- Hợp đồng này lập thành 02 bản, mỗi bên giữ 01 bản, có giá trị pháp lý nhƣ nhau và có hiệu lực từ ngày ký đến ngày 30 tháng 06 năm 2014.
Đại diện bên A Đại diện bên B
Công ty Cổ phần Bốn Phƣơng Công ty TNHH Ngân Hà
P/Giám đốc Giám đốc
Hồ Xuân Bảo Vũ Đức Vƣợng
(Đã ký) (Đã ký)
Căn cứ vào Hợp đồng mua bán hàng hóa (Biểu mẫu 2.1, trang 42), phòng kinh doanh lập Hóa đơn GTGT thành 4 liên, 1 liên lƣu lại phòng kinh doanh, 3 liên còn lại chuyển cho khách hàng. Khách hàng cầm hóa đơn sang phòng kế toán chấp nhận trả tiền, kế toán căn cứ vào hóa đơn lập Bảng kê chứng từ hoặc ghi vào Nhật ký chứng từ. Sau đó, kế toán đƣa lại hóa đơn cho ngƣời mua. Ngƣời mua cầm 3 liên của hóa đơn xuống kho để làm thủ tục nhận hàng. Sau khi kiểm tra hóa đơn, thủ kho lƣu lại một liên để ghi sổ kho sau đó xuất hàng cho ngƣời mua. Ngƣời mua giữ lại một liên (liên đỏ). Thủ kho chuyển 1 liên còn lại lên phòng kế toán để vào sổ kế toán.
50
Biểu mẫu 2.2: Hóa đơn GTGT
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: BP/11P
Liên 2: Giao khách hàng Số: 0000288 Ngày 09 tháng 06 năm 2014
Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Bốn Phƣơng
Địa chỉ: 145 Quốc lộ 9 TP Đông Hà - Quảng Trị Số tài khoản: 390021103456 – Ngân hàng NN và PTNT Quảng Trị Điện thoại: 053.3853457 - MST:
Họ tên ngƣời mua hàng: Công ty TNHH Ngân Hà Địa chỉ: 138- Long Biên - Hà Nội
Số tài khoản: 10-201-0000-1247080 - Ngân hàng Công Thƣơng Bắc Ninh Hình thức thanh toán: Chuyển khoản
MST:
Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Căn cứ vào Hóa đơn GTGT (Biểu mẫu 2.2, trang 45) khi khách hàng mang đến để chấp nhận thanh toán, kế toán vào Nhật ký chứng từsố 8 để theo dõi, tránh bỏ sót hóa đơn.
3 2 0 0 1 3 4 9 8 3
2 3 0 0 3 1 1 9 4 4
TT Tên hàng hoá,
dịch vụ ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
1 Gỗ hƣơng xẻ m3 80,552 25.500.000 2.133.833.000
Tổng cộng : 2.133.833.000
Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT: 213.383.300 Tổng cộng tiền thanh toán : 2.347.216.300 Số tiền bằng chữ: Hai tỷ ba trăm bốn bảy triệu hai trăm mười sáu nghìn ba
51
Biểu mẫu 2.3: Nhật ký chứng từ số 8
Đơn vị: Công ty CP Bốn Phƣơng Mẫu số S04a8-DN
Địa chỉ: Đông Hà - Quảng Trị (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC) NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 8 Ghi Có TK 511 Tháng 6 năm 2014 ĐVT: Đồng STT Diễn giải Ghi Có TK 511 Ghi Nợ các TK khác Cộng có 131 ... 1 Bán gỗ hƣơng 2.133.833.000 2.133.833.000 Tổng cộng 2.133.833.000 2.133.833.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đã ghi Sổ Cái ngày 30 tháng 06 năm 2014.
Ngày 09 tháng 06 năm 2014
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Căn cứ vào Hóa đơn GTGT (Biểu mẫu 2.2, trang 45), thủ kho lập Phiếu xuấtkho và tiến hành xuất hàng hóa.
52
Biểu mẫu 2.4: Phiếu xuất kho
Đơn vị: Công ty CP Bốn Phƣơng Mẫu số 02 – VT
Địa chỉ: Đông Hà - Quảng Trị (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 09 tháng 06 năm 2014 Nợ TK 632
Số: 056 Có TK 156
Họ và tên ngƣời nhận hàng: Cty TNHH Ngân Hà Lý do xuất bán: Xuất bán
Xuất tại kho: Công ty
Địa điểm: 145 Quốc lộ 9 - Đông Hà - Quảng Trị
STT Tên hàng hoá Mã số Đơn vị tính Số lƣợng
Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất 1 Gỗ Giáng Hƣơng xẻ 01 m 3 80,522 80,522 20.500.000 1.650.701.000 Tổng cộng 1.650.701.000
Số tiền bằng chữ: Một tỷ sáu trăm năm mươi triệu bảy trăm linh một nghìn đồng ./.
Số chứng từ gốc kèm theo: ...
Ngày 09 tháng 06 năm 2014
Ngƣời lập phiếu Ngƣời giao hàng Thủ kho Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu)
Cuối tháng, căn cứ vào số liệu tổng hợp ở Nhật ký chứng từ số 8 (Biểu mẫu 2.3, trang 46), kế toán tiến hành ghi Sổ cái tài khoản 511.
53
Biểu mẫu 2.5: Sổ cái tài khoản 511
Đơn vị: Công ty CP Bốn Phƣơng Mẫu số S05-DN
Địa chỉ: Đông Hà - Quảng Trị (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC)
SỔ CÁI Tài khoản 511 Tài khoản 511 Số dƣ nợ đầu năm
Nợ Có
Ghi Có TK này, đối ứng Nợ các TK Tháng 1 ... Tháng 6 ... Cộng TK 131 2.133.833.000 ... Cộng số phát sinh Nợ 0 Tổng số phát sinh Có Số dƣ cuối tháng Nợ Có Ngày 30 tháng 06 năm 2014
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.3.2.2. Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
-Tài khoản sử dụng: Tài khoản 521 - Các khoản giảm trừ doanh thu. Tài khoản 521 có 3 tài khoản cấp 2:
Tài khoản 5211 - Chiết khấu thƣơng mại Tài khoản 5212 - Hàng bán bị trả lại Tài khoản 5213 - Giảm giá hàng bán -Trình tự hạch toán:
54 Nợ TK 521 - Các khoản giảm trừ doanh thu (5211, 5213)