận nhân ự: Quản lý điều hành các hoạt động của xưởng sản xuất, công nhân.

 B hận inh oanh: Có nhiệm vụ và chịu trách nhiệm về toàn bộ các vấn đề của

công ty như: đưa ra chiến lược Marketing mới, định hướng phát triển, mục tiêu phát triển.

 B phận kỹ thuật: Chịu trách nhiệm về kỹ thuật công nghệ như chỉ định công thức

sản xuất, theo dõi quy trình kiểm tra chất lượng sản phẩm, khắc phục sửa chữa các hư hỏng thông thường.

 Giám sát: Giám sát công nhân và nhân viên bán hàng

 Công nhân, nhân viên: Công nhân và nhân viên của công ty.

Nhận xét b má của c ng t

Nhìn vào sơ đồ, ta thấy tổ chức nhân sự của công ty khá là chặt chẽ, mỗi bộ phận đảm nhận chức năng của mình. Tất cả đều được trình lên Phó Giám Đốc xem xét rồi mới đưa lên Giám Đốc duyệt.

2.1.1.6 Tình hình nhân sự

Tổng số cán bộ công nhân viên của công ty năm 2014 là 65 người, nữ có 35 người chiếm 53,8% tổng số nhân sự và nam là 30 người, chiếm 46,2% và trong độ tưởi từ 25-35. Trong đó có 50 hợp đồng lao động thường xuyên và 15 hợp đồng lao động thời vụ.

Trong tổng số cán bộ công nhân viên thì có đến 20 người trình độ đại học, chiếm 38,5%, 10 người trình độ cao đẳng, chiếm 15,4%, 10 người trình độ trung cấp chuyên nghiệp 15,4%, 12 người trình độ PTTH chiếm 18,5%, 8 người trình độ THCS chiếm 12,2%.

Đánh giá

Lao động trẻ đầy nhiệt huyết năng động, luôn làm việc với tinh thần trách nhiệm cao.

2.1.1.7 Doanh số

C ng T C Ph n S n Ôt ACHISON

Số 36 Quang Trung, Phường Hiệ Phú, Quận 9, Thành hố Hồ Chí Minh

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Đ n vị tính: Đồng

Chỉ tiêu Mã ố Thu ết

minh Năm 2014 Năm 2013

1 Doanh thu bán hàng và cung cấ ịch

vụ 01 VI.25 24.683.917.181 26.673.456.123

2 Các hoản giảm trừ oanh thu 02 162.826.479 166.500.789

3 Doanh thu thu n về bán hàng và cung

cấ ịch vụ (10 = 01 - 02) 10 24.521.090.702 26.506.955.330

4 Giá vốn hàng bán 11 VI.27 19.894.881.585 20.890.000.454

5 Lợi nhuận g về bán hàng và cung cấ

ịch vụ (20 = 10 - 11) 20 4.626.209.117 5.616.954.880

6 Doanh thu ho t đ ng tài chính 21 VI.26 864.068 901.000

7. Chi phí tài chính 22 VI.28

- Trong đó: Chi phí lãi vay 23

8. Chi phí bán hàng 24 1.701.065.730 2.999.678.032

9 Chi hí uản lý inh oanh 25 2.900.374.980 2.596.013.000

10 Lợi nhuận từ ho t đ ng inh oanh

[30=20+(21-22)-(24+25)] 30 25.632.475 22.164.848

12. Chi phí khác 32

13 Lợi nhuận hác (40 = 31 - 32) 40 27.445.497 12.687.000

14 T ng lợi nhuận ế toán trước thuế (50

= 30 + 40) 50 53.077.972 34.851.848

15 Chi hí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 11.677.154 7.667.407

16 Chi hí thuế TNDN hoãn l i 52 VI.30

17 Lợi nhuận au thuế TNDN (60=50-51-

52) 60 41.400.818 27.184.441

18 Lãi c bản trên c hiếu 70

Bảng 2.1

Đánh giá:

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng đều qua từng năm, năm 2013 cao nhất 26.673.456.123đồng.

Doanh thu hoạt động tài chính chiếm tỉ lệ nhỏ, cao nhất nằm trong năm 2013 với 901.000 đồng.

Thu nhập khác cao nhất là năm 2014 với 27.445.497 đồng.

