Trong chương 3,chúng ta đã phân tích khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2011-2013,bao gồm các khoản mục doanh thu chi phí và lợi nhuận.Để thấy rõ hơn sự biến động cũng như ảnh hưởng của từng nhân tố,chúng ta cần tách biệt từng chỉ tiêu để phân tích một cách chi tiết hơn qua đó góp phần giúp công ty phát huy những kết quả tốt đã đạt được,đồng thời khắc phục và tìm ra biện pháp nhằm giúp đạt được hiệu quả trong quá trình kinh doanh.Phần phân tích đầu tiên chúng ta sẽ đề cập đến đó là phân tích tình hình doanh thu của công ty từ năm 2011-06/2014.Doanh thu đóng vai trò quan đối với mỗi doanh nghiệp,doanh thu phản ánh hiệu quả tiêu thụ sản phẩm và các hoạt động tài chính của doanh nghiệp.Doanh thu của Công ty Cổ phần Sách và Thiết bị Sóc Trăng chủ yếu bao gồm doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ,doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác.
36
Bảng 4.2 Tình hình doanh thu của công ty giai đoạn 2011-06/2014
Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2013 6 tháng 2013 6 tháng 2014 Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 6T 2014/6T 2014 Giá trị % Giá trị % Giá trị %
DT thuần BH & CCDV 41.232 37.583 33.753 9.938 16.935 (3.649) (8,9) (3.830) (10,2) 6.997 70,4
Doanh thu tài chính 21 56 77 8 75 35 162,7 21 37,5 67 837,5
Thu nhập khác 567 16 17 2 5 (551) (97,2) 1 6,25 3 150
Tổng doanh thu 41.820 37.655 33.847 9.948 17.015 (4.165) (10) (3.808) (10,1) 7.067 71
37
Hình 4.1 Biểu đồ thể hiện doanh thu của công ty giai đoạn 2011-06/2014
Nhìn vào bảng 4.2 và biểu đồ 4.1 ta thấy giai đoạn 2011-2013,tổng doanh thu của công ty đều giảm liên tục.Năm 2012,tổng doanh thu giảm 4.165 triệu đồng (tương ứng 10%) so với năm 2011, sang năm 2013 doanh thu tiếp tục giảm 3.808 triệu đồng (tương ứng 10,1%).
Trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2014,tình hình doanh thu công ty có có chiều hướng tăng mạnh,cụ thể tổng doanh thu tăng 7.067 triệu đồng (tương ứng 71%) so với 6 tháng đầu năm 2013.
Để biết rõ nguyên nhân chúng ta sẽ phân tích cơ cấu từng thành phần tạo nên tổng doanh thu của công ty:
41.820 37.655 33.847 9.948 17.015 0 5.000 10.000 15.000 20.000 25.000 30.000 35.000 40.000 45.000 2011 2012 2013 6T 2013 6T 2014 Triệu đồng Năm Tổng doanh thu 98,5 9% 0,05 % 1,36 % 2011 99,81 % 0,15 % 0,04 % 2012 99,7 2% 0,23 % 0,05% 2013
38
Hình 4.2 Biều đồ thể hiện cơ cấu doanh thu từ năm 2011-06/2014
+ Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ
Nhìn vào biểu đồ ta thấy trong 3 thành phần tạo nên tổng doanh thu của công ty,doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng cao nhất qua 3 năm,trong năm 2012 doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 99,81% trong tổng doanh thu,trong khoảng giảm 4.165 triệu đồng năm 2012 của tổng doanh thu thì doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 3.649 triệu đồng nguyên nhân là do:
Trong năm 2012 kinh tế - xã hội nước ta tiếp tục bị ảnh hưởng bởi sự bất ổn của kinh tế thế giới do khủng hoảng tài chính và khủng hoảng nợ công ở Châu Âu chưa được giải quyết. Hoạt động sản xuất và thương mại toàn cầu bị tác động mạnh, giá cả hàng hóa diễn biến phức tạp.Những bất lợi từ sự sụt giảm của kinh tế thế giới ảnh hưởng xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh và đời sống dân cư trong nước. Thị trường tiêu thụ hàng hóa bị thu hẹp, hàng tồn kho ở mức cao, sức mua trong dân giảm. Chỉ số giá tiêu dùng năm 2012 tuy được kiềm chế ở mức thấp chỉ tăng 9,21% so với bình quân năm 2011,nhưng chỉ số giá nhóm hàng giáo dục vẫn duy trì mức tăng cao(Năm 2011 tăng 23,18%; năm 2012 tăng 17,07%).
