Trong những năm qua công tác xây dựng dự toán Ngân sách hàng năm địa phƣơng luôn bám sát Luật ngân sách Nhà nƣớc; Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 6/6/2003 của Chính phủ; Thông tƣ hƣớng dẫn xây dựng dự toán năm và các định mức, chế độ quy định của tỉnh đối với địa phƣơng. Căn cứ mục tiêu kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội đƣợc Đại hội Đảng Bộ huyện thông qua. Tổ chức đánh giá nghiêm túc tình hình thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế xã hội và dự toán tài chính năm trƣớc. Bám sát dự báo tình hình đầu tƣ, phát triển, tốc độ tăng trƣởng kinh tế và nguồn thu đối với từng ngành, từng lĩnh vực, các nguồn thu mới, những nhiệm vụ chi ngân sách năm dự toán. Thực hiện các cơ chế chính sách Ngân sách phù hợp với khả năng cân đối ngân sách địa phƣơng cùng nguồn hỗ trợ bổ sung cân đối, bổ sung có mục tiêu của tỉnh. Dự toán thu, chi Ngân sách huyện bao gồm đầy đủ cả nguồn thu, nhiệm vụ chi trên địa bàn xã, thị trấn và các đơn vị, trên cơ sở các tiêu chí và định mức phân bổ ngân sách nhà nƣớc (trong thời kỳ ổn định ngân sách), bảo đảm thực hành tiết kiệm, chống lãng phí ngay từ khâu xây dựng dự toán.
Căn cứ chỉ tiêu dự toán tỉnh giao và Nghị quyết HĐND huyện, UBND huyện chỉ đạo Phòng Tài chính - Kế hoạch phân bổ dự toán thu, chi ngân sách cho các đơn vị, xã, phƣờng, thị trấn trên địa bàn đảm bảo thu đúng, thu đủ và bao quát hết nguồn thu, đảm bảo không đƣợc thấp hơn về tổng thu và cơ cấu nguồn thu theo chỉ tiêu tỉnh giao, bao gồm; các khoản thu hƣởng 100%, và các khoản thu phân chia theo tỷ lệ phần trăm (%) theo Quy định tại Quyết định của UBND tỉnh Ban hành quy định phân công, phân cấp và quản lý điều
42
hành ngân sách nhà nƣớc năm; Quyết định của UBND tỉnh Quy định tỷ lệ điều tiết các khoản thu ngân sách năm. UBND huyện chỉ đạo các ngành Tài chính, Thuế phân khai giao dự toán ngân sách cho các đơn vị dự toán, các địa phƣơng xã, thị trấn ngay từ đầu năm ngân sách, theo đúng quy định của Luật Ngân sách Nhà nƣớc. Trong tính toán để phân giao dự toán đối với chế độ quỹ tiền lƣơng đã bám sát với chỉ tiêu biên chế của tỉnh đối với các cơ quan, đơn vị, địa phƣơng. Thực hiện 10% tiết kiệm chi khác để cải cách tiền lƣơng, trích lập quỹ khen thƣởng theo quy định. Dự toán năm 2013 đã thực hiện tiết kiệm chi 20% ngân sách chi khác ngay từ đầu năm và tiết kiệm tiếp 10% chi khác 7 tháng cuối năm theo quyết định của tỉnh. Dự toán năm 2014 và 2015 đã thực hiện tiết kiệm 10% chi khác từ đầu năm ngân sách.
Về Dự toán thu Ngân sách: Căn cứ Quyết định Ban hành Quy định về phân công, phân cấp và quản lý điều hành ngân sách hàng năm; và Quyết định Quy định tỷ lệ điều tiết các khoản thu giữa các cấp ngân sách năm trên địa bàn tỉnh Nghệ An. Quyết định về việc giao Dự toán ngân sách hàng năm của UBND tỉnh.
