10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh
7.968.444.028 6.517.387.860 1.451.056.168 22.26
11. Thu nhập khác 1.361.009.636 365.377 .517 995.632.119 272.4912. Chi phí khác 2.249.440.388 978.044.587 1.271.395.801 129.99 12. Chi phí khác 2.249.440.388 978.044.587 1.271.395.801 129.99 13. Lợi nhuận khác (888.430.752) (612.667.070) (275.763.082) (45.01) 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 7.080.013.276 5.904.720.790 1.175.292.486 19.90 15.Chi phí thuế TNDN 1.305.790.875 1.064.275.267 241.515.608 22.69
16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại 0 0 - -
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp
5.774.222.401 4.840.445.523 933.776.887 19.29
Đơn vị tính : Đồng Nguồn: Trích từ Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2012-2013
• Nhận xét : Từ bảng phân tích trên ta thấy, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2013 tăng mạnh so với năm 2012. Năm 2013 doanh
thu của công ty tăng với tốc độ là 63.627%. Điều này chứng tỏ trong năm 2013 vừa qua hoạt động kinh doanh của công ty tăng nhanh một cách đáng kể. Nguyên nhân là do trong năm nay công ty đã nhận thầu thêm rất nhiều công trình xây dựng lớn từ các chủ đầu tư như công trình xây dựng Quốc lộ 1A tại Hà Tĩnh, đường 254 Bắc Kạn…
• Về giá vốn hàng bán: năm 2013 giá vốn hàng bán của công ty tăng với tỷ lệ tăng là 68,84% so với năm 2012. Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ của công ty tăng thì giá vốn của công ty tăng lên là lẽ đương nhiên. Tuy nhiên, tốc độ tăng của giá vốn hàng bán cao hơn so với tốc độ tăng của doanh thu, chứng tỏ năm 2013 công ty vẫn chưa tiết kiệm được hết các khoản chi phí sản xuất kinh doanh của mình như chi phí về xi măng, sắt thép… còn bị lãng phí.
• Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty cũng tăng lên so với năm 2012. Cụ thể, năm 2013 tăng lên so với năm 2012 rất nhiều với tỷ lệ tăng là 21,54%. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng chứng tỏ công ty vẫn chưa tiết kiệm tối đa được các khoản chi phí nhân viên, trích lập dự phòng phải thu khó đòi quá cao…
• Mặc dù doanh thu tăng,chi phí tăng nhưng tốc độ tăng của các khoản chi phí vẫn thấp hơn tốc độ tăng của doanh thu vì vậy lợi nhuận trước thuế của công ty vẫn tăng. Năm 2013, lợi nhuận của công ty tăng với tốc độ tăng là 19,9% so với năm 2012. Đây là một hướng tốt trong công tác sản xuất kinh doanh của công ty, giúp công ty mở rộng quy mô phát triển của mình và nâng cao đời sống của nhân viên.
Đơn vị tính: Đồng
Nguồn: Trích từ báo cáo kết quả kinh doanh năm 2012-2013
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Chênh lệch
Số tiền Tỷ lệ(%)
1.Doanh thu thuần về bán hàng cung cấp dịch vụ 339.239.035.556 207.324.514.281
131.914.521.275 63,622.Vốn kinh doanh bình quân 248.035.316.090 228,971,964,828 19.063.351.262 8,33 2.Vốn kinh doanh bình quân 248.035.316.090 228,971,964,828 19.063.351.262 8,33 3. Vốn chủ sở hữu bình quân 37.757.987.472 33.946.890.181 3.811.097.291 11,23
1. Lợi nhuận trước thuế và lãi vay 17.349.627.696 13.622.952.408 3.726.675.288 27,366. Lợi nhuận sau thuế 5.774.222.401 4.840.445.523 6. Lợi nhuận sau thuế 5.774.222.401 4.840.445.523
933.776.878 19,29
7.Vòng quay toàn bộ vốn(7=1/2) 1,37 0,91
0,46 51,05
8.Tỷ suất lợi nhuận doanh thu(8=6/1) 1,7 2,33
(0,63) (27,09)
9.Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên VKD(7=6/2) 2,33 2,11
0,21 10,12
10.Tỷ suất lợi nhuận vốn CSH(8=6/3) 15,28 14,26 1,03 7,25
• Vòng quay toàn bộ vốn: chỉ tiêu này phản ánh vốn kinh doanh trong kì chu chuyển được bao nhiêu vòng hay mấy lần. Năm 2013, chỉ tiêu này của công ty là 1,38, năm 2012 là 0,91 vòng. Có nghĩa, nếu năm 2012, tổng vốn kinh doanh của công ty trong kì chỉ quay được 0,91 vòng thì sang năm 2013 vốn kinh doanh của công ty quay được 1,37 vòng. Điều này chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty ngày càng cao. Nguyên nhân dẫn tới chỉ tiêu này tăng cao như vậy là do cả doanh thu thu thuần và vốn kinh doanh bình quân của công ty ngày càng tăng. Doanh thu thuần năm 2013 tăng thêm với tốc độ tăng là 63,62% so với năm 2012. Bên cạnh đó vốn kinh doanh bình quân của công ty cũng tăng lên nhưng với tỷ lệ nhỏ hơn nên không gây giảm mạnh chỉ tiêu vòng quay vốn của công ty. Tổng VKD của công ty năm 2013 tăng với tốc độ là 8,33% so với năm 2012.
• Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn kinh doanh: Chỉ tiêu này phản ánh mỗi đồng vốn kinh doanh bình quân sử dụng trong kì tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2013, tỷ suất lợi nhuận vốn của công ty là 2,33%, tức là 1 đồng SXKD trong năm chỉ tạo ra được 0,0233 đồng lợi nhuận thuần, tăng 0,21 đồng so với năm 2012 với tỷ lệ tăng là 10,22%. Cho thấy hiệu quả sử dụng vốn ngày càng cao.
• Tỷ suất lợi nhuận doanh thu: năm 2013 giảm xuống với tỷ lệ giảm là 27,09%. Chỉ tiêu này cho biết cứ 1 đồng doanh thu công ty tạo ra trong năm 2013 thì có 0,017 đồng lợi nhuận sau thuế.
• Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu: chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn chủ sở hữu bình quân sử dụng trong kì tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế cho chủ sở hữu. Chỉ tiêu này cuối năm 2013 tăng với tỷ lệ là 7,25% so với năm 2012. Cho thấy công ty đang sử dụng vốn một cách khá hiệu quả.
2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh tại Công ty cổ phần xâydựng công trình giao thông 228. dựng công trình giao thông 228.
ty cổ phần xây dựng công trình giao thông 228.
Xét về vốn kinh doanh:
Qua bảng 2.5 cho ta thấy trong năm 2013 vừa qua, vốn kinh doanh của Công ty có sự biến động cả về quy mô và cơ cấu:
Về quy mô vốn kinh doanh: Cuối năm 2013 vốn kinh doanh của công ty giảm so với đầu năm tương ứng với tỷ lệ giảm là 3,99% so với năm 2012. Nguyên nhân trực tiếp của sự biến động này là do:
Vốn lưu động của công ty cuối năm 2013 giảm với tỷ lệ gảm là 3,91% so với năm 2012. Vốn lưu động của công ty giảm là do các khoản phải thu và hàng tồn kho trong kì của công ty giảm mạnh, chứng tỏ công ty đã đẩy mạnh các công tác thu hồi nợ từ các khách hàng.
Vốn cố định của công ty cuối năm 2013 cũng giảm đi so với đầu năm tương ứng với tỷ lệ giảm là 4,39%. Vốn cố định của công ty giảm là do trong kì công ty đã thanh lý một số tài sản cố định hữu hình hết thời gian sử dụng như: ô tô, máy móc đầm nền…đây là những máy móc được nhận từ Tổng công ty xây dựng công trình giao thông 4 khi công ty mới chuyển đổi thành công ty cổ phần.
Cả vốn cố định và vốn lưu động của công ty trong thời gian qua đều giảm mạnh, điều này cho thấy quy mô vốn của công ty càng ngày càng bị thu hẹp. Công ty cần có biện pháp quản lý vốn và sử dụng vốn một cách hợp lý và hiệu quả hơn.
Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu 31/12/2013 31/12/2012 Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ lệ(%) Tỷ trọng(%)