Trong quá trình kiểm soát thanh toán, KBNN đối chiếu với các nguyên tắc, chế độ quy định hiện hành của cấp có thẩm quyền. Từ năm 2012 đến năm 2014 theo báo cáo kết quả chi tiết của phòng Kiểm soát chi NSNN. KBNN tỉnh Bắc Giang đã từ chối thanh toán 2.144 món thanh toán vốn đầu tư XDCB với số tiền 10,1 tỷ đồng (Bảng 4.8)
Bảng 4.8:Kết quả từ chối thanh toán vốn đầu tư XDCB tại KBNN tỉnh Bắc Giang giai đoạn 2012-2014
Năm Tổng số vốn kiểm soát (Tỷ đồng) Số đơn vị chưa chấp hành (Đơn vị) Số món thanh toán chưa đủ thủ tục (Món) Số tiền từ chối thanh toán (Tỷ đồng) 2012 3.159 520 782 4,3 2013 3.607 527 761 3,5 2014 3.700 409 601 2,3 Tổng 9.961 1.506 2.144 10,1
(Nguồn: Báo cáo từ chối thanh toán - KBNN tỉnh Bắc Giang, 2014)
KBNN tỉnh Bắc Giang từ chối thanh toán do các nguyên nhân chủ yếu sau: - Sai chế độ, tiêu chuẩn, vượt dự toán, vượt tổng mức đầu tư: Mức chi phải thấp hơn hoặc bằng tiêu chuẩn định mức của cấp có thẩm quyền quy định. Số thanh toán phải nhỏ hơn dự toán và không vượt tổng mức đầu tư.
- Khoản chi không có trong dự toán được duyệt, không có trong danh mục dự án và không đúng mức vốn được giao.
- Khoản chi không tuân thủ điều khoản đã ký kết trong hợp đồng như: mức tạm ứng, thanh toán, thu hồi tạm ứng, quy định về thời gian thực hiện thu hồi vốn tạm ứng, thời gian thực hiện hợp đồng, về thực hiện bảo lãnh tạm ứng,
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 70 về chủng loại vật tư, thiết bị…
- Mức tạm ứng, thu hồi tạm ứng sai theo quy định tại Thông tư 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 của Bộ Tài chính.
- Hồ sơ pháp lý không hợp pháp, hợp lệ.
- Sai các yếu tố trên chứng từ: các yếu tố trên chứng từ chi phải đúng quy định như: tên đơn vị, số hiệu tài khoản, mục lục ngân sách, mã dự án, mã CTMT, nguồn vốn, hình thức chi, mẫu dấu chữ ký, tài khoản, ngân hàng và tên đơn vị thụ hưởng…
- Thiếu hồ sơ, chứng từ: tương ứng với một khoản thanh toán nào đó, thì hồ sơ, chứng từ quy định cụ thể để kiểm soát. Nếu thiếu thì từ chối thanh toán và đề nghị đơn vị bổ sung theo quy định.
- Sai số học, sai khối lượng: Là giá trị thanh toán theo khối lượng thanh toán không khớp với hợp đồng, với dự toán được duyệt.
Cụ thể các năm:
- Năm 2012 đã phát hiện và từ chối 782 món thanh toán vốn đầu tư XDCB với số tiền 4,3 tỷ đồng.
Trong đó:
+ Sai định mức, chế độ, thiếu thủ tục đầu tư xây dựng, vượt dự toán, vượt tổng mức đầu tư, khoản chi không có trong dự toán được duyệt, không có trong danh mục dự án, không tuân thủ điều khoản đã ký kết trong hợp đồng: 175 món.
+ Sai khối lượng hoặc không có khối lượng hoàn thành: 100 món.
+ Hồ sơ pháp lý không hợp pháp, hợp lệ, sai các yếu tố trên chứng từ, sai số học: 507 món.
- Năm 2013 khối lượng kiểm soát vốn đầu tư XDCB tăng 14% so với năm 2012, phát hiện và từ chối 761món thanh toán vốn đầu tư XDCB với số tiền 3,5 tỷ đồng.