Phản ánh Dự toán thu Ngân sách tỉnh giao hàng năm, từ 2010 - 2014: Biểu 2.1. Dự toán tỉnh giao thu Ngân sách huyện năm 2010 - 2014
Đơn vị tính: triệu đồng TT Chỉ tiêu Dự toán tỉnh giao 2010 Dự toán tỉnh giao 2011 Dự toán tinh giao 2012 Dự toán tỉnh giao 2013 Dự toán tỉnh giao 2014 Tổng thu 161.343 228.886 294.055 295.836 401.588
I Thu NSNN trên địa bàn 12.900 17.330 24.400 26.181 36.060
1 Thu từ DN TW
2 Thu các XNQD địa phƣơng
43 4 Thu tiền Sử dụng đất 6.000 4.000 5.000 5.000 5.500 5 Lệ phí trƣớc bạ 1.000 3.500 5.500 4.000 5.500 6 Thuế sử dụng đất NN 250 200 50 7 Thuế nhà đất 400 580 0 150 170 8 Thu phí & lệ phí 600 900 800 850 1.300 9 Tiền Thuê đất 50 90 90 10 Thu cố định tại xã 650 650 650 740 1.600 11 Thu khác còn lại 50 50 50 100 100
12 Thuế thu nhập cá nhân 150 400 400 451 300
13 Huy động đóng góp TN
II Thu chuyển giao NS 148.443 211.556 269.655 269.655 365.528
1 Thu bổ sung từ NS tỉnh 148.443 211.556 269.655 269.655 365.528
1.1 Bổ Sung cân đối 148.443 192.406 243.211 305.401 331.994
1.2 Bổ sung có mục tiêu 19.150 26.444 25.740 33.534
III Thu chuyển nguồn
IV Thu kết dƣ ngân sách
(Nguồn số liệu: Phòng Tài chính - kế hoạch huyện Nghĩa Đàn [12]) Biểu 2.2 HĐND huyện Quyết nghị DT thu NS huyện năm 2010 - 2014
Đơn vị tính: triệu đồng TT Chỉ tiêu Dự toán HĐND 2010 Dự toán HĐND 2011 Dự toán HĐND 2012 Dự toán HĐND 2013 Dự toán HĐND 2014 A Tổng thu 162.999 232.566 297.055 360.528 405.588
I Thu NSNN trên địa bàn 14.556 21.010 27.400 30.354 40.060
1 Thu từ DN TW
2 Thu các XNQD địa phƣơng
3 Thu CTN ngoài Quốc doanh 4.000 7.480 11.950 15.136 23.000
4 Thu tiền sử dụng đất 7.400 7.000 8.000 8.000 8.000
5 Lệ phí trƣớc bạ 1.000 3.500 5.500 4.000 5.500
44 7 Thuế sử dụng đất phi NN 0 150 170 8 Thuế nhà đất 400 580 9 Thu phí & lệ phí 600 1.100 800 1.084 1.300 10 Tiền Thuê đất 20 50 90 90 11 Thu cố định tại xã 650 650 650 1.027 1.600 12 Thu khác còn lại 50 50 50 407 100
13 Thuế thu nhập cá nhân 150 400 400 460 300
14 Thu cấp quyền khai thác KS
15 Thu tự nguyện, Ghi thu NSNN
II Thu chuyển giao ngân sách 148.443 211.556 269.655 330.174 365.528
1 Thu bổ sung từ NS cấp trên 148.443 211.556 269.655 330.174 365.528
1.1 Bổ sung cân đối 148.443 192.406 243.211 304.434 331.994
1.2 Bổ sung có mục tiêu 19.150 26.444 25.740 33.534
2 Thu các khoản hoàn trả NS
III Thu chuyển nguồn
IV Thu kết dƣ ngân sách
(Nguồn số liệu: Phòng Tài chính - kế hoạch huyện Nghĩa Đàn [12])
Về Dự toán chi Ngân sách: Căn cứ Quyết định số: 103/2010/QĐ- UBND ngày 14/12/2010 Ban hành quy định về định mức phân bổ dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách địa phƣơng năm 2011 và ổn định đến năm 2015 của UBND Tỉnh Nghệ An.
Những quy định chung: -Định mức phân bổ dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách địa phƣơng năm 2011 và ổn định đến năm 2015, đảm bảo tổng dự toán chi ngân sách của các cấp, các ngành, các đơn vị khi thực hiện định mức phân bổ mới có mức tăng hợp lý so với dự toán năm 2010 đƣợc HĐND tỉnh quyết định và UBND tỉnh giao.