Tỉnh Sóc Trăng có 80% là nông dân,hơn nửa tỉnh có đến 29% dân số là dân tộc Khơmer, hầu hết nghèo, đời sống nhân dân gặp nhiều khó khăn, ngân sách tỉnh chỉ đủ trả lương cho giáo viên, không đủ tiền mua sách, thiết bị dạy học cấp cho các trường học,tình hình kinh tế- xã hội năm 2012 của tỉnh cũng bị ảnh hưởng chung với nền kinh tế cả nước.Chỉ số giá tiêu dùng mặc dù tăng thấp nhưng mặt bằng giá cả hàng hoá tại tỉnh đang ở mức khá cao nên sức mua thị trường có dấu hiệu sút giảm.Tình hình tiêu thụ lúa chưa thực sự ổn định,
99,90 % 0,08 % 0,02 % 6T 2013 99,53% 0,44% 0,03% 6T 2014
Doanh thu thuần
Doanh thu TC
39
giá lúa biến động liên tục,giá hành tím giảm thấp kỷ lục, trong khi chi phí giống lại tăng, khiến người trồng hành lỗ nhiều; tôm nuôi tiếp tục thiệt hại trên 20% diện tích thả nuôi,đời sống người dân càng gặp khó khăn hơn, hầu hết phụ huynh học sinh ở các huyện vùng sâu,vùng xa, người dân nghèo không đủ tiền mua sách,đồ dùng thiết bị cho con,sau khi tăng giá sách giáo khoa gần 17% năm 2011 để giảm bớt khó khăn cho học sinh, Nhà xuất bản Giáo dục thực hiện hỗ trợ học sinh khó khăn thông qua việc tặng sách cho con thương binh, liệt sỹ,tăng cường mua bán và vận động học sinh sử dụng sách cũ và tăng cường sử dụng sách giáo khoa dùng chung,đồng thời Nhà xuất bản cũng chỉ đạo các địa phương vận động quyên góp, biếu tặng sách giáo khoa cũ để đưa vào thư viện tạo điều kiện cho học sinh nghèo và học sinh khuyết tật có cơ hội sử dụng,nên nhiều phụ huynh không đến mua sách mới của công ty làm doanh thu bán hàng công ty giảm đáng kể so với năm 2011.Ngoài ra,một số mặt hàng sách tham khảo,sách tài liệu công ty nhập về có giá bìa cao không bán được tồn kho nhiều năm bắt buộc công ty phải giảm giá bán gần 40% so với giá bìa.
