4.1.11.1. Sổ sách kế toán
Sổ sách kế toán gồm có:
Dựa vào chứng từ kế toàn ghi sổ nhật ký chung
Dựa vào sổ nhật ký chung kế toán tiến hành ghi sổ cái 911(xem phụ lục 01)
4.1.11.2 Hạch toán nghiệp vụ
Vào ngày cuối tháng tức ngày 30/06 kế toán thực hiện bút toán kết chuyển các tài liên quan đến việc xác định kết quản kinh doanh để xem doanh nghiệp làm ăn lời hay lỗ.
Nghiệp vụ kết chuyển các tài khoản liên quan đến xác định kết quả kinh doanh
Để thực hiện bút toán kết chuyển thì kế toàn cần phải tổng hợp tất cả các sổ cái của các tài khoản liên quan đến xác định kết quả kinh doanh, sau đó đối chiếu với sổ chi tiết để xem có trùng khớp hay không, nếu không thì phải điều chỉnh lại và sau đó kết chuyển để xác định tình hình kinh doanh trong tháng đó.
Kết chuyển doanh thu thuần : Nơ ̣ TK 511 : 927.451.000
Có TK 911 : 927.451.000
Nơ ̣ TK 515 : 32.100.000 Nơ ̣ TK 711 : 143.730.320
Có TK 911 : 175.830.320 Kết chuyển chi phí
Nơ TK 911 : 982.405.222 Có TK 632 : 504.525.222 Có TK 635 : 61.530.000 Có TK 6421 : 179.900.000 Có TK 6422: 164.700.000 Có TK 811: 71.750.000
Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Nợ TK 911: 30.219.025
Có TK 821: 30.219.025 Xác định kết quả kinh doanh
Nơ ̣ TK 911 : 90.657.073 Có TK 421 : 90.657.073 Sơ đồ xác định kết quả kinh doanh
Hình 4.1 Sơ đồ xác định kết quả kinh doanh 71.750.000 635 632 6421 515 504.525.222 32.100.000 927.451.000 511 421 711 811 6422 143.730.000 61.530.000 179.900.000 164.700.000 90.657.073 1.103.281.320 1.103.281.320 821 30.219.025 911