Trong đó:
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 71 vượt tổng mức đầu tư, khoản chi không có trong dự toán được duyệt, không có trong danh mục dự án, không tuân thủ điều khoản đã ký kết trong hợp đồng: 111 món.
+ Sai khối lượng hoặc không có khối lượng hoàn thành: 59 món.
+ Hồ sơ pháp lý không hợp pháp, hợp lệ, sai các yếu tố trên chứng từ, sai số học: 591 món.
- Năm 2014 khối lượng kiểm soát vốn đầu tư XDCB tăng 2,6% so với năm 2013 phát hiện và từ chối 601 món thanh toán vốn đầu tư XDCB với số tiền 2,3 tỷ đồng.
Trong đó:
+ Sai định mức, chế độ, thiếu thủ tục đầu tư xây dựng, vượt dự toán, vượt tổng mức đầu tư, khoản chi không có trong dự toán được duyệt, không có trong danh mục dự án, không tuân thủ điều khoản đã ký kết trong hợp đồng: 95 món.
+ Sai khối lượng hoặc không có khối lượng hoàn thành: 38 món.
+ Hồ sơ pháp lý không hợp pháp, hợp lệ, sai các yếu tố trên chứng từ, sai số học: 468 món.
Qua số liệu bảng trên ta thấy các đơn vị chưa chấp hành đúng thủ tục đầu tư XDCB, thiếu thủ tục khi thanh toán…giảm đáng kể, năm 2012 có 520 đơn vị sang năm 2014 còn 419 đơn vị, giảm 19,5%. Hồ sơ, chứng từ thanh toán cũng giảm. Điều này cho thấy, thực hiện sự chỉ đạo của KBNN hàng năm KBNN tỉnh Bắc Giang tổ chức hội nghị tọa đàm, trao đổi về công tác quản lý vốn đầu tư nhằm tháo gỡ những khó khăn, vướng mắc về công tác quản lý vốn đầu tư XDCB trên địa bàn tỉnh, thực hiện có hiệu quả các giải pháp của Chính phủ và Bộ Tài chính, UBND tỉnh về điều hành phát triển KT-XH và thực hiện dự toán NSNN. Tham dự buổi tọa đàm, trao đổi có đại diện một số đơn vị thuộc Sở Tài chính, Sở Kế hoạc & Đầu tư; đại diện các chủ đầu tư và các nhà thầu có liên quan.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 72 tư thực hiện quy trình thanh toán theo đúng quy định, kiên quyết từ chối những đơn vị không chấp hành đúng. Những chủ đầu tư không chấp hành đúng các thủ tục đầu tư XDCB chủ yếu là những chủ đầu tư không chuyên, hoạt động trong các lĩnh vực khác như: Y tế, giáo dục, công an, quân đội, UBND xã, phường…Bên canh đó năm 2012, KBNN đã ban hành quyết định số 282/QĐ- KBNN ngày 20/4/2012 của KBNN, hướng dẫn thực hiện hiện kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư XDCB. Quyết định đã thể hiện nhiều yếu tố tích cực: Vừa đảm bảo tính pháp lý, cải tiến giảm bớt thủ tục hành chính, đặc biệt là việc cụ thể hóa những nội dung cơ bản các văn bản hiện hành của bộ Tài chính. Điều này giúp cho việc lập hồ sơ thanh toán của chủ đầu tư được đảm bảo tính pháp lý, đơn giản, dễ làm, dễ hiểu.
Tóm lại: Thông qua công tác kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư. KBNN tỉnh Bắc Giang đã thực hiện tiết kiệm, cắt giảm các khoản chi không cần thiết, cấp bách, thu hồi để bổ sung dự phòng NSTW và dự phòng NSĐP.
Thế mới biết rằng công tác quản lý nguồn tiền đầu tư XDCB của cơ quan Kho bạc là rất quan trọng bởi vừa đảm bảo nguồn tiền chi trả, đẩy nhanh tiến độ giải ngân vừa thực hiện kiểm soát chặt chẽ nguồn tiền vì nếu không thì vốn đầu tư từ NSNN sẽ thất thoát, lãng phí, đầu tư dàn trả, không hiệu quả.