Trong tháng doanh thu hoạt động tài chính của doanh nghiệp chủ yếu là tiền thu từ lãi tiền gởi ngân hàng tổng tiền lãi thu đƣợc là: 32.100.000đ
Bảng 4.3: Tổng hợp doanh thu hoạt động tài chính
Đơn vị tính : Đồng
Chỉ tiêu Số tiền
Thu tiền lãi từ ngân hàng VCB 12.331.200
Thu tiền lãi từ ngân hàng ACB 10.600.000
Thu tiền lãi từ ngân hàng AGRIBANK 9.168.800
TỔNG 32.100.000
Nguồn: Trích từ báo cáo của công ty KP TECH, 06/2013.
Tổng kết các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 06/2013: trong tháng doanh thu hoạt động tài chính thu bằng tiền mặt là 13.803.000 đồng và thu bằng tiền gửi là 18.297.000 đồng.
4.1.3.1 Chứng từ và sổ sách kế toán Chứng từ: 1: Phiếu thu 2: Giấy báo có Sổ sách: 1: Nhật ký chung
2: Sổ cái, sổ chi tiết tài khoản
4.1.3.2 Hạch toán nghiệp vụ minh họa cụ thể
Ngày 20/06/2013: Nhận đƣợc giấy báo có về việc thu lãi tiền gƣ̉i có kỳ hạn, số tiền 22.100.000đ
Kế toán nhận giấy báo có số 4725 (xem phụ lục số 07 – chứng từ)
Kế toán căn cứ vào giấy báo có số 4725 tiến hành ghi vào sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết tiền gởi ngân hàng
Ngày 25/06 thu tiền lãi ngân hàng về khoản tiền lãi tháng 06/2013 của ngân hàng VCB – Cần Thơ, thu bằng tiền mặt số tiền là: 10.000.000đ
Thủ quỹ căn cứ vào phiếu chi ngân hàng trả tiền lãi tiến hành lập biên lai thu tiền, cuối ngày giao cho kế toán
Kế toán căn cứ vào biên lai thu tiền của thủ quỹ kèm phiếu chi của ngân hàng và tiến hành lập:
Phiếu thu số PT/03 (xem phụ lục số 08 – chứng từ) và định khoản Nợ TK 111: 10.000.000
Có TK 515: 10.000.000
Kế toán căn cứ vào chứng từ gốc tiến hành ghi: - Sổ nhật ký chung (xem phụ lục số 01 – sổ sách)