2.1.2 Công tác kế toán t i công ty

2 1 2 1 S đồ t chức

S đồ 2 2: S đồ b má ế toán t i c ng t

(Nguồn: S đồ t chức b má ế toán t i c ng t c h n n ô tô Achison)

Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán Kế toán công nợ Kế toán tiền lương Thủ quỹ Kế toán kho

2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ hòng ế toán t i c ng t

Là một công ty vừa và nhỏ nên việc áp dụng hình thức kế toán tập trung với hình thức này đảm bảo sự thống nhất, tập trung cao đối với công tác kế toán, tập trung thông tin phục vụ việc quản lý toàn doanh nghiệp, thuận tiện trong việc phân công, bộ máy kế toán gọn.

 Kế toán trưởng: Người nắm quyền điều hành trong phòng, điều hành và chịu trách

nhiệm chính trước giám đốc về toàn bộ công tác kế toán tài chính của công ty, đồng thời tham mưu cho giám đốc về công tác kế toán tài chính, quản lý hệ thống tài chính trong công ty.

 Kế toán t ng hợ : Có nhiệm vụ tổng hợp tài liệu các phần hành kế toán khác nhau

để theo dõi trên các bảng kê, bảng phân bổ, tiền lương….làm cơ sở cho việc tổng hợp, xử lý số liệu công ty ra các báo cáo tài chính cho kế toán trưởng xét duyệt.

 Kế toán thanh toán

Theo dõi tình hình thu - chi, kế toán công nợ, tình hình tiền gửi ngân hàng, các khoản thu - chi nội bộ.

Hạch toán các khoản thuế đầu vào được khấu trừ của các khoản chi tiền mặt. Cuối tháng kiểm tra, đối chiếu sau đó tập hợp số liệu chuyển cho kế toán tổng hợp.

 Kế toán tiền lư ng

Theo dõi các khoản chi trả và thanh toán lương cho công nhân viên toàn công ty Theo dõi việc trích lập các khoản BHXH, BHYT…

Giải quyết các vấn đề liên quan đến BHXH, BHYT…

 Kế toán công nợ: thực hiện theo dõi ghi chép tình hình thanh toán công nợ trong công ty, theo dõi về vấn đề vay vốn, tiền gửi ngân hàng.

 Thủ uỹ

Thu chi tiền theo phiếu thu, phiếu chi có đầy đủ chữ ký của Giám đốc, Kế toán trưởng và người lập phiếu.

Hằng ngày kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế và đối chiếu số liệu của sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt.

 Thủ kho:

Theo dõi việc xuất nhập tồn kho nguyên vật liệu, thành phẩm tại kho.

2 1 2 3 Hệ thống tài hoản đang ử ụng

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính.

Hệ thống tài khoản kế toán công ty bao gồm các tài khoản trong Bảng cân đối kế toán và tài khoản ngoài Bảng cân đối kế toán theo quy định trong chế độ này, ngoài ra công ty còn mở thêm một số tài khoản cấp 2 để dễ dàng theo dõi riêng từng nghiệp vụ của công ty.

2 1 2 4 Hình thức ế toán và ách ế toán á ụng t i c ng t

Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam. Niên độ kế toán: đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm.

Đơn vị tiền tệ sử dụng chính thức trong ghi chép sổ kế toán là Việt Nam đồng (VNĐ). Chứng từ là những giấy tờ và vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh và đã hoàn thành làm căn cứ ghi sổ kế toán.

Các loại chứng từ công ty sử dụng: Phiếu thanh toán, phiếu thu, phiếu chi, phiếu định khoản ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, hóa đơn GTGT, đề nghị thanh toán, ...

Hình thức kế toán áp dụng tại công ty là hình thức Nhật ký chung. Trình tự ghi sổ:

Công ty thực hiện các quy định về sổ kế toán trong Luật kế toán, Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/05/2005 của chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật kế toán trong lĩnh vực kinh doanh, các văn bản hướng dẫn thi hành Luật kế toán và Chế độ kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006. Mô hình luân chuyển chứng từ gốc ghi sổ của công ty như sau:

S đồ 2 3: S đồ luân chu ển chứng từ (Nguồn: C ng t c h n n ô tô Achison)

Chú thích:

: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng

: Đối chiếu

Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ gốc phát sinh để lấy số liệu, ghi nhận ghi vào sổ Nhật ký chung. Đối với những nghiệp vụ phát sinh với khối lượng lớn như nghiệp vụ thu tiền, chi tiền, mua hàng, bán hàng kế toán có thể không ghi vào sổ Nhật ký chung mà ghi vào sổ Nhật ký đặc biệt, để cuối tháng lấy số tổng cộng chuyển vào sổ cái một lần vào cuối tháng.

Ngoài ra, hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc kế toán ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết các