Trong phần đánh giá tài sản và nguồn vốn tác giả sử dụng số liệu của 6 tháng đầu năm 2013 và 2012 để so sánh và đánh giá.
4.2.1.1 Đánh giá sơ bộ tình hình tài sản
Bảng 4.10: Bảng tổng hợp tình hình tài sản Đơn vị tính: đồng Tài sản 6 tháng đầu 2012 Tỷ trọng 6 tháng đầu 2013 Tỷ trọng Tài sản ngắn hạn 4.282.144.603 46% 5.971.820.009 53%
1: Tiền và khoản tƣơng đƣơng tiền 921.110.000 - 1.400.000.000 - 2: Đầu tƣ tài chính ngắn hạn 236.000.990 - 536.920.000 - 3: Phải thu khách hàng 590.133.438 - 729.200.000 - 4: Các khoản phải thu khác 129.800.000 - 129.800.000 -
5: Hàng tồn kho 2.356.900.130 - 3.120.000.009 -
6: Tài sản ngắn hạn khác 22.000.000 - 55.900.000 -
Tài sản dài hạn 4.998.711.820 54% 5.391.066.130 47%
1: Tài sản cố định hữu hình 2.800.033.390 - 3.210.800.000 -
2: Hao mòn (490.213.000) - (310.900.800) -
3: Chi phí xây dựng cơ bản 567.431.230 - 876.210.030 - 4:Bất động sản đầu tƣ 1.032.900.800 - 978.253.000 -
5: Hao mòn 25.000.000 - 23.902.300 -
Tổng tài sản 9.280.856.423 100% 11.362.886.139 100%
Nguồn: Trích từ báo cáo tài chính 6 tháng đầu năm 2012, 1013 của công ty.
Nhìn vào bảng 4.10 ta thấy:
Vào 6 tháng đầu năm 2012 thì phần tài sản dài hạn chiếm cao hơn tài sản ngắn hạn. Cụ thể là tài sản dài hạn chiếm 54% trong tổng số tài sản mà công ty có đƣợc. Điều này nói lên phần tài sản dài hạn của công ty đang nắm giữ ở những phần nhƣ là tài sản cố định, chi phí xây dựng công trình đang dở đang chƣa hoàn thành, ngoài ra công ty cũng có tham gia đầu tƣ bất động sản, nên làm chi phần tài sản này tăng lên nhiều.
Hình 4.2 Biểu đồ minh họa tỷ trọng tài sản 6 tháng năm 2012
Hình 4.3 Biểu đồ minh họa tỷ trọng tài sản 6 tháng năm 2013
Còn vào 6 tháng đầu năm 2013 thì ngƣợc lại phần tài sản dài hạn chiếm ít hơn, phần tài sản ngắn hạn. Cụ thể là tài sản ngắn hạn chiếm 53%. Do trong 6 tháng cuối năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 thì công ty đã bán đi một số bất động sản đã đƣợc đầu tƣ để thu về lƣợng tiền. từ đó đã làm cho tài sản ngắn hạn tăng lên.
Vào 6 tháng đầu năm 2012 thì bất động sản đầu tƣ là: 1.032.900.800đ, vào cuối năm và 6 tháng đầu năm 2013 thì công ty đã bán đi chỉ còn: 978.253.000đ. phần này công ty chỉ đầu tƣ phần nhỏ, nên trị giá nó cũng không nhiều.
Hình 4.4 Đồ thị minh họa tăng trƣởng tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn và tổng tài sản
4.3.1.2 Đánh giá sơ bộ tình hình nguồn vốn
Bảng 4.11: Bảng tổng hợp tình hình nguồn vốn Đơn vị tính: đồng Nguồn vốn 6 tháng đầu 2012 Tỷ trọng 6 tháng đầu 2013 Tỷ trọng Nợ phải trả 2.027.953.738 22% 1.905.123.109 20% Nợ ngắn hạn 1.892.485.838 - 1.518.398.109 - 1: Vay ngắn hạn 678.900.926 - 621.000.009 - 2: Phải trả ngƣời bán 699084322 - 362.309.800 - 3: Thuế và khoản phải nộp NN 97.000.000 - 223.833.300 - 4: Phải trả ngƣời lao động 332.000.590 - 286.700.000 - 5: Khoản phải trả khác 85.500.000 - 24.555.000 - Nợ dài hạn 135.467.900 - 386.725.000 - 1: Vay và nợ dài hạn 135.467.900 - 386.725.000 - Vốn chủ sở hữu 7.252.902.685 78% 9.457.763.030 80% 1: Vốn đầu tƣ của CSH 5.200.000.000 - 5.600.000.000 - 2: Các quỹ thuộc VCSH 426.000.000 - 457.047.950 - 3: Lợi nhuận sau thuế 1.066.902.685 - 2.970.625.000 - 4: Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 560.000.000 - 430.090.080 -
Tổng cộng 9.280.856.423 - 11.362.886.139 -
Nguồn: trích từ bảng báo cáo tài chính của công ty.
Qua bảng 4.11 trên ta thấy đƣợc là giữa phần vốn chủ sở hữu và nợ phải trả có sự chênh lệch rất là nhiều. cụ thể là vốn chủ sở hữu trong công ty chiếm cao hơn, chiếm đến gần 80% trong 6 tháng đầu năm 2012 và 2013. Điều này nói lên nguồn hình thành lên tài sản của công ty chủ yếu là do vốn góp của các thành viên trong công ty, điều này làm giảm đi rủi ro, khi trả nợ, làm cho khả năng thanh toán của công ty luôn ở mức cao.
Hình 4.5 Biểu đồ minh họa tỷ trọng nguồn vốn 6 tháng năm 2012
Hình 4.7 Đồ thị minh họa tăng trƣởng nợ phải trả, vốn chủ sở hữu và tổng nguồn vốn
Nhìn vào đồ thị 4.2 thì ta thấy rất rõ là sự chênh lệch rất lớn giữa vốn chủ sở hữu và nợ phải trả. Trong 6 tháng đầu năm 2012 và 2013 thì nợ phải trả của công ty ít, chủ yếu là nợ vay ngân hàng và tiền lƣơng nhân viên. Tuy tiền lƣơng nhân viên là khoản nợ, nhƣng vẩn nằm trong thời gian phải trả.
Ngoài ra trong phần vốn chủ sở hữu thì công ty có trích lập một số quỹ thuộc vốn chủ sở hữu và khen thƣởng. điều này nói lên công ty luôn đề cao quyền lợi của ngƣời lao động, và chính sách khen thƣởng thích hợp của mỗi nhân viên.
Ta thấy: trong 6 tháng đầu năm 2013 thì phần vốn chủ sở hữu có phần tăng nhẹ hơn so với 2012. cụ thể là tăng lên 2% (từ 78% lên 80%). Sự tăng này là do trong năm 2012 công ty làm ăn kinh doanh có hiệu quả nên làm cho phần lợi nhuận sau thuế tăng, đồng thời cũng lấy phần lợi nhuận này bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh của chủ sở hữu và các quỹ.