- Định mức phân bổ ngân sách năm 2011 và ổn định đến năm 2015 đã bao gồm các khoản chi tiền lƣơng, có tính chất lƣơng, các khoản phụ cấp, các khoản đóng góp trích nộp thực hiện chế độ tiền lƣơng tối thiểu 730.000
45
đồng/tháng và các chế độ có liên quan, chi nghiệp vụ và các khoản mua sắm, sửa chữa thƣờng xuyên; kinh phí hoạt động Ban vì tiến bộ phụ nữ; hỗ trợ kinh phí hoạt động các tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức chính trị - xã hội nghề nghiệp,... thuộc cơ quan, đơn vị.
Định mức này không bao gồm các khoản chi: chi đoàn ra, chi nghiệp vụ đặc thù, đột xuất, chi mua sắm lớn tài sản cố định và đã tính đến khả năng thu sự nghiệp của các ngành, các huyện, thành phố, thị xã, các lĩnh vực, các đơn vị. - Định mức phân bổ dự toán chi thƣờng xuyên năm 2011 và ổn định đến năm 2015 chƣa tính trừ 10% tiết kiệm chi thƣờng xuyên làm nguồn cải cách tiền lƣơng. Dự toán đƣợc chi bằng dự toán chi tính theo định mức trừ 10% tiết kiệm chi thƣờng xuyên (không kể tiền lƣơng và các khoản có tính chất lƣơng).
- Dân số các vùng đƣợc xác định nhƣ sau:
(1) Đô thị: các phƣờng của thành phố Vinh; thị xã Cửa Lò; các xã, phƣờng không thuộc đồng bằng, núi thấp của thị xã Thái Hoà.
(2) Đồng bằng: các xã của thành phố Vinh, các xã, phƣờng đồng bằng của thị xã Thái Hoà; các xã đồng bằng, thị trấn của các huyện đồng bằng.
(3) Núi thấp: các xã và thị trấn núi thấp; các xã, phƣờng núi thấp của thị xã Thái Hoà.
(4) Núi cao: các xã, thị trấn núi cao.
- Định mức phân bổ Dự toán chi thƣờng xuyên đối với ngân sách cấp huyện.
+ Định mức phân bổ chi sự nghiệp giáo dục
46
Đơn vị tính: đồng/dân số độ tuổi đến trƣờng/năm
Vùng Định mức
Đô thị 1.900.000
Đồng bằng 1.700.000
Núi thấp 2.000.000
Núi cao 4.100.000
a) Dân số độ tuổi đến trƣờng: là dân số từ 1 đến 18 tuổi. b) Định mức phân bổ trên đã bao gồm:
- Các cấp giáo dục, các loại hình giáo dục;
- Tiền lƣơng, các khoản phụ cấp (kể cả phụ cấp cấp uỷ), các khoản đóng góp theo lƣơng: BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN, kinh phí chuyển ngạch, bậc lƣơng theo quyết định đã đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt; các chính sách, chế độ theo Nghị định số 61/2006/NĐ-CP ngày 20/6/2006, Nghị quyết số 30a/2008/NQ-CP ngày 27/12/2008 của Chính phủ (trừ phụ cấp thu hút); trợ cấp giáo viên mầm non ngoài biên chế; phụ cấp đặc biệt; chế độ cho giáo viên dạy TDTT; chế độ phụ cấp cho giáo viên dạy môn giáo dục quốc phòng; kinh phí dạy lớp ghép, phụ cấp thâm niên miền núi; kinh phí thi tốt nghiệp THPT và bổ túc THPT; giáo viên tăng từ ngày 01/9; chi cho giáo viên thiếu, giáo viên hợp đồng trong chỉ tiêu; kinh phí hoạt động Hội khuyến học cấp huyện;...
Chế độ học sinh dân tộc nội trú, bao gồm: Học bổng theo Quyết định số 82/2006/QĐ-TTg ngày 14/4/2006 của Thủ tƣớng Chính phủ, các khoản trang cấp theo Thông tƣ liên tịch số 109/2009/TTLT-BTC-BGD&ĐT ngày 29/5/2009 của liên Bộ Tài chính - Giáo dục & Đào tạo.
