năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2012
Bảng 4.15: Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận trước thuế 6 tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2012
Đơn vị tính: Ngàn đồng
Các nhân tố ảnh hưởng Mức độ ảnh hưởng
Tăng lợi nhuận + 60.265.700
Giá vốn hàng bán + 53.394.262
Chi phí bán hàng + 3.914.814
Chi phí quản lý doanh nghiệp + 1.009.656
Thu nhập khác + 1.577.307
Doanh thu tài chính + 369.661
Giảm lợi nhuận - 61.085.080
Doanh thu thuần - 58.560.991
Chi phí tài chính - 1.420.773
Chi phí khác - 1.103.316
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng (L) - 819.380
Nguồn: Phụ lục 3.
Xem bảng 4.15, ta thấy sự tác động của các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận năm 6 tháng đầu năm 2013 như sau:
Doanh thu thuần 6 tháng đầu năm 2013 giảm so với 6 tháng đầu năm 2012 làm tổng lợi nhuận giảm 58.560.991 ngàn đồng. Nguyên nhân chủ yếu là do giá bán cá tra fillet giảm so với 6 tháng đầu năm 2012 và khối lượng sản phẩm tiêu thụ tiếp tục giảm vì các khó khăn từ năm 2012 kéo dài đến nay như thiếu nguyên liệu để chế biến, sức mua của khách hàng giảm, cạnh tranh phá giá của các doanh nghiệp trong ngành vẫn chưa khắc phục được.
Giá vốn hàng bán 6 tháng đầu năm 2013 giảm so với 6 tháng đầu năm 2012 làm tổng lợi nhuận tăng 53.394.262 ngàn đồng. Giá vốn hàng bán giảm là do chịu ảnh hưởng từ sản lượng sản phẩm, dịch vụ tiêu thụ được trong 6 tháng đầu năm 2013 sụt giảm so với cùng kỳ năm 2012.
Chi phí bán hàng 6 tháng đầu năm 2013 giảm so với 6 tháng đầu năm 2012 làm tổng lợi nhuận tăng 3.914.814 ngàn đồng. Chi phí bán hàng giảm bởi khối lượng sản phẩm tiêu thụ giảm và chi phí khấu hao ở bộ phận bán hàng giảm so với 6 tháng đầu năm 2012.
Chi phí quản lý doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2013 giảm so với 6 tháng đầu năm 2012 làm tổng lợi nhuận tăng 1.009.656 ngàn đồng. Do tình hình kinh doanh 6 tháng đầu năm 2013 suy giảm, nên các chi phí cho bộ phận QLDN cũng được tiết giảm.
Doanh thu tài chính 6 tháng đầu năm 2013 tăng so với 6 tháng đầu năm 2012 làm tổng lợi nhuận tăng 369.661 ngàn đồng. Bởi vì, công ty nhận được chiết khấu thanh toán khi mua tài sản cố định và lãi tiền gửi ngân hàng thu được tăng nên doanh thu tài chính tăng.
Chi phí tài chính 6 tháng đầu năm 2013 tăng so với 6 tháng đầu năm 2012 làm tổng lợi nhuận giảm 1.420.773 ngàn đồng. Sáu tháng đầu năm 2013 công ty vay thêm tiền nên dư nợ ngắn hạn của công ty tăng lên, nợ dài hạn cũng tăng vì công ty thuê tài chính tài sản cố định. Vì vậy mà tiền lãi vay phải trả tăng so với cùng kỳ năm 2012.
Thu nhập khác 6 tháng đầu năm 2013 tăng so với 6 tháng đầu năm 2012 làm tổng lợi nhuận tăng 1.577.307 ngàn đồng. Thu nhập khác tăng là do thu được khoản lớn từ bán phương tiện vận tải.
Chi phí khác 6 tháng đầu năm 2013 tăng so với 6 tháng đầu năm 2012 làm tổng lợi nhuận giảm 1.103.316 ngàn đồng. Chi phí khác trong 6 tháng đầu năm 2013 là khoản giá trị lớn chưa được trích khấu hao của phương tiện vận tải đã bán.
Qua phân tích ta thấy tổng lợi nhuận của công ty 6 tháng đầu năm 2013 tiếp tục giảm 819.380 ngàn đồng so với 6 tháng đầu năm 2012 là do doanh thu thuần giảm mạnh trong khi chi phí tài chính và chi phí khác tăng. Trong đó, doanh thu thuần là nhân tố có mức độ ảnh hưởng làm lợi nhuận giảm nhiều nhất. Do hoạt động sản xuất kinh doanh giảm nên các chi phí sản xuất kinh doanh như giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí QLDN trong 6 tháng đầu năm 2013 cũng giảm, nhưng mức độ giảm của chúng thấp hơn mức giảm của doanh thu thuần nên vẫn làm cho lợi nhuận năm 2012 giảm so với năm 2011.
