2010 – 2012
4.1.2 Tình hình tiêu thụ theo doanh thu từng mặt hàng
Trong doanh nghiệp sản xuất kinh doanh các nhà quản lý luôn quan tâm đến doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, bởi đây là doanh thu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu và là nguồn vốn quan trọng để doanh nghiệp tái sản xuất, bù đắp các khoản chi phí đã bỏ ra. Để làm đƣợc các điều này thì việc phân tích tình hình biến động của doanh thu theo từng mặt hàng là rất cần thiết và quan trọng. Qua đó sẽ giúp các nhà quản lý có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình doanh thu của doanh nghiệp, biết đƣợc mặt hàng nào có doanh thu cao từ đó đƣa ra kế hoạch kinh doanh phù hợp, đem lại hiệu quả cao nhất cho doanh nghiệp mình. Doanh thu theo mặt hàng của Công ty qua 3 năm 2010 – 2012 đƣợc thể hiện trong bảng 4.3.
Ở bảng 4.2 ta thấy ra thức ăn thủy sản là mặt hàng ảnh hƣởng lớn nhất đối đến số lƣợng thành phẩm tiêu thụ của Công ty tuy nhiên không thế nói rằng nó là mặt hàng tạo ra doanh thu cao nhất cho Công ty. Cụ thể ở bảng 4.3
52
cho thấy thức ăn thủy sản tuy chiếm tỷ trọng cao về mặt số lƣợng nhƣng doanh thu từ sản phẩm này lại không cao. Đặc biệt ta thấy rõ mặt hàng cá tra fillet tuy chiềm tỷ trọng về mặt sản lƣợng tiêu thụ nhỏ nhƣng lại là nguồn tạo doanh thu chủ yếu cho Công ty.
Qua bảng 4.3 doanh thu của từng mặt hàng biến động tăng giảm không đều qua các năm. Tổng doanh thu ở năm 2010 tƣơng đối thấp ở khoảng 292.862 triệu đồng và tăng mạnh vào năm 2011 lên đến 513.269 triệu đồng và giảm nhẹ vào năm 2012 còn 428.337 triệu đồng.
Bảng 4.3: Tổng hợp doanh thu theo từng mặt hàng qua ba năm 2010 - 2012
Đơn vị tính: triệu đồng
Nguồn: Phòng tài chính - kế toán Công ty nông sản thực phẩm Trà Vinh.
Nhìn chung doanh thu thức ăn thủy sản luôn tăng qua các năm cả về mặt giá trị và tỷ trọng, cho thấy thức ăn thủy sản dần trở thành mặt hàng chính và chủ lực của Công ty. Cụ thể là năm 2010, doanh thu bán thức ăn thủy sản là 58.993 triệu đồng. sang năm 2011 doanh thu này tăng lên 136.587 triệu đồng có nghĩa tăng 77.594 triệu đồng tƣơng đƣơng 131,53% so với năm 2010. Năm 2012 doanh thu thức ăn thủy sản tăng nhẹ lên 144.888 triệu đồng.
Mặt hàng cá fillet có doanh thu biến động khá mạnh nhƣng không đều. xét về mặt tỷ trọng doanh thu của mặt hàng này luôn tăng ngày càng chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu. Từ 17,81% ở năm 2010 lên 43,71% ở năm
Tên sản phẩm Năm Chênh lệch 2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Thức ăn thủy sản 58.993 20,14 136.587 26,61 144.888 33,83 77.594 131,53 8.301 6,08 Cá fillet 52.149 17,81 221.009 43,06 187.228 43,71 168.860 323,80 (33.781) (15,29) Sản phẩm khác 181.720 62,05 155.672 30,33 96.221 22,46 -26.048 (14,33) (59.451) (38,19) Tổng số tiền 292.862 100 513.269 100 428.337 100 220.407 75,26 (84.932) (16,55)
53
2012. Tuy nhiên xét về mặt giá trị, doanh thu tăng từ năm 2010 đến năm 2011 rồi giảm vào năm 2012. Nguyên nhân là do thị trƣờng thủy sản là thị trƣờng có nhiều biến động. Năm 2010 là năm thứ hai Công ty bƣớc vào hoạt động, chƣa có nhiều khách hàng nên bƣớc đầu còn gặp nhiều khó khăn dẫn đến doanh thu tƣơng đối thấp. Chịu ảnh hƣởng từ cuộc khủng hoảng kinh tế toán cầu năm 2008-2009 nên ở năm 2010 nền kinh tế thế giới và trong nƣớc vừa mới phục hồi cộng với thị trƣờng cá tra nguyên liệu khan hiếm chƣa có nhiều đều kiện thuận lợi để Công ty phát triển. Đến năm 2011- 2012 nền kinh tế có nhiều chuyển biến tích cực tác động tích cực đến tình hình Công ty.