Trên cơ sở định mức phân bổ trên, nếu tỷ lệ chi giảng dạy và học tập (không kể lƣơng và có tính chất lƣơng) nhỏ hơn 17% so với tổng chi sự nghiệp giáo dục sẽ đƣợc bổ sung tối thiểu 17%; bảo đảm tỷ lệ chi tiền lƣơng,
47
phụ cấp, các khoản có tính chất lƣơng (BHXH, BHYT, KPCĐ,…) tối đa 83%, chi thực hiện nhiệm vụ giáo dục không kể chi tiền lƣơng và các khoản có tính chất lƣơng tối thiểu 17% (chƣa kể nguồn thu học phí).
c) Đối với các huyện có trƣờng phổ thông dân tộc nội trú đƣợc bổ sung 300 triệu đồng/năm/trƣờng.
d) Định mức phân bổ nêu trên chƣa bao gồm: Kinh phí thực hiện Quyết định số 86/2007/QĐ-UBND ngày 20/7/2007 của UBND tỉnh về đánh giá, xếp loại giáo viên và chính sách cho giáo viên không đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ; kinh phí hỗ trợ trƣờng đạt chuẩn Quốc gia; phụ cấp thu hút theo Nghị định số 61/2006/NĐ-CP ngày 20/6/2006, Nghị quyết số 30a/2008/NQ-CP ngày 27/12/2008 của Chính phủ; khen thƣởng (cấp ngành trở lên); các chính sách thực hiện Nghị định số 49/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ.
e) Chi cho các hoạt động nghiệp vụ đặc thù: căn cứ nhiệm vụ đƣợc giao, chế độ chi tiêu hiện hành và khả năng ngân sách.
+Định mức phân bổ chi các sự nghiệp: Đào tạo và dạy nghề, y tế, văn hoá thông tin, thể dục thể thao, đảm bảo xã hội
(1) Định mức phân bổ chi sự nghiệp đào tạo và dạy nghề: Định mức phân bổ theo tiêu chí dân số trên 18 tuổi.
Đơn vị tính: đồng/ngƣời dân trên 18 tuổi/năm
Vùng Định mức
Đô thị 9.000
Đồng bằng 9.000
Núi thấp 19.000
48
a) Định mức phân bổ trên đã bao gồm các khoản: tiền lƣơng, các khoản phụ cấp (kể cả phụ cấp cấp uỷ), các khoản đóng góp theo lƣơng: BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN; chi đào tạo, dạy nghề; chi thƣờng xuyên tại Trung tâm bồi dƣỡng chính trị cấp huyện. Đối với thành phố Vinh và huyện Yên Thành còn bao gồm quỹ lƣơng số cán bộ trong biên chế của Trƣờng (Trƣờng Trung cấp nghề kinh tế kỹ thuật công nghiệp Vinh và Trƣờng Trung cấp nghề kỹ thuật công nông nghiệp Yên Thành) đƣợc hƣởng lƣơng từ ngân sách; chi đào tạo, đào tạo lại cán bộ, công chức; chi dạy nghề; chi phổ biến giáo dục pháp luật cho đồng bào dân tộc thiểu số ở các huyện miền núi;...
b) Đối với các trƣờng Trung cấp nghề thuộc huyện quản lý, nếu đƣợc tỉnh giao chỉ tiêu dạy nghề đƣợc tính thêm định mức dạy nghề bằng mức chi theo định mức của tỉnh.
c) Đối với chi đào tạo, bồi dƣỡng nông dân trong độ tuổi từ 35 đến dƣới 50 tuổi, đƣợc bố trí riêng theo đề án thực hiện Quyết định số 1956/QĐ-TTg ngày 27/11/2009 của Thủ tƣớng Chính phủ.