Sang năm 2013 kinh tế thế giới vẫn còn nhiều bất ổn và biến động phức tạp.Khủng hoảng tài chính và khủng hoảng nợ công ở châu Âu chưa hoàn toàn chấm dứt.Mặc dù có một vài dấu hiệu tích cực cho thấy các hoạt động kinh tế đang phục hồi trở lại sau suy thoái nhưng triển vọng kinh tế toàn cầu nhìn chung chưa vững chắc, nhất là đối với các nền kinh tế phát triển. Những yếu tố không thuận lợi đó từ thị trường thế giới tiếp tục ảnh hưởng đến kinh tế - xã hội nước ta.Trong bối cảnh khó khăn chung, các doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thương mại, dịch vụ và xuất khẩu liên tục đối mặt với nhiều thách thức gây ảnh hưởng không nhỏ tới sản xuất kinh doanh. Hoạt động bán lẻ từ năm 2011 đến 2013 chậm lại trên tất cả các kênh truyền thống cũng như siêu thị….Những khó khăn của nền kinh tế vĩ mô đã góp phần làm giảm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty,cụ thể doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty chiếm 99,72% tổng doanh thu thuần,trong khoảng giảm 3.808 triệu đồng của tỏng doanh thu thì doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm giảm 3.830 triệu đồng
Tuy nhiên,nền kinh tế vĩ mô chỉ ảnh hưởng một phần với công ty,trong năm 2013 mặc dù nền kinh tế cả nước tương đối khó khăn,nhưng nền kinh tế tại tỉnh Sóc Trăng khá ổn định, sản xuất nông nghiệp phát triển ổn định, năng suất và sản lượng đều tăng cao. Các mô hình cánh đồng mẫu, sản xuất lúa giống và mô hình trồng rau an toàn cho năng suất, sản lượng cao. Bên cạnh đó, kinh doanh thương mại – dịch vụ cũng phát triển rõ nét, chiếm tỷ trọng ngày càng cao trong tổng mức buôn bán của toàn tỉnh,rõ ràng trái ngược với
40
tình hình kinh tế ổn định năm 2013 của tỉnh thì doanh thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty lại giảm mạnh nguyên nhân chỉ có thể xuất phát từ bên trong công ty,tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh của công ty còn yếu,khi đối mặt với nguy cơ và thách thức còn bị động.Trong năm 2013 nhờ sự ổn định của kinh tế tỉnh nhà mà nhiều nhà sách phát triển nhanh chóng trong đó có Nhà Sách Tuổi Trẻ,chỉ mới thành lập 2 năm nhưng đã rất phát triển,cạnh tranh với công ty ở nhiều mặt hàng,lấy thị phần của công ty rất nhiều bao gồm cả khách hàng sỉ,để thu hút khách hàng mới và khách cũ trở lại công ty đã giảm chiết khấu thương mại thấp hơn so với kế hoạch 2-3%,mặt hàng thiết bị giáo dục công ty ít cạnh tranh trong tỉnh nhưng lại phải cạnh tranh với các công ty Sách,các công ty thiết bị giáo dục của các tỉnh khác thông qua hình thức đấu thầu,nhiều mặt hàng thiết bị của công ty trong năm bị trả lại do giá bán cao so với những nơi khác.Đăc biệt,kế hoạch sai lầm của Nhà Xuất Bản về chính sách phân phối Sách giáo khoa cho các Công ty Sách các tỉnh đã làm công ty gặp rất nhiều khó khăn mất rất nhiều khách hàng.Chính vì những nguyên nhân đó mà doanh thu năm 2013 của công ty giảm mạnh.