Xét về một số sản phẩm khác tuy chiếm tỷ trọng không cao và ngày càng giảm dần nhƣ các mặt hàng: gạo hàng hóa, bột cá, bã đậu nành và một số phụ phẩm khác từ cá…nhƣng cũng đóng góp khá cao vào doanh thu của Công ty chính nhờ vào chính sách đa dạng hóa sản phẩm của Công ty. Ở năm 2010 tỷ trọng của sản phẩm khác chiếm cao nhất là 62,05% là do vào năm này Công ty có hoạt động mua bán gạo thƣơng phẩm chỉ mang tính chất mùa vụ nhƣng tạo ra doanh thu không nhỏ cho Công ty.
Bảng 4.4: Tổng hợp doanh thu theo từng mặt hàng 6 tháng đầu năm 2012 - 2013 Đơn vị tính: triệu đồng Tên sản phẩm Năm Chênh lệch 2012 2013 2013/2012 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Thức ăn thủy sản 66.301 31,72 17.233 9,21 (49.069) (74,01) Cá fillet 93.109 44,54 81.853 43,77 (11.256) (12,09) Sản phẩm khác 49.628 23,74 87.941 47,02 38.313 77,20 Tổng số tiền 209.038 100 187.027 100 (22.011) (10,53)
54
Để thấy rõ hơn doanh thu bán hàng theo từng mặt hàng của Công ty hiện nay tăng giảm ra sao ta xem tiếp bảng 4.4. Qua bảng 4.4 cho thấy doanh thu những tháng đầu năm 2013 là 187.027 triệu đồng giảm 10,53% tƣơng đƣơng 22.011 triệu đồng so với cùng kỳ năm 2012.
Trong 6 tháng đầu năm 2012 mặt hàng thức ăn thủy sản chiếm tỷ trọng khá cao 31,72% nhƣng đến năm 2013 giảm mạnh chỉ còn 9,21%. Nguyên nhân là do năm 2013, tình hình kinh tế thế giới tiếp tục khó khăn, diễn biến phức tạp, đã làm giá cá tra thƣơng phẩm thƣờng xuyên biến động giảm liên tục 6 tháng đầu năm giá cá tra giao động từ 19.000 đồng/kg – 22.500 đồng/kg giá vẫn còn thắp so với giá mà ngƣời nuôi đã bỏ chi phí ra để nuôi, dẫn đến nuôi cá không có lãi nên nhiều hộ nuôi không còn khả năng thả nuôi lại (treo ao). Và thêm nữa là do trong những năm gần đây thời tiết thay đổi liên tục, khó lƣờng trƣớc đƣợc dẫn đến dịch bệnh, ảnh hƣởng đến kế hoạch thả nuôi, kéo dài thời gian nuôi khoảng 08 – 09 tháng/vụ, tỷ lệ thu hồi thắp làm cho ngƣời nuôi bất mãn và không còn muốn nuôi tiếp.
Còn mặt hàng cá fillet không có nhiều biến động đáng kể tỷ trọng vẫn còn khá cao nhƣng về mặt giá trị có sự giảm xuống, trong sáu tháng đầu năm doanh thu của mặt hàng cá fillet là 81.853 triệu đồng giảm 11.256 triệu đồng tƣơng ứng 12,09% so với cùng kỳ năm 2012. Những tháng đầu năm 2013 việc chế biến cá tra fillet của công ty cũng gặp khó khăn nhƣ chƣa chủ động đƣợc nguồn cá tra nguyên liệu, năng suất chế biến cá tra đạt từ 35 – 40 tấn/ngày, khâu bán hàng còn nhiều hạn chế, đơn vị chƣa đủ điều kiện thăm nhập vào các thị trƣờng mới nhƣ Nga, Braxin, đặc biệt là
p so với năng lực sản xuất.
Sản phẩm khác có tỷ trọng tăng khá cao là 47,02% những tháng đầu năm 2013 cho thấy các mặt hàng khác các chiếm ƣu thế trong tổng thể các sản phẩm của Công ty. Do những mặt hàng chủ lực trong hiện tại bị ảnh hƣởng ảnh của nền kinh tế và bị sự cạnh tranh không lành mạnh của một số công ty khác nhận thấy đƣợc vấn đề trên nên đơn vị đã có hoạt động thêm nữa là mua bán nguyên liệu nhƣ bã nành, cám. Công ty tranh thủ mua những mặt hàng này với giá thắp và bán vào những lúc giá cao và hoạt động này đóng góp nhiều vào doanh thu của công ty mạng lại cho công ty nguồn lợi nhuận tƣơng đối lớn.
55