với năm 2011
Bảng 4.14: Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận trước thuế năm 2012 so với năm 2011
Đơn vị tính: Ngàn đồng
Các nhân tố ảnh hưởng Mức độ ảnh hưởng
Tăng lợi nhuận + 65.270.783
Giá vốn hàng bán + 58.518.369
Chi phí bán hàng + 2.562.962
Chi phí quản lý doanh nghiệp + 2.151.796
Chi phí tài chính + 1.102.336
Thu nhập khác + 935.320
Giảm lợi nhuận - 67.537.015
Doanh thu thuần - 66.693.732
Doanh thu tài chính - 653.473
Chi phí khác - 189.810
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng (L) - 2.266.232
Nguồn: Phụ lục 2.
Căn cứ vào bảng 4.14, ta thấy sự tác động của các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận năm 2012 như sau:
Doanh thu thuần năm 2012 giảm so với năm 2011 làm tổng lợi nhuận giảm 66.693.732 ngàn đồng. Doanh thu thuần giảm là do giá bán năm 2012 giảm so với năm 2011 vì sự cạnh tranh gay gắt của các doanh nghiệp xuất khẩu thủy sản và chủ yếu là cạnh tranh về giá. Bên cạnh đó, cùng với việc thiếu hụt nguồn nguyên liệu thì các thị trường xuất khẩu của công ty cũng gặp khó khăn do khủng hoảng kinh tế nên sức mua giảm làm khối lượng sản phẩm tiêu thụ năm 2012 của công ty giảm.
Giá vốn hàng bán năm 2012 giảm so với năm 2011 làm tổng lợi nhuận tăng 58.518.369 ngàn đồng. Giá vốn hàng bán giảm vì khối lượng sản phẩm tiêu thụ năm 2012 giảm so với năm 2011 và do công ty hoàn nhập khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
Chi phí bán hàng năm 2012 giảm so với năm 2011 làm tổng lợi nhuận tăng 2.562.962 ngàn đồng. Giống như giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng giảm là do khối lượng sản phẩm tiêu thụ sụt giảm giúp tiết giảm các chi phí vận tải, xếp dở, kiểm định, bao bì,…
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 giảm so với năm 2011 làm tổng lợi nhuận tăng 2.151.796 ngàn đồng. Vì hoạt động kinh doanh trong năm 2012 gặp khó khăn nên công ty đã cố gắng cắt giảm chi phí cho bộ phận này và do trong năm 2012 công ty đã hoàn nhập một phần dự phòng các khoản phải thu khó đòi.
Doanh thu tài chính năm 2012 giảm so với năm 2011 làm tổng lợi nhuận giảm 653.473 ngàn đồng. Doanh thu tài chính giảm do cả năm 2012 tỷ giá tương đối ổn định nên công ty không thu được khoản lớn từ chênh lệch tỷ giá như trong năm 2011. Ngoài ra, do công ty đã thu hồi khoản đầu tư vào công ty Total gas nên không còn được chia lợi nhuận nữa. Thêm vào đó, lãi suất trong năm 2012 giảm so với năm 2011 nên lãi tiền gửi ngân hàng công ty thu được cũng giảm.
Chi phí tài chính năm 2012 giảm so với năm 2011 làm tổng lợi nhuận tăng 1.102.336 ngàn đồng. Nguyên nhân chủ yếu là do công ty tiếp tục trả gần hết nợ vay dài hạn và vì lãi suất giảm nên chi phí lãi vay trong năm 2011 đã giảm so với năm trước đó.
Thu nhập khác năm 2012 tăng so với năm 2011 làm tổng lợi nhuận tăng 935.320 ngàn đồng. Thu nhập khác tăng do trong năm 2012 công ty thu được khoản lớn từ bán các tài sản cũ vì công ty tăng cường đầu tư máy móc, phương tiện vận tải mới.
Chi phí khác năm 2012 tăng so với năm 2011 làm tổng lợi nhuận giảm 189.810 ngàn đồng. Chi phí khác tăng vì công ty bán các tài sản cũ chưa khấu hao hết nên phần giá trị chưa khấu hao được tính vào chi phí khác.
Như vậy, lợi nhuận năm 2012 giảm 2.266.232 ngàn đồng so với năm 2011 là do các nhân tố làm giảm lợi nhuận có mức ảnh hưởng là 67.537.015 ngàn đồng trong khi các nhân tố làm tăng lợi nhuận chỉ có mức ảnh hưởng là 65.270.783 ngàn đồng. Các nhân tố làm tổng lợi nhuận của công ty năm 2012 giảm so với năm 2011 là doanh thu thuần và doanh thu tài chính giảm, chi phí khác lại tăng. Trong đó, doanh thu thuần là nhân tố có mức độ ảnh hưởng làm giảm lợi nhuận nhiều nhất vì năm 2012 hoạt động BH và CCDV nhiều khó khăn hơn năm 2011, sản lượng và giá trị bán sản phẩm của công ty sụt giảm. Tình hình tiêu thụ sụt giảm kéo theo các chi phí sản xuất kinh doanh trong
hàng, chi phí QLDN và chi phí tài chính; nhưng mức giảm của chúng thấp hơn mức giảm của doanh thu thuần nên vẫn làm cho lợi nhuận năm 2012 giảm so với năm 2011.
