2.2.3.1 Chứng từ sử dụng
Chứng từ ghi nhận thời gian lao động: - Bảng chấm công (01a–LĐTL)
- Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành (05–LĐTL) - Bảng chấm công làm thêm giờ (01b–LĐTL)
Chứng từ kế toán khi thực hiện hạch toán tiền lương:
- Bảng thanh toán tiền lương (02–LĐTL) - Bảng thanh toán tiền thưởng (03–LĐTL)
- Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ (06–LĐTL) - Bảng thanh toán tiền thuê ngoài (07–LĐTL) - Hợp đồng giao khoán (08–LĐTL)
- Biên bảng nghiệm thu (thanh lý) hợp đồng giao khoán (09–LĐTL) - Bảng kê trích nộp các khoản theo lương (10–LĐTL)
- Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội (11-LĐTL)
2.2.3.2 Phương pháp hạch toán
Kỳ kế toán theo niên độ kế toán hiện hành:
- Tháng: tính từ ngày 01 đến hết ngày cuối cùng của tháng.
- Quý: tính từ ngày 01 tháng đầu của quý đến ngày cuối cùng của tháng cuối quý.
Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch hằng năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Các chứng từ sổ sách của Công ty được thống nhất tính toán theo đơn vị tiền tệ ghi chép kế toán là: Đồng Việt Nam, các trường hợp giá trị giao dịch tính bằng ngoại tệ sẽ được quy đổi sang Đồng Việt Nam theo tỷ giá do ngân hàng nhà nước niêm yết vào thời điểm hiện tại.
Phương pháp hạch toán: công ty hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ.
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
- Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.
- Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính. Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh
phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ; và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.
Ghi chú:
: Ghi hằng ngày
: Ghi định kì
: quan hệ đối chiếu
Hình 2.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ
Các chứng từ gốc Sổ chi tiết TK 334, 338 Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ quỹ và sổ
cái tài khoản
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Báo cáo kế toán Sổ cái TK 334, 338
CHƯƠNG 3
GIỚI THIỆU CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM CỬU LONG 3.1 THÔNG TIN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM
CỬU LONG
- Tên công ty: Công ty Cổ phần Dược phẩm Cửu Long (Cuu Long Pharmaceutical Joint – Stock Corporation) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Tên giao dịch: Pharimexco - Mã cổ phiếu: DCL
- Trụ sở chính: số 150, đường 14/9, phường 5, thành phố Vĩnh Long, tỉnh Vĩnh Long.
- Điện thoại: (070).3822533/(070).3822216/(070).3823268 - Fax: (070).3822129
- Email: contact@pharimexco.vn hoặc pharimexco@hsm.vnn.vn
- Website: http://pharimexco.com.vn/
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 1500202535 đăng ký lần đầu ngày 09/11/2004, đăng ký thay đổi lần 8 ngày 16/08/2012.
- Vốn điều lệ: kể từ tháng 05/2011 là 100.594.800.000 đồng. - Loại hình pháp lý: Công ty Cổ phần.
- Chế độ kế toán: theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.