Chi phí là một trong những nhân tố ảnh hƣởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty. Sự tăng, giảm của chi phí sẽ dẫn đến sự tăng hay giảm của lợi nhuận. Do đó chúng ta phải xem xét khoản mục chi phí nào có ảnh hƣởng mạnh đến lợi nhuận kinh doanh, để từ đó có biện pháp giảm chi phí hợp lý.
Triệu đồng 0 50000 100000 150000 200000 250000 300000 350000 400000 GVBH CPBH CPQLDN CPTC CPK 2010 2011 2012 6 th 2012 6 th 2013
Hình 5: Biểu đồ biểu hiện sự biến động của cơ cấu chi phí công ty Hải Sản 404 qua 3 năm 2010-2012 và 6 tháng đầu năm 2013
Trang 53
Bảng 16: Sự biến động của tổng chi phí qua 3 năm 2010 – 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 của công ty Hải Sản 404
Đvt: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 6th2013/6th2012 2010 2011 2012 6th2012 6th2013 Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá vốn hàng bán 268.746 374.023 315.504 167.644 114.270 105.277 39,2 (58.519) (15,6) (53.374) (31,8) Chi phí bán hàng 12.159 19.129 16.566 8.573 4.658 6.970 57,3 (2.563) (13,4) (3.915) (45,7) Chi phí quản lý doanh nghiệp 6.235 10.211 8.059 4.111 3.102 3.976 63,8 (2.152) (21,1) (1.009) (24,5) Chi phí tài chính 6.594 5.184 4.082 2.496 3.916 (1.410) (21,4) (1.102) (21,3) 1.420 56,9 Chi phí khác - 123 313 306 709 123 100,0 190 154,5 403 131,7 Tổng chi phí 293.734 408.670 344.524 183.130 126.655 114.936 39,1 (64.146) (15,7) (56.475) (30,8)
Trang 54
Từ bảng số liệu Bảng 16 và biểu đồ tình hình biến động cơ cấu chi phí ta nhận thấy:
Giai đoạn 2010 – 2011: Tổng chi phí năm 2011 tăng 114.936 triệu đồng tức tăng 39,1% so năm 2010. Trong đó, giá vốn bán hàng tăng 39,2% tƣơng đƣơng với giá trị là 105.277 triệu đồng. Nguyên nhân trong giai đoạn này nên kinh tế vẫn chƣa có dấu hiệu phục hồi sau khủng hoảng, hoạt động kinh doanh xuất khẩu gặp nhiều khó khăn, thêm vào đó một số họ nuôi lại phải đối đầu với việc giá thức ăn cho cá tăng, buộc họ phải tăng giá bán làm ảnh hƣởng không nhỏ đến giá vốn bán hàng thông qua khoản mục chi phí nguyên vật liệu.
Thêm vào đó, chi phí bán hàng tăng 57,3% tức tăng tƣơng đƣơng giá trị 6.970 triệu đồng. Chủ yếu là do giá xăng dầu dùng cho các loại phƣơng tiện vận chuyển tăng, làm cho chi phí vận chuyển tăng lên. Ngoài ra, để có thể tiêu thụ đƣợc sản phẩm một cách nhanh chóng và có chổ đứng trên thi trƣờng thì đòi hỏi công ty phải tìm kiếm thị trƣờng và đồng thời mở rộng mối quan hệ với khách hàng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 63,8% tức tăng tƣơng đƣơng giá trị 3.976 triệu đồng. Nguyên nhân do sự gia tăng sản lƣợng hàng bán, chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công trực tiếp cũng cũng tăng theo sự gia tăng của sản lƣơng bán ra. Bên cạnh đó muốn gia tăng sản lƣợng đáp ứng nhu cầu của khách hàng thì buộc phải tăng công suất hoạt động của máy và để có thể gia tăng mức tiêu thụ sản phẩm công ty cũng đã phải áp dụng những chính sách và biện pháp thích hợp cho sản phẩm nhƣ cải tiến chất lƣợng, bao bì, marketing… cho sản phẩm nên làm cho chi phí bán hàng tăng.
Giai đoạn 2011 – 2012: Tổng chi phí năm 2012 giảm 64.146 triệu đồng tức giảm 15,7% so năm 2011 trong đó, giá vốn bán hàng giảm 15,6% tƣơng đƣơng với giá trị là 58.519 triệu đồng, do chi phí nguyên vật liệu giảm, xuất phát từ giá cá tra nguyên liệu giảm, đồng thời do tình hình xuất khẩu trong giai đoạn này gặp nhiều khó khăn nhu cầu thị trƣờng giảm sút khiến sản lƣợng xuất khẩu giảm theo. Song song đó, chi phí bán hàng giảm 13,4% tức giảm tƣơng đƣơng giá trị 2.563 triệu đồng; chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 21,1% tức giảm tƣơng đƣơng giá trị 6.970 triệu đồng; chi phí tài chính giảm 21,3% tức giảm tƣơng đƣơng giá trị 1.102 triệu đồng, chứng tỏ vốn kinh doanh giảm, công ty hạn chế lại việc vay vốn. Các khoản mục chi phí này giảm thì rất tốt. Tuy vậy, nguyên nhân gây ra lại là do phát sinh từ sự giảm sút sản lƣợng xuất khẩu nhƣ đã phân tích thì chƣa mấy tốt.
Giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013: Tổng chi phí 6 tháng đầu năm 2013 giảm 159.318 triệu đồng tức giảm 87% so 6 tháng đầu
Trang 55
năm 2012 trong đó, giá vốn bán hàng giảm 93,2% tƣơng đƣơng với giá trị là 156.217 triệu đồng, do 6 tháng đầu năm 2013 giá cá tra tiếp tục giảm chỉ còn 20.000 đồng/kg giảm 1.000 đồng so 6 tháng đầu năm 2012. Thêm vào đó do ảnh hƣởng của thị trƣờng tiêu thụ hiện vẫn chƣa có dấu hiệu hồi phục tình hình xuất khẩu của công ty chƣa thoát khỏi khó khăn, từ đó dẫn đến chi phí bán hàng giảm 45,7% tức tăng tƣơng đƣơng giá trị 3.915 triệu đồng và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 24,5% tức giảm tƣơng đƣơng giá trị 1.009 triệu đồng.
Nhận thấy từ năm 2011 chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, gia vốn bán hàng đều giảm chỉ trừ hai khoản mục chi phí tài chính và chi phí khác tăng, theo nguyên tắc kinh doanh thì việc giảm chi phí là tốt, nhƣng ta cũng nhân thấy rằng bên cạnh việc giảm các loại chi phí vừa nêu thì doanh thu cũng giảm. Nguyên nhân năm 2012 là một năm đƣợc xem là đầy khó khăn của nền kinh tế thế giới khủng hoảng, mà nặng nhất là nợ công của Hy Lạp khiến cho tình hình xuất khẩu qua thị trƣờng EU gặp nhiều khó khăn khiến sản lƣợng xuất khẩu giảm.
Trang 56