Cho đến 6 tháng đầu năm 2014 tình hình tổng doanh thu công ty tăng mạnh, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 99,53% trong tổng doanh thu,trong khoảng tăng 7.046 triệu đồng 6 tháng đầu năm 2014 của tổng doanh thu thì doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 6.997 triệu đồng.Nguyên nhân là do nền kinh tế Việt Nam 6 tháng đầu năm 2014 đã có những có những dấu hiệu phục hồi rõ nét. GDP 6 tháng đầu năm tăng 5,18% so với cùng kỳ năm 2013,chỉ số này cho thấy nền kinh tế đã có cải thiện và mức tăng GDP đã cao hơn so với mức tăng cùng kỳ năm 2012 và 2013 Chỉ số giá tiêu dùng bình quân 6 tháng đầu năm nay chỉ tăng 4,77% so với bình quân cùng kỳ năm trước. Tăng trưởng kinh tế ở mức hợp lý, năm sau đạt tốc độ tăng trưởng cao hơn năm trước. Đặc biệt, chính sách tiền tệ đã có sự phối hợp chặt chẽ với các chính sách kinh tế vĩ mô khác, nhất là chính sách tài khóa kiểm soát lạm phát, tăng tính ổn định kinh tế vĩ mô, hỗ trợ tăng trưởng kinh tế.Tại tỉnh Sóc Trăng.Tốc độ tăng trưởng kinh tế đạt 11,9% - mức tăng trưởng cao nhất so với cùng kỳ 3 năm trở lại đây của tỉnh,lạm phát được kiềm chế,chỉ số giá tiêu dùng 6 tháng tăng 1,09%, thấp nhất trong vòng nhiều năm qua.Sản xuất lúa đạt kết quả tốt, sản lượng dự kiến vượt kế hoạch đề ra, diện tích lúa đặc sản tiếp tục được mở rộng. Tình hình chăn nuôi phát triển khá, tổng đàn tăng so với cùng kỳ. Sản lượng thủy hải sản tăng 24,5%, khai thác biển tiếp tục được đẩy mạnh. Các hoạt động hỗ trợ doanh nghiệp, thúc đẩy sản xuất kinh doanh được tăng cường.Đời sống người dân trong tỉnh được cải
41
thiện phần nào nhờ những ảnh hưởng tích cực của nền kinh tếvà những chính sách của tỉnh,số lượng tiêu thụ sách và dụng cụ học tập cho học sinh tăng lên đáng kể.Đặc biệt trong năm 2014,Nhà xuất bản vừa có quy định mới về mức chiết khấu thương mại sách giáo khoa cho tất cả công ty Sách,theo đó tất cả công ty sách ở mỗi tỉnh đều hưởng phần trăm chiết khấu thương mại như nhau,việc này là một thuận lợi cho công ty vì sẽ có nhiều nhà sách nhỏ lẻ tại địa bàn tỉnh nhà lấy sách giáo khoa của công ty hơn.
+ Doanh thu tài chính và thu nhập khác
Doanh thu tài chính chiếm tỷ trọng rất nhỏ qua các năm 2011-2013,cụ thể doanh thu tài chính qua 3 năm lần lượt chiếm 0,05%, 0,15%, 0,23%.thu nhập khác lần lượt chiếm 1,36%, 0,04%, 0,05%.Doanh thu tài chính tăng liên tục cũng góp phần giảm nhẹ mức giảm của tổng doanh thu.Doanh thu tài chính năm 2012 tăng 35 triệu đồng (tương ứng 162,7%) so với năm 2011,tăng 21 triệu đồng (tương ứng 35,7%) so với năm 2013.Nguồn thu của công ty chủ yếu từ tiền gửi ngân hàng và một phần do các đơn đặt hàng thông qua chuyển khoản.
Thu nhập khác của công ty cũng chiếm tỷ trọng rất nhỏ, qua 3 năm thu nhập khác lần lượt chiếm 1,36%, 0,04%, 0,05%.Trong năm 2011 thu nhập khá cao là do công ty thanh lý nhiều tài sản,đồng thời có nhiều quà tặng bằng hiện vật,tiền mặt mà các tổ chức tặng cho công ty khi công ty khai trương siêu thị Sách,đến năm 2012 nguồn thu của công ty chủ yếu từ thu tiền nợ khó đòi qua các năm nên thu nhập giảm 551 triệu đồng so với 2011,sang 2013 cũng không biến động nhiều chỉ tăng 1 triệu đồng so với năm 2012.
Đến 6 tháng đầu năm 2014 doanh thu tài chính và thu nhập khác mặc dù chiếm tỷ trọng nhỏ khoảng 0,44% và 0,03% nhưng lại tiếp tục tăng,cụ thể doanh thu tài chính 6 tháng đầu năm 2014 tăng 67 triệu đồng (tương ứng 837,5%) so với cùng kỳ năm 2013,thu nhập khác cũng không biến biến động nhiều khi chỉ tăng 3 triệu đồng(tương ứng 150%).