+ Định mức phân bổ chi sự nghiệp y tế:
a) Định mức phân bổ theo tiêu chí giƣờng bệnh đối với bệnh viện: Đơn vị tính: triệu đồng/giƣờng bệnh/năm
Vùng Định mức
Đô thị 18
Đồng bằng 18
Núi thấp 25
Núi cao 40
Giƣờng bệnh tính theo chỉ tiêu đƣợc cấp có thẩm quyền giao. b) Định mức phân bổ theo tiêu chí dân số đối với bệnh viện:
49
Đơn vị tính: đồng/ngƣời dân/năm
Vùng Định mức
Đô thị 15.000
Đồng bằng 12.000
Núi thấp 19.000
Núi cao 60.000
c) Định mức phân bổ theo tiêu chí biên chế đƣợc giao đối với Trung tâm y tế: Đơn vị tính: triệu đồng/biên chế/năm
Vùng Định mức
Đô thị 49
Đồng bằng 52
Núi thấp 54
Núi cao 57
d) Định mức phân bổ trên đã bao gồm:
- Tất cả các khoản chi thƣờng xuyên tại các Bệnh viện, Trung tâm y tế các huyện; chi phòng chống dịch có tính chất thƣờng xuyên,...
- Các khoản tiền lƣơng, các khoản phụ cấp (kể cả phụ cấp cấp uỷ), các khoản đóng góp theo lƣơng: BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN; phụ cấp y tế thôn bản theo Quyết định số 75/2009/QĐ-TTg ngày 11/5/2009 của Thủ tƣớng Chính phủ; Phụ cấp ƣu đãi, thu hút theo Nghị định số 64/2009/NĐ-CP ngày 30/7/2009 của Chính phủ về chính sách đối với cán bộ, viên chức y tế công tác ở vùng có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn;...
e) Định mức phân bổ trên chƣa bao gồm:
Trợ cấp tham quan học tập, bồi dƣỡng chuyên môn nghiệp vụ, trợ cấp mua và vận chuyển nƣớc ngọt theo chính sách đối với số nhân viên y tế công
50
tác tại vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn theo Nghị định số 64/2009/NĐ-CP ngày 30/7/2009 của Thủ tƣớng Chính phủ; chi đề án tăng cƣờng bác sỹ về cơ sở, chi sắp xếp lại cán bộ y tế, tăng giƣờng bệnh hàng năm.
f) Đối với chi thƣờng xuyên tại trạm y tế xã, phƣờng, thị trấn, các khoản chi lƣơng và có tính chất lƣơng tuyến xã: đƣợc tính trực tiếp trên cơ sở quỹ lƣơng, phụ cấp y tế thôn và chi hoạt động khác.
+ Định mức phân bổ chi các sự nghiệp: Văn hoá thông tin, thể dục thể thao:
Định mức phân bổ theo tiêu chí dân số.
Đơn vị tính: đồng/ngƣời dân/năm
Vùng Định mức
Đô thị 11.500
Đồng bằng 6.300
Núi thấp 9.600
Núi cao 21.000
a) Định mức phân bổ trên đã bao gồm: tiền lƣơng, các khoản phụ cấp (kể cả phụ cấp cấp uỷ), các khoản đóng góp theo lƣơng: BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN.
b) Ngoài tính theo định mức phân bổ theo tiêu chí dân số trên còn tính bổ sung:
- Bổ sung kinh phí cho thành phố, thị xã, huyện có hoạt động văn hoá thể thao gắn với hoạt động của tỉnh: thành phố 300 triệu đồng/năm, thị xã 200 triệu đồng/năm, huyện Nam Đàn 200 triệu đồng/năm.
51 Định mức phân bổ theo tiêu chí dân số.
Đơn vị tính: đồng/ngƣời dân/năm
Vùng Định mức
Đô thị 5.000
Đồng bằng 5.000
Núi thấp 5.500
Núi cao 5.800
a) Định mức phân bổ trên đã bao gồm: tiền lƣơng, các khoản phụ cấp (kể cả phụ cấp cấp uỷ), các khoản đóng góp theo lƣơng: BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN; chi thăm hỏi các đối tƣợng chính sách và các nhiệm vụ chi đảm bảo xã hội khác do ngân sách cấp huyện đảm bảo.
b) Bổ sung ngoài định mức phân bổ theo tiêu chí dân số: