Tiêu thụ là giai đoạn cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm thực hiện được giá trị sử dụng của sản phẩm và giá trị lao động thặng dư kết tinh trong sản phẩm.
Tiêu thụ sản phẩm là điều kiện để doanh nghiệp thu hồi các khoản chi phí sản xuất và có lợi nhuận, từ đó làm nghĩa vụ nộp thuế nhà nước, tái sản xuất cũng như tạo thu thập cho người lao động, giúp cải tiến chất lượng sản phẩm, tăng động lực làm việc.
Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm dựa trên tính cân đối giữa sản xuất với nhu cầu tiêu thụ của khách hàng, số lượng và chất lượng sản phẩm.
2.2.2.1.Phân tích tình hình tiêu thụ theo khối lượng sản phẩm
Việc phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm cho ta biết số lượng sản phẩm đã được tiêu thụ trong năm, kết cấu của từng mặt hàng nhằm mục đích giúp cho nhà quản lý biết được xu hướng từ đó để tìm ra biện pháp điều chỉnh kết cấu sản phẩm trong những năm tiếp theo cho hợp lý.
Qua bảng số liệu 2-6 ta thấy:
Khối lượng sản phẩm tiêu thụ trong năm 2014 tăng lên so với năm 2013 là 2.854.163 hộp tương ứng tăng 21,78%, tăng lên so với kế hoạch là 61.243 hộp tương đương tăng 0,39% nguyên nhân:
Trong năm 2014 sản phẩm Dạ hương 100ml được tiêu thụ nhiều nhất 5.174.698 hộp tăng so với năm 2013 là 615.798 hộp tương ứng với con số tương đối là 13,51%, tăng lên so với kế hoạch là 569 hộp tăng tương ứng 0.01%. Đây là mặt hàng chủ lực của Công ty trong các năm qua, được rất nhiều khác hàng ưa chuộng vì giá cả hợp lí và chất lượng sản phẩm tốt.
Bảng 2-6 STT Tên sản phẩm ĐVT Thực hiện 2013 Kế hoạch 2014 Thực hiện 2014 TH 2014/ TH 2013 + - 1 Zuchi Spray Hộp 91.221 124.200 124.972 33.751 2 Zuchi Spray (tím) Hộp 50.940 68.500 69.787 18.847 3 Zuchi Family Hộp 47.936 108.170 109.192 61.256 4 Dạ hương 100ml Hộp 4.558.900 6.000.000 6.011.698 1.452.798 5 Dạ hương 120ml Hộp 372.180 805.200 806.164 433.984 6 Dạ hương Lavender 100ml Hộp 1.391.568 2.660.560 2.692.532 1.300.964 7 Dạ hương 50ml (xanh) Hộp 120.500 178.590 165.085 44.585 8 Dạ hương Femisonat Hộp 112.000 145.970 153.440 41.440
9 Thông táo hoa linh Hộp 52.056 83.400 92.987 40.931
10 Thuốc ho Bảo Thanh (125ml) Hộp 2.204.056 2.875.900 2.909.556 705.50011 Thuốc ho Bảo Thanh (90ml) Hộp 749.676 1.398.500 1.312.062 562.386 11 Thuốc ho Bảo Thanh (90ml) Hộp 749.676 1.398.500 1.312.062 562.386
12 Viên ngậm Ngọc Hầu Hộp 45.852 50.150 59.149 13.297
13 Viên ngậm BT (20 vỉ/h) Hộp 412.352 490.100 490.698 78.34614 Viên ngậm BT (4 vỉ/h) Hộp 328.308 419.550 424.498 96.190 14 Viên ngậm BT (4 vỉ/h) Hộp 328.308 419.550 424.498 96.190 15 Bảo Cốt khang mới(30 viên) Hộp 30.528 30.500 30.581
16 acnebye new Hộp 269.168 324.700 366.068 96.900
17 Thanh Nhiệt bảo Phúc Hộp 45.000 50.800 53.098 8.098
18 Trà tan Bảo Bảo 20 túi/ hộp Hộp 78.224 145.900 157.384 79.16019 Trà tan Bảo Bảo Hoa Linh (30 túi/ hộp) Hộp 50.540 77.200 78.788 28.248 19 Trà tan Bảo Bảo Hoa Linh (30 túi/ hộp) Hộp 50.540 77.200 78.788 28.248
20 oxymax người lớn Hộp 9.204 10.670 11.044 1.840
21 oxymax trẻ em Hộp 3.240 4.200 4.464 1.224
22 Viên Ngậm bảo thanh( 15 vỉ/hộp) Hộp 5.959 9.240 10.104 4.14523 Viên Ngậm BT 5 viên/vỉ (đvt vỉ) Hộp 412.352 633.500 659.544 247.192 23 Viên Ngậm BT 5 viên/vỉ (đvt vỉ) Hộp 412.352 633.500 659.544 247.192
Khối lượng sản phẩm như Thuốc ho bảo thanh, viên ngậm BT, zuchi family... tiêu thụ trong năm 2014 đều tăng lên so với năm 2013. Khối lượng sản phẩm Dạ hương 50 ml tiêu thụ năm 2013 tăng lên 44585 hộp tương ứng 37% . Nằm trong nhóm mặt hàng chủ lực của Công ty, năm 2014cũng là một năm có sản lượng tiêu thụ tốt của sản phẩm này. Do giá thành rẻ nên đối tượng khách hàng chính của sản phẩm này là những khách hàng cá nhân – nhóm khách hàng có những yêu cầu không quá khắt khe về chất lượng sản phẩm.
Tình hình tiêu thụ theo mặt hàng tiến triển rất tốt, đặc biệt đối với các sản phẩm chủ đạo của công ty như Dạ hương 100ml, Dạ hương lavender 100ml, Thuốc ho bảo Thanh 125ml và 90ml điều này cho thấy sản phẩm đã chiếm được sự tin tưởng của người tiêu dùng nhờ chính sách giá hợp lý. Doanh nghiệp đã tạo được sự tin tưởng đối với khách hàng, tạo một sợi dây vô hình gắn bó giữa doanh nghiệp với người tiêu dùng.
Trong tương lai ban lãnh đạo của Công ty phải tiếp tục duy trì và phát huy những lợi thế đó giúp cho Công ty ngày càng vững mạnh và từng bước chiếm lĩnh được thị trường trong khu vực.Tuy nhiên, Công ty cũng cần phải quan tâm hơn nữa tới việc khảo sát nhu cầu thị trường để dựa vào đó lập kế hoạch tiêu thụ cho hợp lý hơn nữa.
2.2.2.2. Phân tích tình hình tiêu thụ theo giá trị
Qua bảng 2-7 ta thấy trong năm 2014 Tổng doanh thu của Công ty tăng khá mạnh. Tuy nhiên, đơn giá năm 2014 chênh lệch không nhiều so với năm 2013 nguyên nhân là trong năm 2014 không có biến động nhiều về nguyên vật liệu đầu vào, chi phí nhân công, chi phí sản xuất chung... tổng doanh thu tăng là do số lượng sản tiêu thụ tăng. Cụ thể là Tổng doanh thu năm 2014 là 372.941.488.800 đồng tăng 100.784.205.452 đồng so với năm 2013 tương ứng tăng 27,02% nguyên nhân là do:
Doanh thu sản phẩm Dạ hương 100ml trong năm 2014 tăng, cụ thể tăng 11,9% so với năm 2013 tương ứng với con số tuyệt đối là 10.212.190.818 đồng.
Doanh thu sản phẩm Dạ hương lavender 100ml trong năm 2014 tăng 22.204.372.195đồng so với năm 2013 tương ứng tăng 48,32%.
Doanh thu sản phẩm Thuốc ho Bảo thanh (125ml) trong năm 2014 tăng 20.412.788.845đồng so với năm 2013 tương ứng tăng 24,25%
Bảng số lượng và đơn giá sản phẩm tiêu thụ
STT Sản phẩm ĐVT
TH 2013 TH 2014
số lượng Đơn giá Doanh thu số lượng Đơn giá Doanh thu
(hộp) (đồng/hộp) (Đồng) (hộp) (đồng/hộp) (Đồng) 1 Zuchi Spray Hộp 91.221 8.257,32 753.240.988 124.972 8.257,32 1.031.933.795 2 Zuchi Spray (tím) Hộp 50.940 8.310,36 423.329.738 69.787 8.310,36 579.955.093 3 Zuchi Family Hộp 47.936 9.104,19 436.418.452 109.192 9.504,19 994.104.714 4 Dạ hương 100ml Hộp 4.558.900 16.583,67 75.603.293.163 6.011.698 16.583,67 85.815.483.982 5 Dạ hương 120ml Hộp 372.180 20.176,05 7.509.122.289 806.164 20.176,05 16.265.205.172 6 Dạ hương Lavender 100ml Hộp 1.391.568 17.067,63 23.750.767.744 2.692.532 17.567,63 45.955.139.939 7 Dạ hương 50ml (xanh) Hộp 120.500 10.462,52 1.260.733.660 165.085 10.462,52 1.727.205.114 8 Dạ hương Femisonat Hộp 112.000 13.824 1.548.288.000 153.440 13.824 2.121.154.560
9 Thông táo hoa linh Hộp 52.056 15.370,07 800.104.364 92.987 15.370,07 1.429.216.699
10 Thuốc ho Bảo Thanh (125ml) Hộp 2.204.056 28.933,79 63.771.693.452 2.909.556 28.933,79 84.184.482.29711 Thuốc ho Bảo Thanh (90ml) Hộp 749.676 21.018,32 15.756.930.064 1.312.062 21.018,32 27.577.338.976 11 Thuốc ho Bảo Thanh (90ml) Hộp 749.676 21.018,32 15.756.930.064 1.312.062 21.018,32 27.577.338.976
12 Viên ngậm Ngọc Hầu Hộp 45.852 19.063,91 874.118.401 59.149 19.063,91 1.127.611.213
13 Viên ngậm BT (20 vỉ/h) Hộp 412.352 117.286,95 48.363.508.406 490.698 117.286,95 57.552.471.79114 Viên ngậm BT (4 vỉ/h) Hộp 328.308 23.352,92 7.666.950.459 424.498 23.352,92 9.913.267.834 14 Viên ngậm BT (4 vỉ/h) Hộp 328.308 23.352,92 7.666.950.459 424.498 23.352,92 9.913.267.834 15 Bảo Cốt khang mới(30 viên) Hộp 30.528 25.919,54 791.271.717 30.581 25.919,54 792.645.453
16 acnebye new Hộp 269.168 33.682,10 9.066.143.493 366.068 34.682,10 12.329.938.983
17 Thanh Nhiệt bảo Phúc Hộp 45.000 12.727 572.715.000 53.098 12.727 675.778.246
18 Trà tan Bảo Bảo 20 túi/ hộp Hộp 78.224 64.858,97 5.073.528.069 157.384 64.858,97 10.207.764.13419 Trà tan Bảo Bảo Hoa Linh (30 túi/ hộp) Hộp 50.540 99.386,10 5.022.973.494 78.788 99.386,10 7.830.432.047 19 Trà tan Bảo Bảo Hoa Linh (30 túi/ hộp) Hộp 50.540 99.386,10 5.022.973.494 78.788 99.386,10 7.830.432.047
20 oxymax người lớn Hộp 9.204 43.419,50 399.633.078 11.044 43.419,50 479.524.958
21 oxymax trẻ em Hộp 3.240 43.869 142.135.560 4.464 43.869 195.831.216
22 Viên Ngậm bảo thanh (15 vỉ/hộp) Hộp 5.959 76.452,18 455.595.288 10.104 76.452,18 772.472.82723 Viên Ngậm BT 5 viên/vỉ (đvt vỉ) Hộp 412.352 5.128,60 2.114.788.467 659.544 5.728,60 3.382.537.358 23 Viên Ngậm BT 5 viên/vỉ (đvt vỉ) Hộp 412.352 5.128,60 2.114.788.467 659.544 5.728,60 3.382.537.358
Để tìm hiểu rõ hơn nguyên nhân biến động xem những nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu tiêu thụ hàng hóa và mức độ ảnh hưởng của chúng đến doanh thu tiêu thụ ta dùng phương pháp thay thế liên hoàn.
Ta có:
DT TH14= PTH14 x QTH14 =372.941.488.800 đồng.
DTTH013= PTH13 x QTH13 = 272.157.283.348đồng.
* Ảnh hưởng của yếu tố giá bán đơn vị:
∆DTP = PTH4 x QTH14 – PTH14 x QTH13 DTP = PTH4 x QTH14 – PTH14 x QTH13 P T H1 4* Q TH1 3=8.257,32*124.972+8.310,36*69.787+9.104,19*109.192+16.583,67*5.174 .698+20.176,63*2.692.532+10.462,52*165.085+13.824*153.440+15.370,07*92.98 7+28.933,79*2.909.556+21.018.32*1.312.062+19.063,91*59.149+117.286,95*490. 698+23,252,92*424.498+25.919,54*30.581+33.682,1*366.068+12.727*53.098+64 858,97*157.384+99.386,1*78.788+43.419,5*11044+43.869*4.464+76.452,18*10.1 04+5128,6*659.544 = 372.448.496.402 (đồng) ∆ DTp= 372.941.488.800 –372.448.496.402= 292.992.398 (đồng)
Như vậy giá bán đơn vị sản phẩm tăng lên đã làm cho doanh thu tăng 292.992.398 đồng.
• Ảnh hưởng của yếu tố số lượng sản phẩm tiêu thụ:
∆
DTQ = PTH3 x QTH14 – PTH13 x QTH13
PTH14* QTH13 = 372.448.496.402 (đồng)
∆
DTQ= 372.448.496.402 –272.157.283.348= 100.291.213.054 đồng.
Như vậy do số lượng sản phẩm bán ra tăng lên làm cho doanh thu tăng 100.291.213.054 đồng.
Vậy ∆DT= ∆DTP + ∆DTQ=292.992.398+100.291.213.054= 100.584.205.452 (đồng)
Qua phân tích trên cho thấy, năm 2014 doanh thu của Công ty tăng 100.584.205.452 đồng so với năm 2013 là do ảnh hưởng đồng thời của 2 nhân tố sản lượng tiêu thụ sản phẩm tăng và giá bán sản phẩm cũng tăng. Trong đó nhân tố ảnh hưởng chủ yếu là sản lượng tiêu thụ tăng. Ngoài hai nhân tố trên thì kết cấu sản phẩm cũng là một nhân tố ảnh hưởng mạnh tới doanh thu.
2.2.2.3 phân tích kết cấu sản phẩm tiêu thụ theo giá trị
Bảng phân tích kết cấu sản phẩm tiêu thụ theo giá trị
Bảng 2-8 STT Sản phẩm TH 2013 % Tỷ Trọng KH 2014 % Tỷ Trọng TH 2014 GT GT GT 1 Zuchi Spray 753.240.988 0,28 904.124.144 0,25 1.031.933.795 2 Zuchi Spray (tím) 423.329.738 0,16 545.743.547 0,15 579.955.093 3 Zuchi Family 436.418.452 0,16 881.445.204 0,24 994.104.714 4 Dạ hương 100ml 75.603.293.163 27,78 84.245.964.179 23,14 85.815.483.982 5 Dạ hương 120ml 7.509.122.289 2,76 16.134.894.752 4,43 16.265.205.172 6 Dạ hương Lavender 100ml 23.750.767.744 8,73 45.884.574.732 12,60 45.955.139.939 7 Dạ hương 50ml (xanh) 1.260.733.660 0,46 1.648.457.854 0,45 1.727.205.114 8 Dạ hương Femisonat 1.548.288.000 0,57 2.025.467.515 0,56 2.121.154.560
9 Thông táo hoa linh 800.104.364 0,29 1.454.588.258 0,40 1.429.216.699
10 Thuốc ho Bảo Thanh (125ml) 63.771.693.452 23,43 83.956.842.355 23,06 84.184.482.297
11 Thuốc ho Bảo Thanh (90ml) 15.756.930.064 5,79 26.754.168.445 7,35 27.577.338.976
12 Viên ngậm Ngọc Hầu 874.118.401 0,32 1.012.854.574 0,28 1.127.611.213
13 Viên ngậm BT (20 vỉ/h) 48.363.508.406 17,77 55.020.226.894 15,11 57.552.471.791
14 Viên ngậm BT (4 vỉ/h) 7.666.950.459 2,82 8.182.961.018 2,25 9.913.267.834
15 Bảo Cốt khang mới(30 viên) 791.271.717 0,29 684.571.125 0,19 792.645.453
16 acnebye new 9.066.143.493 3,33 11.752.854.152 3,23 12.329.938.983
17 Thanh Nhiệt bảo Phúc 572.715.000 0,21 567.145.548 0,16 675.778.246
18 Trà tan Bảo Bảo 20 túi/ hộp 5.073.528.069 1,86 9.947.518.952 2,73 10.207.764.134
19 Trà tan Bảo Bảo Hoa Linh (30 túi/h) 5.022.973.494 1,85 7.811.259.624 2,15 7.830.432.047
20 oxymax người lớn 399.633.078 0,15 434.515.855 0,12 479.524.958
21 oxymax trẻ em 142.135.560 0,05 194.571.445 0,05 195.831.216
22 Viên Ngậm bảo thanh( 15 vỉ/hộp) 455.595.288 0,17 772.415.616 0,21 772.472.827
23 Viên Ngậm BT 5 viên/vỉ (đvt vỉ) 2.114.788.467 0,78 3.319.511.200 0,91 3.382.537.358
Từ bảng trên ta thấy tỷ trọng giá trị sản phẩm tiêu thụ trong năm 2014 của