Bảng 4.4: Tổng hợp thu nhập khác
Đơn vị tính : Đồng
Chỉ tiêu Số tiền
Thu từ khoản thu khó đòi 15.695.000
Thu từ nhƣợng bán tài sản cố định 25.935.000
Khoản thu khác có liên quan 102.100.320
TỔNG 143.730.000
Nguồn: Trích từ báo cáo của công ty KP TECH, 06/2013.
Tổng kết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 06/2013: trong tháng thu từ các khoản thu khó đòi và nhƣợng bán tài sản cố định bằng tiền mặt là 27.504.500 đồng. Thu các khoản khác là 102.100.320 đồng. 4.1.4.1 Chứng từ và sổ sách kế toán Chứng từ: 1: Phiếu thu 2: Giấy báo có Sổ sách: 1: Sổ nhật ký chung
2: Sổ cái, sổ chi tiết tài khoản…
4.1.4.2 Hạch toán nghiệp vụ minh họa cụ thể
Ngày 27/06/2013 nhƣợng bán mô ̣t tài sản cố đi ̣nh hƣ̃u hình, nguyên giá 130.000.000đ, đã hao mòn 110.000.000đ. Gía bán chƣa thuế 10.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt. Do công ty Hồng Lam, địa chỉ Q3, TP.HCM
Kế toán căn cứ vào biên bản thanh lý nhƣợng bán để làm căn cứ lập: - Hóa đơn GTGT số 0102 (xem phụ lục số 09 – chứng từ)
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0102
- Kế toán tiền hành lập phiếu thu số PT/04 (xem phụ lục số 10 – chứng từ)
Nơ ̣ TK 111: 11.000.000 Có TK 711: 10.000.000 Có TK 3331: 1.000.000
Ngày 28/06/2013 : Khoản nợ phải thu khó đòi của anh Văn Tƣ đã xóa nợ , nay đòi đƣợc bằng tiền mă ̣t 14.000.000đ
Thủ quỹ căn cứ vào sổ chi tiết phải thu khách hàng và tài khoản đơn 004 tiến hành lập biên lai thu tiền.
Kế toán căn cứ vào biên lai mà thủ quỹ lập tiến hành lập phiếu thu số PT/05
(xem phụ lục số 11 – chứng từ) và định khoản Nơ ̣ TK 111: 14.000.000
Có TK 711: 14.000.000
Kế toán căn cứ vào chứng từ gốc tiến hành ghi: - Sổ nhật ký chung (xem phụ lục số 01 – sổ sách)
- Ghi sổ cái tài khoản 711 (xem phụ lục số 05 – sổ sách)